简述税制要素与税收分类。
题目
简述税制要素与税收分类。
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第1题：
我国所得税税制改革立足于促进社会公平与提升所得税收入比重，以逐步建立健全（ ）的个人所得税制为重点，完善所得税制。A.分类
B.综合
C.综合与分类相结合
D.工薪所得与资本所得相结合答案：C解析：深化税制改革的目标是形成税法统一、税负公平、调节有度的税收制度体系，促进科学发展、社会公平和市场统一。要围绕优化税制结构，加强总体设计和配套实施，推进所得税类、货物和劳务类税收制度改革，逐步提高直接税比重，加快健全地方税体系，提升税收立法层次，完善税收法律制度框架。（一）完善直接税体系：建立综合与分类相结合的个人所得税制度，优化税率结构，完善税前扣除，规范和强化税基，加强税收征管，充分发挥个人所得税调节功能。（二）健全间接税体系。（三）积极稳妥推进健全地方税体系改革。（四）全面落实税收法定原则。 -
第2题：
下列属于税制要素的是（ ）。A.纳税人
B.课税对象
C.税率
D.加成和减免
E.税收分类答案：A,B,C,D解析：税制要素即税收制度基本构成要素,主要包括:（1）纳税人;（2）课税对象;（3）税率;（4）纳税环节;（5）纳税期限;（6）加成和减免;（7）违章处理等。 -
第3题：
实现税收职能作用的首要前提是（）。A.税收分类
B.税制结构
C.税收管理
D.纳税检查答案：B解析：本题考查税制结构。税制结构也就是税收体系的布局问题。它是实现税收职能作用的首要前提，决定着税收作用的广度和深度。 -
第4题：
税收按( )分类最能反映现代税制结构，因而也是各国常用的分类方法。A:税收负担能否转嫁
B:课税计量标准
C:课税客体
D:税收与价格的关系答案：C解析： -
第5题：
简述税制要素与税收分类。
税制要素是指构成一国税制的基本要素，尤其是构成税种的基本元素，也是进行税收理论分析和税收设计的基本工具。它包括纳税人、课税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理等，其中纳税人、课税对象和税率为税收制度的基本因素。任何税种如果缺少这三个要素中的某一个，均不能成立。税收分类是按一定标准对各种税收进行的分类，一个国家的税收体系通常是由许多不同的税种构成的。每个税种都具有自身的特点和功能。
略 -
第6题：
税收筹划的基本策略有哪几种？分别以哪些税制要素为基础依据？
正确答案: 税收筹划的基本策略有六种，包括规避纳税义务、税负转嫁、缩小税基、适用低税率、充分利用税收优惠政策及延迟纳税。
规避纳税义务以纳税人和征税对象为基础依据；税负转嫁以征税对象和税目为基础依据；适用低税率以税目和税率为基础依据；缩小税基以计税依据为基础依据；延迟纳税以纳税期限和纳税环节为基础依据；充分利用税收优惠政策以纳税人、税率和减税免税为基础依据。 -
第7题：
简述什么是税收公平？如何在税制中实现公平？
正确答案:（1） 税收公平：公平原则被公认为税收的首要原则。包括两个原则，即受益原则和支付能力原则。（受益原则：指纳税人的负担取决于其在政府支出中的受益情况；支付能力原则：指纳税人的负担取决于其缴纳税收的能力。）
（2） 实现公平：受益原则的困难在于很难确定不同群体从公共项目中的受益程度。为使税制能够贯彻支付能力原则，政府首先要确定如何测定支付能力。从三个方面入手：
A。收入：收入通常被认为是衡量纳税人支付能力的最佳标准。收入越多，表明在特定时期内扩大生产和消费以及增添财产的能力越大，税收支付能力也越大，反之则越小。
B。消费：消费被认为是衡量纳税人支付能力的又一标准。其理由是：消费意味着对社会的索取，索取越多，说明支付能力越强，越应多缴税。对消费课税除避免了对储蓄的重复征税，还能在客观上起到抑制消费、鼓励投资、促进经济发展的作用。
C。财产：财产也被认为是衡量纳税人支付能力的标准之一。一方面人们可利用财产赚取收入，增加支付能力；另一方面财产还可带来其他满足，如声望、权力、安全保障等，亦直接提高了财产所有者的实际福利水平。加之资本利得，财产隐含收入通常不被纳入收入税基，因此，也有必要将财产税基作为收入税基的补充。 -
第8题：
简述影响税收负担的税制因素
正确答案: ⑴税种。
⑵税率。
⑶计税依据。
⑷减税、免税和退税。
⑸加成征收和加倍征收 -
第9题：
单选题税收按（）分类最能反映现代税制结构，因而也是各国常用的分类方法。A税收负担能否转嫁
B课税计量标准
C课税客体
D税收与价格的关系
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题简述税制要素与税收分类。正确答案： 税制要素是指构成一国税制的基本要素，尤其是构成税种的基本元素，也是进行税收理论分析和税收设计的基本工具。它包括纳税人、课税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理等，其中纳税人、课税对象和税率为税收制度的基本因素。任何税种如果缺少这三个要素中的某一个，均不能成立。税收分类是按一定标准对各种税收进行的分类，一个国家的税收体系通常是由许多不同的税种构成的。每个税种都具有自身的特点和功能。解析： 暂无解析 -
第11题：
多选题下列属于税制要素的是（ ）。A纳税人
B课税对象
C税率
D加成和减免
E税收分类
正确答案： C,E解析： -
第12题：
判断题目前各国所得税税制中有综合税制和分类税制两种。如果实行税收抵免政策，在实行分类税制的国家容易操作。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第13题：
（ ）是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。A.税制要素
B.重复征税
C.国际税收
D.税收饶让答案：D解析：本题考查国际重复征税的产生与免除。税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。 -
第14题：
（ ）是实现税收职能作用的首要前提，决定着税制作用的广度和深度。A.税率
B.税制结构
C.税法体系
D.税收要素答案：B解析： -
第15题：
我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（ ）。A.直接型税制
B.间接型税制
C.简单型税制
D.复合型税制答案：D解析：税收制度按照构成方法和形式分类，可以分为简单型税制和复合型税制，我国税收制度属于复合型税制。 -
第16题：
最能反映代税制结构，也是国际常用的主要税收分类方法是按( )分类的。A:课税对象性质
B:税收管理权限
C:课税标准
D:税制答案：A解析： -
第17题：
简述财产税制的分类有哪些？
（1）财产价值税和财产收益税。根据计税依据不同，财产税可以分为财产价值税和财产收益税。财产价值税是对纳税人所拥有的财产价值征税的一种税，其计税标准有财产的总价值.财产的净价值.财产的实际价值；财产收益税是以财产的收益额或增值额为计税依据，通常将其划归到所得税类。
（2）静态的财产税和动态的财产税。根据课税对象不同，财产税可以分为静态的财产税和动态的财产税。静态的财产税是指以纳税人在一定时点所拥有或支配的财产占用额为课税对象的税收；动态的财产税是指应税财产的所有权或使用权等其他权益发生转移时，以财产或财产权益的转移价值或增值额为课税对象的税收。
（3）一般财产税和特别财产税。按课税财产的不同范围，可以分为一般财产税和特别财产税。一般财产税，也称综合财产税，是以纳税人拥有的全部或多种财产的价值为课税对象综合征收的税收；特别财产税，又称个别财产税，是以纳税人拥有的某些特定财产（如土地.房屋等）分别课征的税收。
(1)财产价值税和财产收益税。根据计税依据不同，财产税可以分为财产价值税和财产收益税。财产价值税是对纳税人所拥有的财产价值征税的一种税，其计税标准有财产的总价值.财产的净价值.财产的实际价值;财产收益税是以财产的收益额或增值额为计税依据，通常将其划归到所得税类。 (2)静态的财产税和动态的财产税。根据课税对象不同，财产税可以分为静态的财产税和动态的财产税。静态的财产税是指以纳税人在一定时点所拥有或支配的财产占用额为课税对象的税收;动态的财产税是指应税财产的所有权或使用权等其他权益发生转移时，以财产或财产权益的转移价值或增值额为课税对象的税收。 (3)一般财产税和特别财产税。按课税财产的不同范围，可以分为一般财产税和特别财产税。一般财产税，也称综合财产税，是以纳税人拥有的全部或多种财产的价值为课税对象综合征收的税收;特别财产税，又称个别财产税，是以纳税人拥有的某些特定财产(如土地.房屋等)分别课征的税收。 -
第18题：
我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（）
- A、直接型税制
- B、简单型税制
- C、间接性税制
- D、复合型税制
正确答案:D -
第19题：
（）是实现税收职能作用的首要前提，决定着税制作用的广度和深度。
- A、税率
- B、税制结构
- C、税法体系
- D、税收要素
正确答案:B -
第20题：
（）是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。
- A、税制要素
- B、重复征税
- C、国际税收
- D、税收饶让
正确答案:D -
第21题：
单选题我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（）。A简单型税制
B复合型税制
C直接型税制
D间接型税制
正确答案： D解析： -
第22题：
问答题简述影响税收负担的税制因素正确答案： ⑴税种。
⑵税率。
⑶计税依据。
⑷减税、免税和退税。
⑸加成征收和加倍征收解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题（）是实现税收职能作用的首要前提，决定着税制作用的广度和深度。A税率
B税制结构
C税法体系
D税收要素
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题()是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。A税制要素
B重复征税
C国际税收
D税收饶让
正确答案： A解析： 本题考查国际重复征税的产生与免除。税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。