某企业1999年度会计账面利润总额为500万元，自行向其主管税务机关申报的应纳税所得额500万元，缴纳企业所得税165万元。经注册税务师审计，发现与应纳税所得额有关的项目如下：当年发放职工工资120万元（企业当年平均职工人数100人，当地主管税务机关规定的计税工资为660元/月）；当年计提职工福利费16.8万元、职工教育经费1.8万元、工会经费2.4万元：“财务费用”账户中，列支尚未完工的在建工程银行借款利息6万元，向某财务公司的借款利息9.6万元（借款总额为80万元，同期银行贷款利息5％）：“管理费用”

题目

某企业1999年度会计账面利润总额为500万元，自行向其主管税务机关申报的应纳税所得额500万元，缴纳企业所得税165万元。经注册税务师审计，发现与应纳税所得额有关的项目如下：当年发放职工工资120万元（企业当年平均职工人数100人，当地主管税务机关规定的计税工资为660元/月）；当年计提职工福利费16.8万元、职工教育经费1.8万元、工会经费2.4万元：“财务费用”账户中，列支尚未完工的在建工程银行借款利息6万元，向某财务公司的借款利息9.6万元（借款总额为80万元，同期银行贷款利息5％）：“管理费用”账户列支业务招待费10万元（全年营业收入额为2000万元）：“营业外支出”账户中，列支非广告性赞助5万元，税收滞纳金和罚款4万元：“投资收益”账户中含国库券利息收入5万元。根据以上资料，试计算1999年度该企业的应纳税所得额和应纳所得税额。

相似考题

1.某企业2001年2月向其主管税务机关申报的损益表中，注明2000年度的会计利润为 60万元。2001年3月税务机关对该企业进行税务检查，发现和处理以下事项应调整会计利润的有( )。A．查补的消费税B．多提的职工福利费C．国库券利息收入D．多列无形资产摊销

2.某小型企业2003年度自行申报的收入总额为]78万元，应扣除的成本费用合计为176万元，全年利润为2万元。经其主管税务机关核查，该企业发生的成本费用真实，但收入总额无法核准。税务机关对该企业实行核定征收，应税所得率为10%。该小型企业2003年度应缴纳企业所得税( )万元。A．5.81B．5.87C．6.45D．6.53

3.东远公司1998年经税务机关核实亏损20万元。1999年度该公司利润总额为200万元，无其他纳税调整事项。该公司适用的所得税税率为33%，1999年度该公司应纳所得税额为（ ）万元。A．46B．59.4C．66D．72.6

4.某小型零售企业2008年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业2008年度应缴纳的企业所得税为( )。A．5.10万元B．5.63万元C．5.81万元D．6.38万元

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  • 第1题：

    某企业经主管税务机关核定，2000年度亏损50万元，2001年度盈利20万元，2002度盈利35万元。该企业2002年度应缴纳的企业所得税为( )万元。

    A．8.25

    B．1.65

    C．1.35

    D．0.9


    正确答案：C
    解析：《暂行条理》规定：一般企业发生年度亏损得，可以用下一纳税年度得所得弥补；下一纳税年度不足弥补得，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。

  • 第2题：

    某公司为居民企业,20X1年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等,均为10万元,其中产品销售收入5000万元,业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项,该公司20X1年度应缴纳企业所得税为()万元。

    A、5.81

    B、5.99

    C、5.15

    D、5.62


    参考答案：C

  • 第3题：

    某小型企业2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元.其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本.费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得的办法，该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为（ ）。

    A．7.92万元

    B．9.90万元

    C．10.56万元

    D．13.20万元


    正确答案：D
    2000年应纳企业所得税=（120+40）÷（1-20%）×20%×33%=13.20（万元）。 

  • 第4题：

    某小型企业，2007年1月20日向其主管税务机关申报2006年度取得收入总额100万元，发生的直接成本90万元、其他费用30万元，全年亏损20万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得的办法，该小型企业2006年度应缴纳的企业所得税为（ ）。

    A．0

    B．6.6万元

    C．7.43万元

    D．9.9万元


    正确答案：D
    该企业不能准确计算收入总额，采用核定征收的办法缴纳所得税。 

    应纳税所得额=(90+30)÷(1-20%)×20%=30(万元)小型企业年所得超过10万元的也用33%的税率，所以其应纳所得税额为：应纳所得税额=30×33%=9.9(万元)

  • 第5题：

    某金融企业2002年度向主管税务机关申报实现应税收入650万元，应扣除的成本费用600万元，2002年8月营业外支出了通过政府机关向贫困地区捐款10万元。经主管税务机关核定无误，2002年度该企业应缴纳企业所得税为（ ）万元。

    A．14.025

    B．16.01

    C．14.85

    D．13.2


    正确答案：A

  • 第6题：

    某公司为居民企业，2008年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等，均为l0万元，其中产品销售收入5000万元，业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2008年度应缴纳企业所得税为（ ）

    A．5.81万元

    B．5.99万元

    C．5.15万元

    D．5.62万元


    正确答案：C
    业务招待费扣除限额：5000× 5%o=25(万元)>26.5×60%=l5.9(万元)，准予扣除15.9万元。
    该公司2008年度应缴纳企业所得税=(10+26.5-15.9)×25%=5.15(万元)

  • 第7题：

    某小型微利企业经主管税务机关核定，2015年度亏损16万元，2016年度盈利42万元。该企业2016年度应缴纳的企业所得税为：

    A、1.5万元
    B、2.25万元
    C、3万元
    D、5.2万元

    答案：D
    解析：
    如果上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额；符合条件的小型微利企业所得税税率减按20%。2016年应纳企业所得税＝（42－16）×20%＝5.2（万元）。

  • 第8题：

    某小型微利企业经主管税务机关核定,2017 年度亏损23 万元,2018 年度盈利16 万元、2019 年度盈利22 万元。该企业2019 年度应缴纳的企业所得税为( )。

    A. 1.5 万元
    B. 0.75 万元
    C. 2.2 万元
    D. 3 万元

    答案：B
    解析：
    小型微利企业 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日优惠政策(自 2019 年 1 月 1日起执行,(财税(2018J77 号废止)对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分,减按 25% 计入应纳税所得额,按 20% 的税率。对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过300 万元 的部分,减按 50% 计入应纳税所得额,按 20% 的税率缴纳企业所得税。 该企业2019 年应纳企业所得税=(16-23+22)×25%×20%=0.75(万元)。

  • 第9题：

    某企业20X1年度实现会计利润总额200万元，经注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过文化行政管理部门向当地公益性图书馆捐赠37万元。该企业20X1年度应缴纳的企业所得税为53.25万元。


    正确答案:正确

  • 第10题：

    单选题
    某企业2017年度实现会计利润总额200万元，经注册税务师核查，当年“营业外支出“账户中列支了通过青少年基金会向希望工程捐赠37万元，不存在其他调整项目。该企业2017年度应缴纳的企业所得税为（  ）。
    A

    50.20

    B

    53.25

    C

    53.79

    D

    51.50


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    某企业2012年度实现会计利润总额200万元，经注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过文化行政管理部门向当地公益性图书馆捐赠37万元，不存在其他调整项目。该企业2012年度应缴纳的企业所得税为（　　）万元。
    A

    53.79

    B

    53.25

    C

    52.50

    D

    50.20


    正确答案： A
    解析：
    公益救济性捐赠扣除限额＝200×12％＝24（万元），实际发生37万元，可以扣除24万元。该企业2012年度应缴纳企业所得税＝（200＋37－24）×25％＝53.25（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    2010年某居民企业向主管税务机关申报收入总额550万元，成本费用支出总额500万元，经税务机关检查，收入总额核算准确，但成本费用支出不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。已知企业所得税税率为25%。2010年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
    A

    7.5

    B

    12.5

    C

    20.63

    D

    22.06


    正确答案： D
    解析： 由于该居民企业申报的收入总额准确而成本费用支出不能确定，因此该企业应纳税所得额=应税收入额×应税所得率=550×15%=82.5（万元）；
    应纳税额=应纳税所得额×25%=82.5×25%=20.63（万元）。

  • 第13题：

    某小型企业2004年1月20日向其主管税务机关申报2003年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用 40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用较真实，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该小型企业2004年度应缴纳的企业所得税为( )万元。

    A．7.92

    B．9.9

    C．10.56

    D．13.2


    正确答案：D

  • 第14题：

    某小型企业向其主管税务机关申报2006年度收入总额150万元，发生直接成本 120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税的办法，该企业2006年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

    A．7.92

    B．9.90

    C．10.56

    D．13.20


    正确答案：D

  • 第15题：

    2001年10月，某内资企业进行股份制改造，其设备评估增值20万元，报税务机关批准，评估增值额部分按综合纳税调整方法最长期限进行。2002年度该企业实现会计利润总额13万元，假定其他因素不变的情况下，2002年度应缴纳企业所得税额为（ ）万元。

    A．4.29

    B．3.63

    C．2.97

    D．2.43


    正确答案：B

  • 第16题：

    一乡镇企业1999年度经某税务代理事务所审核，收入总额为 1600万元，扣除的成本、费用、税金等合计为 1560万元。1999年该乡镇企业应缴纳的企业所得税是（ ）。

    A．13．2万元

    B．12万元

    C．11.88万元

    D．11.55万元


    正确答案：C

  • 第17题：

    甲公司2010年度实现利润总额为500万元，无其他纳税调整事项，经税务机关核实的2009年度亏损额为380万元，该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元

    A125

    B30

    C165

    D39.6


    正确答案：B

  • 第18题：

    某小型零售企业2011年度自行申报收入总额240万元、成本费用258万元，亏损18万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业2011年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

    A．5．10

    B．5．63

    C．5．81

    D．6．38


    正确答案：D
    应纳所得税=258-(1-9%)×9%×25%=6．38(万元)

  • 第19题：

    某居民企业向主管税务机关申报2018年度收入总额300万元，成本费用支出总额200万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。则该企业2018年度应缴纳企业所得税（ ）万元。

    A.25
    B.35.29
    C.8.82
    D.11.25

    答案：C
    解析：
    由于该居民企业申报的成本费用支出总额核算准确而收入总额不能准确核算，因此该企业应纳税所得额=成本（费用）支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率=200÷（1-15%）×15%=35.29（万元）；该企业2018年度应缴纳企业所得税=35.29×25%=8.82（万元）。

  • 第20题：

    某企业2012年度利润总额为500万元，假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2010年净利润为()万元。

    A:125
    B:375
    C:500
    D:325

    答案：B
    解析：
    本题考核净利润的计算。企业的净利润=500-500*25%=375（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    甲公司2015年度实现利润总额为500万元，无其他纳税调整事项，经税务机关核实的2014年度亏损额为380万元，该公司2015年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元，其适用的所得税税率为25％。
    A

    125

    B

    30

    C

    165

    D

    39.6


    正确答案： C
    解析： 本题考核企业所得税的计算。企业以前年度亏损，可在以后5个年度内进行税前扣除。因此，该企业所得税税额=（500—380）×25％=30（万元）。

  • 第22题：

    问答题
    某企业1999年度会计账面利润总额为500万元，自行向其主管税务机关申报的应纳税所得额500万元，缴纳企业所得税165万元。经注册税务师审计，发现与应纳税所得额有关的项目如下：当年发放职工工资120万元（企业当年平均职工人数100人，当地主管税务机关规定的计税工资为660元/月）；当年计提职工福利费16.8万元、职工教育经费1.8万元、工会经费2.4万元：“财务费用”账户中，列支尚未完工的在建工程银行借款利息6万元，向某财务公司的借款利息9.6万元（借款总额为80万元，同期银行贷款利息5％）：“管理费用”账户列支业务招待费10万元（全年营业收入额为2000万元）：“营业外支出”账户中，列支非广告性赞助5万元，税收滞纳金和罚款4万元：“投资收益”账户中含国库券利息收入5万元。根据以上资料，试计算1999年度该企业的应纳税所得额和应纳所得税额。

    正确答案： 各个调整项目如下：
    准予扣除的工资总额=660×12×100＝792000
    应调增应纳税所得额1200000-792000=408000（元）
    准予扣除的三项费用=792000×（2％+14％+1.5％）＝15840+110880+11880=138600
    应调增应纳税所得额（24000+168000+18000）-138600=71400（元）
    在建工程借款利息不得作税前扣除，应调增应纳税所得额60000元
    准予扣除的向非银行金融机构的借款利息=800000×5％＝40000
    应调增应纳税所得额96000-40000=56000（元）
    准予扣除的业务招待费=90000
    应调增应纳税所得额100000-90000=10000（元）
    非广告性赞助、税收滞纳金和罚款不得作为税前费用扣除
    应调增应纳税所得额50000+40000=90000（元）
    国债利息收入可作税前扣除
    应调减应纳税所得额50000元
    调整后的应纳税所得额
    ＝5000000＋408000＋71400＋60000＋56000＋10000＋90000－50000
    ＝5645400（元）
    应纳所得税额＝5645400*33%=1862982（元）
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    某企业20X1年度实现会计利润总额200万元，经注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过文化行政管理部门向当地公益性图书馆捐赠37万元。该企业20X1年度应缴纳的企业所得税为53.25万元。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    某公司为居民企业，2014年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元，其中产品销售收入5000万元，视同销售收入300万元，业务招待费36.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2014年度应缴纳企业所得税为（）万元。
    A

    5.81

    B

    6.99

    C

    6.15

    D

    5.62


    正确答案： A
    解析： 业务招待费扣除限额=(5000+300)×5‰=26.5（万元）>36.5×60%=21.9（万元），准予扣除21.9万元。该公司2014年度应缴纳企业所得税=(10+36.5-21.9)×25%=6.15（万元）

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