外商投资企业发生与生产经营有关的借款利息，凡能提供借款付息证明文件的，准予列支。

题目

外商投资企业发生与生产经营有关的借款利息，凡能提供借款付息证明文件的，准予列支。

相似考题

1.下列利息支出中，应予资本化的是( )。A．为对外投资而发生的借款利息支出B．为生产经营活动而发生的长期借款利息支出C．筹建期间发生的长期借款利息支出D．清算期间发生的长期借款利息支出

2.下列借款利息项目中，不可以在计算外商投资企业应纳税所得额时扣除的有( )。A．投资方借款投资的利息支出B．生产经营期间借款购置设备在投入使用前支付的利息C．筹建期间资金不足，借款投资并在筹建期间偿还的利息D．注册资本已经到位，企业生产经营期间正常流动资金借款利息E．生产经营期间借款购置设备，新增设备投入使用之后继续发生的利息支出

3.下列应付利息支出中，应予以资本化的是()A、为生产经营活动而发生的长期借款利息B、短期借款利息C、筹建期间发生的长期借款利息D、清算期间发生的长期借款利息

4.外商投资企业准予按一定标准或限额从应纳税所得额中扣除的项目有( )。A．与生产经营有关的交际应酬费B．信贷、租赁业的坏账准备金C．职工工资D．向银行流动资金借款利息

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  • 第1题：

    下列项目中，可在外商投资企业和外国企业所得税税前直接扣除的有( )。

    A．对外投资借款的利息支出

    B．逾期归还银行借款的罚息

    C．企业筹建期间借款的利息支出

    D．借款购置设备在投入使用前的借款利息支出

    E．企业生产经营期间流动资金借款的利息支出


    正确答案：BE

  • 第2题：

    准予企业所得税前扣除的纳税人为生产经营活动所承担的借款费用，包括（ ）。

    A．短期借款的利息

    B．长期借款的利息

    C．与债券相关的溢价摊销

    D．借款时发生的辅助费用的摊销

    E．借入外币资金进口固定资产作为利息费用调整额所产生的差额


    正确答案：ABCD
    测试考生对借款费用在企业所得税前扣除的有关规定是否清楚。按照税法规定，借款费用不予资本化的应在税前扣除，应予资本化的不能在税前扣除，与借款时间的长短没有必然的联系。本题中借入外币资金进口固定资产的利息调整差额应增减固定资产的价值，不能在企业所得税前扣除。

  • 第3题：

    某生产企业生产经营活动中发生的下列利息支出，准予全额扣除的有（ ）。

    A.向金融企业借款的利息支出
    B.经批准发行债券的利息支出
    C.向某商业企业借款的利息支出
    D.支付给关联方的利息支出

    答案：A,B
    解析：
    非金融企业向金融企业借款的利息支出和企业经批准发行债券的利息支出，是准予扣除的，故选项A和选项B可以全额扣除的，当选；非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分是准予扣除的，故选项C是不能全额扣除的，不选；企业支付给关联方的利息支出，不超过规定比例的部分是可以扣除的，故选项D也是不能全额扣除的，不选。

  • 第4题：

    外商投资企业发生与生产经营有关的借款利息，凡能提供借款付息证明文件的，准予列支。

    A对

    B错


    错
    略

  • 第5题：

    在计算外商投资企业和外国企业所得税时，下列说法正确的是（）。

    • A、外国企业自中国境内设立的机构、场所，向其总机构支付的同本机构、场所生产、经营有关的合理的管理费，准予列支
    • B、企业发生与生产、经营有关的合理的借款利息，应当提供借款付息的证明文件，经当地税务机关审核同意后准予列支
    • C、企业通过中国境内国家指定的非营利的社会团体或国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害等地区、贫困地区等捐赠，可以作为当前成本费用列支，企业直接向受益人等捐赠不得列支
    • D、企业在中国境内发生的技术开发费当年比上年实际增长10%（含10%）以上的，允许再按当年技术开发费实际发生额的50%，抵扣当年度的应纳税所得额
    • E、企业在中国境内发生的技术开发费当年比上年实际增长10%（含10%）以上的，允许再按当年技术开发费实际发生额的100%，抵扣当年度的应纳税所得额

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，准予据实扣除。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    “长期借款”科目的余额不包括（）。

    • A、长期借款的本金
    • B、到期一次还本付息情形下长期借款的应计但未付利息
    • C、分期付息时已到付息期但未支付的应付利息
    • D、长期借款未来应付金额的现值与长期借款当前应计本息间的差额

    正确答案:C

  • 第8题：

    单选题
    有关长期借款的说法，正确的是（）。
    A

    长期借款利息费用在资产负债表日按照合同利率进行核算

    B

    对于一次到期还本付息的长期借款，计算的计息计入长期借款--应计利息

    C

    筹建期间的借款利息计入长期待摊费用

    D

    生产经营期间的借款利息计入财务费用


    正确答案： D
    解析： 选项A长期借款利息费用在资产负债表日按照实际利率进行核算，实际利率与合同利率差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息费用。选项C，筹建期间的借款利息不符合资本化条件的计入管理费用，符合资本化条件的，计入在建工程。选项D生产经营期间的借款利息费用可以计入财务费用、在建工程等。

  • 第9题：

    多选题
    在借款合同中，借款人的主要义务包括(    )。
    A

    不得预扣利息

    B

    提供借款

    C

    提供与借款有关的业务活动或者财务状况的真实情况

    D

    按照约定用途使用借款

    E

    按期归还本金和利息


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    “长期借款”科目的余额不包括（）。
    A

    长期借款的本金

    B

    到期一次还本付息情形下长期借款的应计但未付利息

    C

    分期付息时已到付息期但未支付的应付利息

    D

    长期借款未来应付金额的现值与长期借款当前应计本息间的差额


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    贷款人的权利有（　　）。
    A

    要求借款人提供与借款有关的资料

    B

    自行决定贷与不货、贷款金额、期限和利率等，不受条件限制

    C

    了解借款人的生产经营活动和财务活动

    D

    依合同约定从借款人账户上划收货款本金和利息


    正确答案： B,A
    解析：
    根据《贷款通则》第二十二条，贷款人的权利是：①要求借款人提供与借款有关的资料；②根据借款人的条件，决定贷与不贷、贷款金额、期限和利率等；③了解借款人的生产经营活动和财务活动；④依合同约定从借款人帐户上划收贷款本金和利息；⑤借款人未能履行借款合同规定义务的，贷款人有权依合同约定要求借款人提前归还贷款或停止支付借款人尚未使用的贷款；⑥在贷款将受或已受损失时，可依据合同规定，采取使贷款免受损失的措施。

  • 第12题：

    单选题
    注册税务师受托审核某外商投资企业所得税纳税情况，对于该外商投资企业在当年发生的下列借款利息中，在计算应纳税所得额时准予列支的是（　　）。
    A

    因投资需要借款发生的利息

    B

    因借款用于购置固定资产，在该项资产投入使用前发生的利息

    C

    因融资租赁方式租入设备而发生的利息

    D

    借款用于购进原材料而发生的不高于一般商业贷款利率计算的利息


    正确答案： D
    解析：
    AD两项，企业在生产、经营活动中发生的利息费用，按下列规定扣除：①非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出可据实扣除；②非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除；BC两项，资本化的利息费用不允许扣除。

  • 第13题：

    下列借款利息项目中，不可以从外商投资企业应纳税所得额中扣除的有( )。

    A．扩建固定资产投入使用后支付的借款利息

    B．逾期归还借款银行按照规定加收的罚息

    C．投资方借款投资的利息支出

    D．生产经营期间的流动资金借款利息


    正确答案：C

  • 第14题：

    在技术方案偿债能力分析时，利息备付率是指（ ）。

    A、项目在借款偿还期内，各年可用于还本付息的资金与当期应还本付息金额的比值
    B、项目在借款偿还期内，各年企业可用于支付利息的息税前利润与当期应付利息的比值
    C、项目在借款偿还期内，各年可用于还本付息的资金与当期应付利息的比值
    D、项目在借款偿还期内，各年企业可用于支付利息的息税前利润与当期应还本付息金额的比值

    答案：B
    解析：
    2020/2019版教材P30
    利息备付率也称已获利息倍数，指在技术方案借款偿还期内各年企业可用于支付利息的息税前利润（E-BIT）与当期应付利息（PI）的比值。其表达式为：ICR=EBIT/PI。选项A是偿债备付率的定义。

  • 第15题：

    在借款合同中，借款人的主要义务包括()。

    A.不得预扣利息
    B.提供借款
    C.提供与借款有关的业务活动或者财务状况的真实情况
    D.按照约定用途使用借款
    E.按期归还本金和利息

    答案：C,D,E
    解析：
    本题考核的是借款人的主要义务。借款人的主要义务是提供担保、提供真实情况、按照约定收取借款、按照约定用途使用借款、按期归还本金和利息。

  • 第16题：

    小企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予在企业所得税税前扣除的有（）。 

    • A、 小企业向金融企业借款的利息支出
    • B、 小企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分
    • C、 小企业向关联方借款的利息支出
    • D、 小企业向股东借款的利息支出

    正确答案:A,B

  • 第17题：

    下列关于房地产开发企业的利息支出税前扣除的陈述，正确的是（）。

    • A、企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，直接在税前扣除
    • B、企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，一律由集团企业或借款企业在税前扣除
    • C、企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除
    • D、企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方不能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以由使用借款的企业间合理的分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除

    正确答案:C

  • 第18题：

    下列关于借款费用的表述中，错误的是（）。

    • A、对于一般借款所发生的借款费用，在符合一定的条件时，也应予以资本化
    • B、税法规定的借款费用处理原则，与会计准则上的有关规定完全一致
    • C、税法对于资本化的借款费用不允许税前列支，对于计入财务费用等费用化的借款费用允许税前列支
    • D、税法规定，企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用准予扣除

    正确答案:B

  • 第19题：

    企业所得税法规定，企业在生产经营中发生的下列利息支出，准予据实扣除的有（）。

    • A、非金融企业向金融企业借款的利息支出
    • B、非金融企业向非金融企业借款的利息支出
    • C、金融企业的各项存款利息支出
    • D、金融企业的同业拆借利息支出

    正确答案:A,C,D

  • 第20题：

    判断题
    外商投资企业发生与生产经营有关的借款利息，凡能提供借款付息证明文件的，准予列支。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列关于借款费用的表述中，错误的是（）。
    A

    对于一般借款所发生的借款费用，在符合一定的条件时，也应予以资本化

    B

    税法规定的借款费用处理原则，与会计准则上的有关规定完全一致

    C

    税法对于资本化的借款费用不允许税前列支，对于计入财务费用等费用化的借款费用允许税前列支

    D

    税法规定，企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用准予扣除


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列对长期借款利息费用的会计处理中，错误的有（）。
    A

    按合同利率计算确定的应付到期一次还本付息的利息计入长期借款-应计利息

    B

    筹建期间的借款利息计入长期-待摊费用

    C

    生产经营期间的借款利息一定计入财务费用

    D

    符合资本化条件的借款利息计入相关资产成本


    正确答案： B,D
    解析： 选项B，筹建期间的借款利息不符合资本化条件的计入管理费用，符合资本化条件的计入在建工程等资产成本；选项C，生产经营期间的借款利息计入财务费用、在建工程、研发支出等。

  • 第23题：

    单选题
    下列应付利息支出中，应予以资本化的是（）
    A

    为生产经营活动而发生的长期借款利息

    B

    短期借款利息

    C

    筹建期间发生的长期借款利息

    D

    清算期间发生的长期借款利息


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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