进项税额

第1题：

第2题：

第3题：

第4题：

第5题：

下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括（）

• A、购进固定资产的进项税额和购进固定资产在建工程物资的进项税额
• B、购进用于非应税项目和免税项目货物的进项税额
• C、购进生产用材料和支付生产用电费的进项税额
• D、未按规定保存增值税专用发票的进项税额

正确答案:A,B,D

第6题：

本期进项税额明细表主要反映进项税额的抵扣情况，按横向共分为（）。

• A、申报抵扣的进项税额
• B、进项税额转出
• C、待抵扣进项税额
• D、其他

正确答案:A,B,C,D

第7题：

以下有关进项税额说法正确的有（）。

• A、增值税小规模纳税人准予抵扣进项税额
• B、增值税一般纳税人准予抵扣进项税额
• C、当期进项税额＝当期销项税额-增值税应纳税额
• D、销售方收取的销项税额就是购买方支付的进项税额

正确答案:B,C,D

第8题：

“应交税费——增值税检查调整”账户贷方登记检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的金额；借方登记检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的金额。

正确答案:正确

第9题：

第10题：

第11题：

第12题：

第13题：

第14题：

第15题：

第16题：

哪些进项税额可以抵扣，哪些进项税额不能抵扣？
下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
（2）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（3）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
（4）增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。
（5）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
（6）混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额，符合规定的，准予从销项税额中抵扣。
纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。此外，按照《增值税暂行条例》规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（1）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。
（2）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。
（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
（4）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。
纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
（5）上述第（1）项～第（4）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
（6）一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计
略

第17题：

进项税额除材料进项税额除材料费税额外还包括（）

正确答案:分包、机械租赁、住宿报销、劳务分包、及其它可抵扣费用

第18题：

已抵扣进项税额的不动产改变用途，用于集体福利，不得抵扣的进项税额为（）。

• A、不得抵扣的进项税额=（已抵扣进项税额+待抵扣进项税额）*不动产原值
• B、不得抵扣的进项税额=（已抵扣进项税额+待抵扣进项税额）*不动产净值率
• C、不得抵扣的进项税额=（已抵扣进项税额+待抵扣进项税额）*不动产账面价值 
• D、不得抵扣的进项税额=（已抵扣进项税额+待抵扣进项税额）*不动产余额

正确答案:B

第19题：

什么是进项税额？企业进项税额的抵扣有什么规定？

正确答案: 进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税税额。目前我国税法允许扣除的进项税额有两类：
一是凭票抵扣，即从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额以及从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额；
二是计算抵扣，包括购进农产品以及购进或者销售货物在生产经营过程中支付运输费等。

第20题：

不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的项目是（）。

• A、购进农产品的进项税额
• B、购进货物所支付运费的进项税额
• C、销售货物所支付的运费的进项税额
• D、用于集体福利所购进货物的进项税额

正确答案:D

第21题：

第22题：

第23题：

第24题：