应纳税所得额
题目
应纳税所得额
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第1题：
某企业注册资本为3000万元,投资者先行投入1800万元,当年该企业向银行借款1500万元,支付借款利息90万元,针对利息支出而言,该企业进行企业所得税纳税申报时()。A.应调增应纳税所得额72万元
B.应调增应纳税所得额90万元
C.不必进行纳税调整
D.应调增应纳税所得额18万元
正确答案：A
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第2题：
稿酬所得应预扣预缴税额计算公式为()。A.应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%
B.应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%×70%
C.应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%-速算扣除数
D.应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数
答案：A
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第3题：
在计算企业应纳税所得额时,对企业的公益性捐赠支出处理不正确的有()。A.不需调整应纳税所得额
B.应全额调减应纳税所得额
C.应全额调增应纳税所得额
D.在年度会计利润总额的12%的限额内准予扣除，不需纳税调整;超过部分不得扣除，应调整应纳税所得额
参考答案：ABC
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第4题：
企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，应采用收付实现制。（ ）
正确答案：×
【解析】本题考核企业所得税纳税人计算应纳税所得额的原则。纳税人在计算应纳税所得额时，采用权责发生制，而不是采用收付实现制。 -
第5题：
关于2011年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有（ ）。
A．广告费用应调增所得额20万元
B．捐赠支出应调增应纳所得额81．31万元
C．先进技术转让应调减应纳税所得额550万元
D．新技术开发费和残疾人工资合计应调减应纳税所得额88万元
正确答案：BCD
广告宣传费的计算基数=8000+200=8200(万元)
广告宣传费扣除限额=8200×15%=1230(万元)，实际发生广告宣传费为1200万元，未超标。
招待费扣除限额=8200×5‰=41(万元)，实际发生额的60%=90×60%=54万元，二者取其低数，税前允许扣除招待费就是41万元，应该调增所得额49万元。
捐赠支出扣除限额=1822．4×12%=218．69(万元)。公益捐赠300万元，税前允许扣除218．69万元，应该调增所得额为81．31万元。
新产品开发费用加计扣除50%，即调减应税所得额120×50%=60(万元)；残疾人工资加计扣除100%，即应调减应税所得额=28×100%=28(万元)，合计调减应税所得=60+28=88(万元)。
技术所有权转让所得500万元以内的，免征所得税，超过500万元的部分，减半征税。本年技术转让所得额600万元，其中500万元免征，100万元减半征税。所以，先进技术转让应调减应纳税所得额550万元。
综上，选项B、C、D符合题意；选项A不正确，应该是未超标不用调整。
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第6题：
下列关于企业所得税的应纳税所得额的计算公式表述正确的是()。A:应纳税所得额=会计利润+纳税调整数
B:应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加数-纳税调整减少数
C:应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除
D:应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除+允许预计的今后收入答案：B解析：本题考查应纳税所得额的计算公式。应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加数-纳税调整减少数；或者：应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。 -
第7题：
A公司作为投资人，投资于有限合伙型基金B和公司型基金C，A公司经营亏损，对其来自基金的收益，税务处理正确的是（）。
- A、A自有限合伙型基金B获得分配的所得额不应调增应纳税所得额，自公司型基金C获得分配的所得额应调增应纳税所得额
- B、A自有限合伙型基金B获得分配的所得额应调增应纳税所得额，自公司型基金C获得分配的所得额不应调增应纳税所得额
- C、A自有限合伙型基金B和公司型基金C获得分配的所得额均不应调增应纳税所得额
- D、A自有限合伙型基金B和公司型基金C获得分配的所得额均应调增应纳税所得额，以计缴所得税
正确答案:B -
第8题：
所得税的税基即计税依据是应纳税所得额，其计算公式是：（）
- A、应纳税所得额﹦收入-成本
- B、应纳税所得额﹦收入-费用
- C、应纳税所得额﹦收入-成本-费用
- D、应纳税所得额﹦收入+成本+费用
正确答案:C -
第9题：
企业发生债务重组所产生的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上的，债务重组所得在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度应纳税所得额的，应准备以下资料（）。
- A、当事方的债务重组的总体情况说明
- B、当事各方所签订的债务重组合同或协议
- C、债务重组所产生的应纳税所得额
- D、企业当年应纳税所得额情况说明
正确答案:A,B,C,D -
第10题：
单选题所得税的税基即计税依据是应纳税所得额，其计算公式是：（）A应纳税所得额﹦收入-成本
B应纳税所得额﹦收入-费用
C应纳税所得额﹦收入-成本-费用
D应纳税所得额﹦收入+成本+费用
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题计算投资收益应调整的应纳税所得额。正确答案：
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益所得免征企业所得税;在中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益投资收益免征企业所得税。上述投资收益均不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。则:
投资收益应调减应纳税所得额200万元。解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的有（ ）。A实际发生的职工福利费无需调整应纳税所得额
B实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元
C实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元
D实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额9万元
正确答案： C,B解析：
职工福利费扣除的限额＝200×14％＝28（万元），实际发生了20万元，不需要调整；职工教育经费扣除限额＝200×2.5％＝5（万元），实际发生了14万元，需要调增所得额9万元，职工工会经费扣除限额＝200×2％＝4（万元），实际发生了6万元，需要调增所得额2万元；业务招待费扣除限额＝（6500＋50）×5‰＝32.75（万元），实际发生额的60％－80×60％＝48（万元），税前允许扣除32.75万元，调增所得额47.25万元（80－32.75）。 -
第13题：
按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴方式下,应填报的附表是()。正确答案：减免所得税优惠明细表
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第14题：
在计算应纳税所得额时,对企业发生的超限额标准的职工福利费和工会经费支出()。A.应调增应纳税所得额
B.应调减应纳税所得额
C.不需调整应纳税所得额
D.视不同情况调增或调减应纳税所得额
参考答案：A
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第15题：
按照自行申报纳税的原则，年所得额10万元以上的人员应自觉纳税。（ ）
正确答案：×
按照自行申报纳税的原则，下列人员为自行申报纳税的纳税义务人：年所得12万元以上的；从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；从中国境外取得所得的；取得应税所得，没有扣缴义务人的等。 -
第16题：
在计算应纳税所得额时，对支付的工资部分，应调增应纳税所得额（ ）万元。
A．88
B．90
C．92
D．49.6
正确答案：A
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第17题：
关于2011年度该企业的三项经费、罚款支出的处理，正确的有（ ）。
A．税收滞纳金支出应该调增应税所得额6万元
B．职工工会经费应调减应纳税所得额2万元
C．职工教育经费应调减应纳税所得额5万元
D．职工福利费应调增应纳税所得额4万元
正确答案：AD
工资总额400万元，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。
税法允许扣除的工会经费限额=400×2%=8(万元)，实际发生6万元，因此按发生额扣除，不需调整；允许扣除的职工福利费限额=400×140／oo=56(万元)，实际发生额60万元，超标，所以职工福利费应调增应税所得额4万元；允许扣除的职工教育经费限额=400×2．5%=10(万元)，实际发生额5万元，2009年及2010年超标的3万元，可以转入2011年进行扣除，职工教育经费应该调减应税所得额3万元。
综上，符合题意的就是选项A、D。
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第18题：
财产转让所得应纳税额的计算公式为()。A:应纳税额=应纳税所得额*适用税率=（收入总额-合理税费）*20%
B:应纳税额=应纳税所得额*适用税率=收入总额*20%
C:应纳税额=应纳税所得额*适用税率=（收入总额-财产原值-合理税费）*20%
D:应纳税额=应纳税所得额*适用税率=（收入总额-财产原值）*20%答案：C解析：财产转让所得应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额*适用税率=（收入总额-财产原值-合理税费）*20%。 -
第19题：
应纳税所得额一定大于利润总额，因为在利润总额的基础上，还有超标准调增的应纳税所得额和不得税前扣除应调增的应纳税所得额。
正确答案:错误 -
第20题：
固定资产的减值准备不得在税前扣除，应申报调减应纳税所得额；以后会计计提的折旧小于税法计提的折旧时，再相应调增应纳税所得额。
正确答案:错误 -
第21题：
企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（）以上，可以在（）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。
正确答案:50%；5 -
第22题：
判断题应纳税所得额一定大于利润总额，因为在利润总额的基础上，还有超标准调增的应纳税所得额和不得税前扣除应调增的应纳税所得额。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题(4)计算利息支出应调整的应纳税所得额。正确答案：解析： -
第24题：
问答题计算业务（6）应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。正确答案：
根据《企业所得税法》的规定,从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税。当年购污水处理设备并投入使用,准予按照设备投资额的10%抵扣应纳税额。
题中,污水处理所得应纳税所得额调减=20-12=8(万元);购入设备应调减应纳税额=300/(1+16%)×10%=25.86(万元)。则:
业务(6)中应调整的应纳税所得额为-8万元,应调整的应纳税额为-25.86万元。解析： 暂无解析