哪些进项税额可以抵扣，哪些进项税额不能抵扣？
题目
哪些进项税额可以抵扣，哪些进项税额不能抵扣？
相似考题
参考答案和解析
（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
（2）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（3）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
（4）增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。
（5）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
（6）混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额，符合规定的，准予从销项税额中抵扣。
纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。此外，按照《增值税暂行条例》规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（1）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。
（2）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。
（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
（4）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。
纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
（5）上述第（1）项～第（4）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
（6）一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计
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第1题：
（2017年）增值税一般纳税人取得走逃（失联）企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有（ ）。A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣
B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税额转出
C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出
D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可以继续申报抵扣
E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣答案：C,D,E解析：选项A，在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣。
选项B，在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出。 -
第2题：
根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（ ）。A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
D.购进的旅客运输服务，可以抵扣进项税额答案：C解析：本题考核一般纳税人不准予抵扣的进项税额。选项A：一般纳税人购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。选项B：一般纳税人将购进的货物用于简易计税方法计税项目、增值税免税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额。选项C：“住宿服务”属于“现代服务—生活服务”，除用于集体福利或者个人消费的，企业发生的住宿费取得增值税专用发票，可以按照正常进项税额抵扣。选项D：自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。 -
第3题：
不得从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？
正确答案: （1）购固定资产；
（2）用于非应税项目的购进货物或应税劳务；
（3）用于免税项目的购进货物或者应税劳务；
（4）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（5）非正常损失的购进货物；
（6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（7）纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的。 -
第4题：
小规模纳税人与一般纳税人的区别表现在小规模纳税人（）。
- A、进项税额不能抵扣
- B、进项税额可以抵扣
- C、按征收率计税
- D、按基本税率计税
正确答案:A,C -
第5题：
不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的（），将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减。
- A、上期
- B、当期
- C、下期
- D、以上均可以
正确答案:B -
第6题：
不允许从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？
正确答案:不允许从销项税额中抵扣的进项税额：
（1）外购固定资产的进项税额；
（2）用于非应税项目的购进货物或应税劳务的进项税额；
（3）用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额；
（4）用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务的进项税额；
（5）非正常损失的购进货物的进项税额；
（6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务的进项税额；
（7）纳税人进口的应税货物，在进口环节纳税时不得抵扣任何进项税额。 -
第7题：
问答题不允许从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？正确答案： 不允许从销项税额中抵扣的进项税额：
（1）外购固定资产的进项税额；
（2）用于非应税项目的购进货物或应税劳务的进项税额；
（3）用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额；
（4）用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务的进项税额；
（5）非正常损失的购进货物的进项税额；
（6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务的进项税额；
（7）纳税人进口的应税货物，在进口环节纳税时不得抵扣任何进项税额。解析： 暂无解析 -
第8题：
多选题本期进项税额明细表主要反映进项税额的抵扣情况，按横向共分为（）。A申报抵扣的进项税额
B进项税额转出
C待抵扣进项税额
D其他
正确答案： B,D解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题已抵扣进项税额的不动产改变用途，用于集体福利，不得抵扣的进项税额为（）。A不得抵扣的进项税额=（已抵扣进项税额+待抵扣进项税额）*不动产原值
B不得抵扣的进项税额=（已抵扣进项税额+待抵扣进项税额）*不动产净值率
C不得抵扣的进项税额=（已抵扣进项税额+待抵扣进项税额）*不动产账面价值
D不得抵扣的进项税额=（已抵扣进项税额+待抵扣进项税额）*不动产余额
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题不得从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？正确答案： （1）购固定资产；
（2）用于非应税项目的购进货物或应税劳务；
（3）用于免税项目的购进货物或者应税劳务；
（4）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（5）非正常损失的购进货物；
（6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（7）纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的。解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是（）A可以抵扣进项税额，不得差额计税
B不可以抵扣进项税额，但可以差额计税
C可以抵扣进项税额，同时差额计税
D不得抵扣进项税额；也不得差额计税
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题哪些进项税额可以抵扣，哪些进项税额不能抵扣？正确答案： 下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
（2）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（3）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
（4）增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。
（5）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
（6）混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额，符合规定的，准予从销项税额中抵扣。
纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。此外，按照《增值税暂行条例》规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（1）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。
（2）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。
（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
（4）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。
纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
（5）上述第（1）项～第（4）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
（6）一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计解析： 暂无解析 -
第13题：
(2017年)增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有( )。A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣
B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税额转出
C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出
D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可继续申报抵扣
E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣答案：C,D,E解析：增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税；已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出；已经办理出口退税的，税务机关可按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税，无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的，可由出口企业提供差额部分的担保。经核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，企业可继续申报抵扣，或解除担保并继续办理出口退税。 -
第14题：
哪些进项税额可以抵扣，哪些进项税额不能抵扣？
下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
（2）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（3）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
（4）增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。
（5）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
（6）混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额，符合规定的，准予从销项税额中抵扣。
纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。此外，按照《增值税暂行条例》规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（1）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。
（2）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。
（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
（4）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。
纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
（5）上述第（1）项～第（4）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
（6）一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计
略 -
第15题：
进项税额的抵扣，一般原则是没有规定不得抵扣的进行税额就都可以抵扣
正确答案:正确 -
第16题：
哪些项目的进项税额准予从销项税额中抵扣？
正确答案: （一）从销售方或提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
（四）接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
（五）接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国通用税收缴款书（以下称通用缴款书）上注明的增值税额。 -
第17题：
本期进项税额明细表主要反映进项税额的抵扣情况，按横向共分为（）。
- A、申报抵扣的进项税额
- B、进项税额转出
- C、待抵扣进项税额
- D、其他
正确答案:A,B,C,D -
第18题：
按照《营业税改征增值税试点实施增值税试点实施办法》第二十七条第（一）项规定不得抵扣且未抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，下列做法正确的有（）。
- A、在改变用途的次月抵扣60％的进项税额，次月起第13个月抵扣40％的进项税额
- B、可在用途改变的次月抵扣全部进项税额
- C、分别在改变用途的次月和第13个月抵扣进项税额，各抵扣50％
- D、可在用途改变的当月抵扣全部进项税额
正确答案:A -
第19题：
多选题可以计入存货成本的相关税费的有（ ）A资源税
B消费税
C营业税
D可以抵扣的增值税进项税额
E不能抵扣的增值税进项税额
正确答案： A,E解析： 相关税费是指企业购买、自制或委托加工存货所发生的消费税、资源税和不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额等，不包括按规定可以抵扣的增值税进项税额。
用应交营业税的固定资产换入存货时，同时不具有商业实质的情况下营业税要计入成本的：
借：存货对应的会计科目
贷：固定资产清理
应交税费——应交营业税 -
第20题：
问答题准予从销项税额中抵扣的进项税额项目有哪些?正确答案：解析： -
第21题：
单选题不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的（），将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减。A上期
B当期
C下期
D以上均可以
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第22题：
不定项题下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是( )。A购进蔬菜的进项税额准予抵扣
B购进卫生用具的进项税额准予抵扣
C火车票、飞机票的进项税额准予抵扣
D支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣
正确答案： B解析： -
第23题：
多选题下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的处理中，正确的有（）。A外购货物用于个人消费，进项税额不得抵扣
B外购货物用于本企业不动产的在建工程，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的
C外购货物用于对外捐赠，进项税额不得抵扣
D销售免税货物支付的运输费用，进项税额不得抵扣
正确答案： B,A解析： 选项B：外购货物用于本企业不动产的在建工程，即使取得增值税专用发票，进项税额也是不得抵扣的；选项C://外购货物用于对外捐赠，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的。 -
第24题：
单选题根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（ ）。A购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
B购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
C购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
D购进的娱乐服务，不得抵扣进项税额
正确答案： A解析：