某化工厂为增值税一般纳税人，10月份经营业务如下：（1）销售化妆品给某商业企业，开具的专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为20.40万元；（2）销售化妆品给小规模纳税人，开具的普通发票上注明的价款为42万元；（3）以成本价转给下属非独立核算的门市部化妆品30万元，门市部当月取得含税收入30万元。计算该化工厂10月份应纳的消费税。

题目

某化工厂为增值税一般纳税人，10月份经营业务如下：（1）销售化妆品给某商业企业，开具的专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为20.40万元；（2）销售化妆品给小规模纳税人，开具的普通发票上注明的价款为42万元；（3）以成本价转给下属非独立核算的门市部化妆品30万元，门市部当月取得含税收入30万元。计算该化工厂10月份应纳的消费税。

相似考题

1.某化工企业为增值税一般纳税人。2005年4月销售一批化妆品，取得销售收入(含增值税)81900元。已知该化妆品适用消费税率为30%。该化工企业4月份应缴纳的消费税税额为 ( )元。A．21000B．22200C．24570D．25770

2.下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是( )。A．一般纳税人甲企业经营商业零售销售给消费者的化妆品B．一般纳税人乙企业将其生产的汽车直接销售给个人C．一般纳税人丙企业经营商业销售的劳保专用鞋帽D．一般纳税人丁企业将其生产的轮船直接销售给使用单位

3.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售成套化妆品开具增值税专用发票上注明的价款500万元，增值税85万元，本月准予扣除的外购应税化妆品的买价(不含增值税)为100万元，化妆品的消费税税率为30%，本月该企业销售化妆品应纳消费税的税额为()A、150万元B、120万元C、175.5万元D、124.5万元

4.A化工厂为增值税一般纳税人,2016年3月销售化妆品给小规模纳税人,开具的普通发票上注明的价款为36万元;销售化妆品给某商业企业,开具的专用发票上注明的价款为80万元,增值税税额为13.60万元;以成本价转给下属非独立核算的门市部化妆品30万元,门市部当月取得含税收入42万元。要求:计算该化工厂2016年3月应纳的消费税。

更多“某化工厂为增值税一般纳税人，10月份经营业务如下：（1）销售化妆”相关问题

  • 第1题：

    某化妆品生产企业为一般纳税人,(1)1月15日向某大型商场销售化妆品一批,开具增值税专用发票,价款30万元,税额5.1万元;(2)1月20日向某单位销售化妆品一批,开具普通发票,含税销售额4.68万元。货款均已收妥,该化妆品适用消费税率为30%。下列关于业务(1)说法正确的是()

    某化妆品生产企业为一般纳税人，(1)1月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，价款30万元，税额5.1万元;(2)1月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，含税销售额4.68万元。货款均已收妥，该化妆品适用消费税率为30%。要求：根据上述资料回答下列问题：

    (1)下列关于业务(1)说法正确的是()

    A.应纳增值税为5.1万元

    B.应纳消费税为7.69万元

    C.应纳消费税为9万元

    D.应纳增值税为3.9万元

    (2)下列关于业务(2)说法正确的是()。

    A.应纳增值税为0.80万元

    B.应纳消费税为1.2万元

    C.应纳消费税为1.4万元

    D.应纳增值税为0.68万元


    参考答案：AC；BD

  • 第2题：

    对烟叶税纳税人按规定缴纳的烟叶税，准予并入烟叶产品的买价计算增值税的进项税额，并在计算缴纳增值税时予以抵扣；烟叶税实行比例税率，税率为20％；委托加工烟丝，由受托方代收代缴消费税，同时代收代缴城建税。

    某市彩虹化妆品厂为增值税一般纳税人，2009年12月发生如下经济业务：

    (1)销售自产化妆品15箱，每箱不含税单价为80000元，收取包装物押金共23400元；

    (2)从某化妆品厂购进化妆品16箱，专用发票上注明每箱不含税进价15000元；全部生产领用，加工高档化妆品直接出售，取得不含税收

    销售化妆品的增值税销项税合计为( )元(不含广告样品)。

    A．336956.16

    B．546392.91

    C．336946.16

    D．323595


    正确答案：D

  • 第3题：

    甲化妆品公司为增值税一般纳税人,2018年3月向某商场销售一批高档化妆品,取得含增值税销售额3944000元,已知增值税税率为16%,消费税税率为15%,计算甲化妆品公司该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是()。

    A.3944000×15%=591600(元)

    B.3944000÷(1+16%)×15%=510000(元)

    C.3944000×(1+16%)×15%=686256(元)

    D.3944000÷(1-15%)×15%=696000(元)


    参考答案：B

  • 第4题：

    某化妆品厂为增值税一般纳税人2019年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（　）万元。（消费税率15%）

    A.102.75
    B.103.58
    C.104.25
    D.108.5

    答案：C
    解析：
    应纳消费税＝（6000×400＋6500×500＋6500×200）÷10000×15%＝104.25（万元）

  • 第5题：

    (2017年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2018年发生如下事项：
    (1）5月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1320万元。
    (2）6月，以附赠促销的方式销售400件A化妆品，同时赠送200件B化妆品。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。
    (3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业(一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。
    已知，销售不动产适用增值税税率为10%，销售化妆品适用增值税税率为16%，销售交通运输服务适用增值税税率为10%；甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。
    要求：
    根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示）。
    【要求1】计算事项(1）中甲公司的销项税额。
    【要求2】计算事项(2）中甲公司的销项税额。
    【要求3】计算事项(3）中甲公司准予抵扣的进项税额。


    答案：
    解析：
    【答案】事项（1）中甲公司的销项税额=1320÷（1+10%）×10%=120（万元）。
    【解析】（1）销售不动产适用10%增值税税率；（2）“1320万元”题目明示为含税销售额，应当价税分离。
    【答案】事项（2）中甲公司的销项税额=（0.2×400+0.1×200）×16%=16（万元）。
    【解析】将B化妆品用于赠送，应当视同销售货物，缴纳增值税。
    【答案】事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额=30×16%+3×10%=5.1（万元）。
    【解析】（1）增值税专用发票上注明的价款为不含增值税价款；（2）接受的交通运输服务，适用的增值税税率为10%。

  • 第6题：

    某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2019年3月5日向某大型商场销售高档化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额30万元，增值税额4.8万元；3月20日向某单位销售高档化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4.64万元。计算该化妆品生产企业上述业务应纳消费税额。


    答案：
    解析：
    　高档化妆品应税销售额＝30＋4.64÷（1＋16%）＝34（万元）
    　　应纳消费税额＝34×15%＝5.1（万元）

  • 第7题：

    计算题：某日化厂为增值税一般纳税人，2016年1月生产经营情况如下：销售化妆品，取得含税销售额28.08万元；销售护肤品，取得含税销售额11.7万元；企业开发新型化妆品，生产成本1.2万元，将其中的5%用于连续生产化妆品，其余的作为样品分发给各经销商。消费税成本利润率为5%，计算当月该日化厂应缴纳的消费税。


    正确答案: 销售化妆品消费税=28.08÷（1+17%）×30%=7.2（万元）；
    作为样品分发给各经销商的化妆品的消费税=1.2×（1-5%）×（1+5%）÷（1-30%）×30%=0.51（万元）；
    当月该日化厂应缴纳的消费税=7.2+0.51=7.71（万元）。

  • 第8题：

    问答题
    甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2019年发生如下事项：（1）1月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1332万元。已知：销售房产适用增值税税率9%，销售化妆品适用13%，运输服务适用9%税率。【问题1】计算事项（1）中甲公司的销项税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第9题：

    问答题
    甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如下事项：（1）1月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得舍税销售额1332万元。（2）5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0．2万元，B化妆品每件不合税售价为0．1万元。（3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业（一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知，甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。计算事项（2）中甲公司的销项税额。

    正确答案： 事项(2)中甲公司的销项税额=(0．2×400+0．1×200)×17％=17(万元)。
    解析： 将B化妆品用于赠送，应当视同销售货物，缴纳增值税。

  • 第10题：

    问答题
    甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2020年发生如下事项：（3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业（一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。【问题3】计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第11题：

    问答题
    某化工厂为增值税一般纳税人，10月份经营业务如下：（1）销售化妆品给某商业企业，开具的专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为20.40万元；（2）销售化妆品给小规模纳税人，开具的普通发票上注明的价款为42万元；（3）以成本价转给下属非独立核算的门市部化妆品30万元，门市部当月取得含税收入30万元。计算该化工厂10月份应纳的消费税。

    正确答案： （1）应交消费税=120×30%=36（万元）
    （2）应交消费税=42÷（1+17%）×30%=10.77（万元）
    （3）应交消费税=30÷（1+17%）×30%=7.69（万元）
    该化工厂10月份应纳消费税=36+10.77+7.69=54.46（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2020年发生如下事项：（2）5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。【问题2】计算事项（2）中甲公司的销项税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第13题：

    某化妆品生产企业为一般纳税人,(1)1月15日向某大型商场销售化妆品一批,开具增值税专用发票,价款30万元,税额5.1万元;(2)1月20日向某单位销售化妆品一批,开具普通发票,含税销售额4.68万元。货款均已收妥,该化妆品适用消费税率为30%。下列关于业务(2)说法正确的是()。

    某化妆品生产企业为一般纳税人，(1)1月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，价款30万元，税额5.1万元;(2)1月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，含税销售额4.68万元。货款均已收妥，该化妆品适用消费税率为30%。要求：根据上述资料回答下列问题：

    (1)下列关于业务(1)说法正确的是()

    A.应纳增值税为5.1万元

    B.应纳消费税为7.69万元

    C.应纳消费税为9万元

    D.应纳增值税为3.9万元

    (2)下列关于业务(2)说法正确的是()。

    A.应纳增值税为0.80万元

    B.应纳消费税为1.2万元

    C.应纳消费税为1.4万元

    D.应纳增值税为0.68万元


    参考答案：AC;BD

  • 第14题：

    某日用化妆品有限公司为增值税一般纳税人,2019年11月1日向某大型商场销售高档化妆品一－批,开具增值税专用发票,取得不含税销售额30万元,增值税额5.1万元;10日向某单位销售化妆品一批,开具普通发票,取得含税销售额4.68万元。计算该企业11月份应缴纳的消费税额。


    参考答案：应缴纳的消费税额=[30+4.68÷(1+13%)]×15%=5.12(万元)

  • 第15题：

    某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务：(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。

    企业收取预收货款业务，正确的账务处理为( )。
    A.
    B.
    C.
    D.

    答案：A
    解析：

  • 第16题：

    根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是( )。

    A.向消费者个人销售电脑
    B.向消费者个人销售化妆品
    C.向小规模纳税人销售免税药品
    D.向一般纳税人销售加工劳务

    答案：D
    解析：
    属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票: (1) 向消费者个人销售货物或者应税劳务的(选项AB); (2) 销售货物或者应税劳务适用免税规定的(选项C); (3) 小规模纳税人销售货物或者应税劳务的(另有规定除外)。

  • 第17题：

    某生产型企业是一般纳税人，主要生产化妆品。2016年1月19日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额30万元，增值税税额5．1万元；次日，向某公司销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4．68万元。该化妆品生产企业发生上述业务应交纳的消费税税额为(　　)万元 (化妆品使用消费税税率30％)。

    A.10．4
    B.11．93
    C.10．2
    D.9

    答案：C
    解析：
    化妆品的应税销售额=30+4．68／(1+17％)=34(万元)；应交纳的消费税税额=34×30％=10．2(万元)。

  • 第18题：

    某化妆品厂为增值税一般纳税人。2014年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价格600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价格650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（）元。（化妆品消费税税率为30%）

    • A、169500
    • B、205500
    • C、207000
    • D、208500

    正确答案:D

  • 第19题：

    计算题：某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2016年1月15日采取赊销方式向某大型商场销售化妆品一批，不含税价100万元，合同约定本月收回50%的货款，由于该商场资金周转问题，化妆品厂本月实际收到40%的货款。1月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4.68万元。计算该化妆品生产企业上述业务应缴纳的消费税额。


    正确答案: 化妆品的应税销售额=100×50%+4.68÷（1+17%）=54（万元）；
    应缴纳的消费税额=54×30%=16.2（万元）。

  • 第20题：

    问答题
    甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如下事项： （1）1月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得舍税销售额1332万元。 （2）5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0．2万元，B化妆品每件不合税售价为0．1万元。 （3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业（一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。 已知，甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。 根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。计算事项（1）中甲公司的销项税额。

    正确答案： 事项(1)中甲公司的销项税额=1332÷(1+11％)×11％=132(万元)。
    解析： （1）销售不动产适用11％增值税税率；（2）“1332万元”题目明示为含税销售额，应当价税分离。

  • 第21题：

    问答题
    某商场为增值税一般纳税人，从事百货批发和零售业务，2月发生以下业务：（1）购进一批货物，取得增值税专用发票注明的货款为100000元，增值税为17000元；（2）向小规模纳税人销售货物金额为23400元，柜台零售货物金额为11700元；向一般纳税人销售货物，不含增值税的价款1200000元。计算该商场当月应纳增值税税额。

    正确答案： 销项税额=（23400+11700）÷（1+17%）×17%+1200000×17%=209100（元）
    进项数额=17000（元）
    应纳增值税税额=209100-17000=192100（元）
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某增值税一般纳税人从另一单位（也是增值税一般纳税人）外购某种高档化妆品用于连续生产另一种高档化妆品，外购高档化妆品的含税价为20万元，对方开具的是普通发票，生产的高档化妆品对外销售取得含税收入30万元，则该业务应纳消费税（　　）元。
    A

    26548.67

    B

    30000

    C

    90000

    D

    79646.02


    正确答案： A
    解析：
    依据现行消费税的规定，纳税人在办理纳税申报时，如需办理消费税税款抵扣手续，除应按有关规定提供纳税申报所需资料外，还应当提供以下资料：外购应税消费品连续生产应税消费品的，提供外购应税消费品增值税专用发票（抵扣联）原件和复印件；委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的，提供“代扣代收税款凭证”原件和复印件；进口应税消费品连续生产应税消费品的，提供“海关进口消费税专用缴款书”原件和复印件。题中，外购高档化妆品拿到的是普通发票，消费税不能抵扣，则该业务应纳消费税＝300000÷1.13×30%＝79646.02（元）。

  • 第23题：

    问答题
    计算题：某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2016年1月15日采取赊销方式向某大型商场销售化妆品一批，不含税价100万元，合同约定本月收回50%的货款，由于该商场资金周转问题，化妆品厂本月实际收到40%的货款。1月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4.68万元。计算该化妆品生产企业上述业务应缴纳的消费税额。

    正确答案： 化妆品的应税销售额=100×50%+4.68÷（1+17%）=54（万元）；
    应缴纳的消费税额=54×30%=16.2（万元）。
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    某化妆品厂为增值税一般纳税人。2017年6月发生业务如下：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价格600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价格650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应缴纳消费税的销售额为（  ）元。
    A

    660000

    B

    687500

    C

    695000

    D

    715000


    正确答案： D
    解析：

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