外商投资企业从其投资的企业取得的利润（股息），可以不计入本 企业的应纳税所得额，但与该投资有关的可行性研究费用、投资贷款利息支出、投资管理费用等投资决策实施中的各项费用和投资期满不能收回的投资损失等，不得冲减企业应纳税所得额。

题目

外商投资企业从其投资的企业取得的利润（股息），可以不计入本 企业的应纳税所得额，但与该投资有关的可行性研究费用、投资贷款利息支出、投资管理费用等投资决策实施中的各项费用和投资期满不能收回的投资损失等，不得冲减企业应纳税所得额。

相似考题

1.外商投资企业取得的下列所得，应计入应纳税所得额的有( )。A．国库券转让收益B．兑付国库券取得的利息收入C．转让人民币特种股票取得的净收益D．兼营投资业务，从被投资企业取得的利润(股息)E．以实物向其他企业投资，投资认定的价值大于原账面价值的差额

2.外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有( )。A．以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值，从而取得的净收益B．兼营投资业务，从境内向被投资的企业取得的利润(股息)C．将持有的人民币特种股票转让取得的净收益D．总机构在中国境内的外商投资企业取得来源于境外的所得

3.外商投资企业和外国企业取得下列所得，可不计入应纳税所得额的是( )。A．外商投资企业经批准，以实物向其他企业投资，投资合同认定的价值大于原账面净值之间的差额B．外国企业转让其设在中国境内的机构所持有的海外股取得的净收益C．外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超过其出资额部分的转让收益D．外商投资企业兼营投资业务，从被投资方取得的利润

4.下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是( )。A．企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额B．被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失C．企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，不得在企业所得税税前扣除D．被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补

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  • 第1题：

    外商投资企业经有关部门批准，以实物或无形资产及其他非货币资产向其他企业投资的，其投资资产经投资合同认定的价值与原账面净值之间的差额，应视为财产转让收益，计入应纳税所得额。投资后，从投资企业取得的利润、股息；可不计入本企业的应纳税所得额；其发生的投资损失也不得冲减本企业的应纳税所得额。( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：A

  • 第2题：

    企业所得税有关企业投资的说法，正确的有( )。

    A、被投资企业未做利润分配而投资方按照权益法计算的投资收益，可以调减投资方应纳税所得额

    B、被投资企业发生亏损，投资方按照权益法确认的投资损失应调增应纳税所得额

    C、企业的股权投资处置损失可以在税前扣除，但不得超过股权投资收益及投资转让所得。超过部分当年及以后均不得扣除。

    D、被投资企业对投资方的分配支付额，超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金的部分，一律作为投资转让所得，全额征收企业所得税。


    正确答案：AB

  • 第3题：

    外商投资企业取得的下列所得，应当计入本企业应纳税所得额的有( )。

    A．接受捐赠的货币资产

    B．兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润(股息)

    C．将持有的人民币特种股票转让取得的净收益

    D．以实物向其他企业投资，其投资资产经合同认定的价值大于原账面净值的差额


    正确答案：ACD
    解析：外商投资企业兼营投资业务，应分别计算投资收益和经营业务收入，以及各自有关的成本、费用和损失。对从投资的企业取得的利润(股息)，可不计入本企业应纳税所得额，但与该投资有关的可行性研究费用、投资贷款利息支出、投资管理费用等投资决策实施中的各项费用和投资期满不能收回的投资损失等，不得冲减本企业应纳税所得额。

  • 第4题：

    下列对投资收益的税务处理中正确的做法有( )。

    A．取得的国债利息收入应调减纳税所得额

    B．从被投资企业分回的利润应调减应纳税所得额

    C．从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税

    D．从被投资企业分回的利润不用补缴企业所得税


    正确答案：AC
    解析：纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额．取得的国债利息收入应调减纳税所得额，从投资企业分回的利润应计入纳税所得额，所以应补缴企业所得税。

  • 第5题：

    有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是()。

    A.后者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

    B.前者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

    C.前者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

    D.前者可以按投资额的50%抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额


    参考答案：A

  • 第6题：

    下列对投资收益的税务处理中错误的做法有（ ）。

    A．取得的国债利息收入应调减纳税所得额

    B．从被投资企业分回的利润应调减应纳税所得额

    C．从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税

    D．从被投资企业分回的利润不用补缴企业所得税


    正确答案：BD

  • 第7题：

    某外商投资企业在我国境内投资办另一企业，从接受投资企业取得利润（股息）的处理正确的是（ ）。

    A．应计入本企业应纳税所得额

    B．不计入本企业应纳税所得额

    C．该投资发生的费用和损失不得冲减本企业应纳税所得额

    D．该投资发生的费用和损失可冲减本企业应纳税所得额


    正确答案：BC
    外商投资企业境内投资收益可不计入本企业应纳税所得额，但该投资发生的费用和损失也不得冲减本企业应纳税所得额。

  • 第8题：

    有关企业混合性投资业务的企业所得税处理，下列表述中正确的有（ ）。

    A.对于被投资企业支付的利息，投资企业应于被投资企业应付利息的日期确认利息收入，计入当期应纳税所得额
    B.被投资企业应于收到利息的日期，确认利息支出，并按税法和相关规定，进行税前扣除
    C.对于被投资企业赎回的投资，投资双方将赎价与投资成本之间的差额确认为债务重组损益
    D.对于被投资企业赎回的投资，投资双方将赎价与投资成本之间的差额，分别计入当期应纳税所得额

    答案：A,C,D
    解析：
    被投资企业应于应付利息的日期，确认利息支出，并按税法和相关规定，进行税前扣除。

  • 第9题：

    以下关于居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得的政策的表述，正确的是（ ）。

    A.须在投资协议生效时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
    B.应在投资收回时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
    C.可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额
    D.应在投资期满5年后，一次性计入应纳税所得额

    答案：C
    解析：
    企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现，故选项A和选项B均不正确；选项C正确，是递延纳税政策。

  • 第10题：

    下列有关资产损失的说法正确的是（）。

    • A、企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额
    • B、企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除保险赔款和责任人赔款后的余额作为资产损失在计算应纳税所得额时扣除
    • C、对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，被投资方经营亏损导致资不抵债的股权投资损失可以在计算应纳税所得额时扣除
    • D、对增外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算增内应纳税所得额时扣除

    正确答案:A,D

  • 第11题：

    企业对外投资期间，投资资产的（）在计算应纳税所得额时不得扣除。

    • A、利息
    • B、折旧
    • C、成本
    • D、管理费用

    正确答案:A

  • 第12题：

    单选题
    企业取得的下列所得，不计入应纳税所得额的有（）。
    A

    以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原帐面净值，取得的收益

    B

    从被投资的居民企业取得的利润（股息）

    C

    转让取得的净收益

    D

    违约金收入


    正确答案： C
    解析： AC为视同财产转让收益，D为其他收入，均属于计入应纳税所得额的项目。而从被投资的居民企业取得的利润（股息），免征所得税。

  • 第13题：

    外商投资企业在我国境内投资利润、股息所得不并入企业应纳税所得额。（ ）


    正确答案：√
    外商投资企业在我国境内投资利润、股息所得不并入企业应纳税所得额，意味着外商投资企业在我国境内投资所得没有内资企业境内投资收益还原补税的步骤。 

  • 第14题：

    下列各项中，符合企业所得税法关于股权投资税务处理规定的是( )。

    A．被投资企业发生的经营亏损，由投资方企业确定投资损失

    B．被投资企业对投资方的分配支付额；均应视为投资回收，冲减投资成本

    C．投资方企业转让全资子公司时，其应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得

    D．投资方企业转让股权发生的损失，超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得部分不允许在以后纳税年度的所得额中扣除


    正确答案：C
    解析：A选项应该由被投资企业自己弥补；B选项要进行比较分析，对于超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本；D选项企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。[注：2008年教材没有上述内容。]

  • 第15题：

    下列各项中，按照我国现行税法的有关规定，应该计入应纳税所得额计算缴纳外商投资企业所得税的项目是( )。

    A．外商投资企业接受的固定资产捐赠

    B．外商投资企业从投资企业取得的利润

    C．外国企业转让自己持有的B股取得的净收益

    D．外商投资企业购买国库券取得的国库券利息收入


    正确答案：A
    解析：外商投资企业接受的非货币资产捐赠，应按照合理价格估价计入有关资产项目，同时作为企业当年收益，在弥补企业以前年度所发生的亏损后，计算缴纳企业所得税。

  • 第16题：

    外商投资企业在中国境内投资于其他企业，对从接受投资的企业取得的利润(股息的涉税处理是( )。

    A．应计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，可冲减本企业应税所得额

    B．应计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，不得冲减本企业应纳税所得额

    C．不计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，不得冲减本企业应税所得额

    D．不计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，冲减本企业应税所得额


    正确答案：C
    解析：外商投资企业在中国境内投资于其他企业，对从接受投资的企业取得的利润(股息)，不计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，不得冲减本企业应税所得额。

  • 第17题：

    下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是 （ ）。

    A．企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额

    B．被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失

    C．企业因转让股权投资而发生的投资损失，不得在企业所得税税前扣除

    D．被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补


    正确答案：A

  • 第18题：

    下列各项中，符合企业所得税法关于股权投资税务处理规定的是（ ）。

    A.被投资企业发生的经营亏损，由投资方企业确定投资损失

    B.被投资企业对投资方的分配支付额；均应视为投资回收，冲减投资成本

    C.投资方企业转让全资子公司时，其应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得

    D.投资方企业转让股权发生的损失，超过当年实现的股权投资收益和投资转让所的部分不允许在以后纳税年度的所得额中扣除


    正确答案：C
    答案解析：选项A应该由被投资企业自己弥补，选项B被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本；超过投资成本的部分，视为投资方企业的股权转让所得，应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。选项D企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。

  • 第19题：

    投资企业通过股权转让等方式取得的投资收益需要计入应纳税所得额，按企业适用的所得税税率缴纳企业所得税。（　　）


    答案：对
    解析：
    投资企业从居民企业取得的股息等权益性收益所得只要符合相关规定都可享受免税收入待遇，而不论该投资企业是否为居民企业。投资企业通过股权转让等方式取得的投资收益需要计入应纳税所得额，按企业适用的所得税税率缴纳企业所得税。

  • 第20题：

    以下关于居民企业以非货币性资产对其他居民企业投资，符合非货币性资产转让所得的政策的是（ ）

    A.须在投资协议生效时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
    B.应在投资收回时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
    C.可在不超过5 年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额
    D.应在投资期满5 年后，一次性计入应纳税所得额

    答案：C
    解析：
    居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5 年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

  • 第21题：

    外商投资企业从其投资的企业取得的利润（股息），可以不计入本 企业的应纳税所得额，但与该投资有关的可行性研究费用、投资贷款利息支出、投资管理费用等投资决策实施中的各项费用和投资期满不能收回的投资损失等，不得冲减企业应纳税所得额。

    A对

    B错


    对
    略

  • 第22题：

    企业取得的下列所得，不计入应纳税所得额的有（）。

    • A、以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原帐面净值，取得的收益
    • B、从被投资的居民企业取得的利润（股息）
    • C、转让取得的净收益
    • D、违约金收入

    正确答案:B

  • 第23题：

    单选题
    以下关于居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得的政策，正确的是()。
    A

    在投资协议生效时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税

    B

    应在投资收回时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税

    C

    可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额

    D

    应在投资期满5年后，一次性计入应纳税所得额


    正确答案： C
    解析：

  • 第24题：

    判断题
    外商投资企业从其投资的企业取得的利润（股息），可以不计入本 企业的应纳税所得额，但与该投资有关的可行性研究费用、投资贷款利息支出、投资管理费用等投资决策实施中的各项费用和投资期满不能收回的投资损失等，不得冲减企业应纳税所得额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

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