简述外商投资企业和外国企业所得税鼓励再投资的优惠政策。

题目

简述外商投资企业和外国企业所得税鼓励再投资的优惠政策。

相似考题

1.下列各项符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有( )。A．外国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购买其他投资者在已存在企业的股权，未增加企业注册资本的，不享受再投资退税优惠B．国产设备投资抵免的税收优惠只适用于核定征收企业所得税的企业C．外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得免征所得税D．设在高新技术产业开发区的被认定为高新技术企业的外商投资企业，减按15%的税率征收企业所得税E．企业所购买的设备是由进u的各项零配件简单组装而成的，不得享受国产设备投资抵免优惠

2.下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税关于再投资退税管理规定的有 ( )。A．再投资经营期不得少于10年B．再投资额必须确实缴纳过企业所得税C．再投资额必须是从外商投资企业取得的税后利润D．外国投资者申请再投资退税额中不包括地方所得税E．外国投资者必须在资金实际投入2年内申请办理退税

3.现行的外商投资企业和外国企业所得税法源于( )的合并。A．外国企业所得税法B．外商独资企业所得税法C．外商投资企业所得税法D．中外合资经营企业所得税法E．中外合作经营企业所得税法

4.根据外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税优惠政策的有关规定，下列各项中正确的有( )。A．设备购置的时间一般以设备发票开具时间为准B．实行投资抵免的国产设备，不得再计提折旧，在税前扣除C．该优惠政策也适用于核定征收方式缴纳企业所得税的企业D．购买国产设备投资抵免企业所得税，应由省级税务机关审核批准

参考答案和解析
正确答案: 再投资退税是一种税收优惠政策，目的是鼓励外国投资者将从企业分得的税后利润继续投资于中国境内。根据税法规定可全部或部分退还其再投资部分已缴纳的所得税税款。再投资退税根据再投资的方向分为全部退税和部分退税两种优惠形式。
（1）全部退税。外国投资者在中国境内直接再投资举办、扩建产品出口企业或者先进技术企业，以及外国投资者将从海南经济特区内的企业获得的利润直接再投资于海南经济特区内的基础设施建设项目和农业开发企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，全部退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。外国投资者直接再投资举办、扩建的企业，自开始生产经营起3年内没有达到产品出口企业标准的，或者经考核没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已退税款的60%。
（2）部分退税。外商投资企业的外国投资者，将从企业分得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳所得税税款的40%。对再投资不满5年撤出的，应当缴回已退的税款。
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  • 第1题：

    下列关于外商投资企业和外国企业所得税的表述，正确的有( )。

    A．外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有取得来源于中国境内的利息，按10%的税率征收预提所得税

    B．企业不得列支向其关联企业支付的管理费

    C．对于生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利的年度起，第1年和第5年免缴企业所得税

    D．外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，经营期不少于5年的，可退还其再投资部分已缴纳所得税的40%

    E．外国企业在中国境内设立两个营业机构的，可以由其选定其中的一个营业机构合并申报缴纳所得税


    正确答案：ABDE
    解析：《企业所得税法》第三条：居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。第四条：企业所得税的税率为25%。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。
      《外商投资企业和外国企业所得税法》规定，对于生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利的年度起，第1年和第2年免缴企业所得税，第2年至第5年减半征收企业所得税。

  • 第2题：

    按照《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定，三资企业的所得税税率为国税30%，地税3% 。


    参考答案：对

  • 第3题：

    外商投资企业和外国企业所得税是对我国境内的外商投资企业和外国企业的()征收的一种税

    A、生产经营所得

    B、其他所得

    C、生产经营所得和其他所得

    D、营业所得


    参考答案：C

  • 第4题：

    简述外商投资企业和外国企业所得税的概念、纳税人和征收范围。


    正确答案:（1）外商投资企业和外国企业所得税是对我国境内的外商投资企业和外国企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。现行外商投资企业和外国企业所得税法是自1991年7月1日起开始施行的。
    （2）外商投资企业和外国企业所得税的纳税人包括：
    ①外商投资企业；
    ②外国企业（包含在我国境内设立的从事生产、经营的机构、场所）。
    （3）外商投资企业和外国企业所得税征收范围：
    ①来源于我国境内、境外的生产经营所得和其他所得；
    ②从事生产、经营的所得；
    ③取得的发生在中国境内、境外与其有实际联系的其他所得；
    ④取得的发生在中国境内的与其无实际联系的其他所得；
    ⑤来源于我国境内的其他所得。

  • 第5题：

    外商投资企业和外国企业所得税的优惠税率是（）。

    • A、15%
    • B、27%
    • C、24%
    • D、20%

    正确答案:A,C

  • 第6题：

    外商投资企业和外国企业所得税


    正确答案: 是对在我国境内的外商投资企业和外国企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

  • 第7题：

    外商投资企业和外国企业缴纳的3%地方所得税属于哪一预算级次？


    正确答案:外商投资企业和外国企业缴纳的3%地方所得税，除海洋石油天然气企业缴纳的3%所得税作为中央收入外，其他外商投资企业和外国企业缴纳的3%地方所得税均属于中央与地方共享范围。

  • 第8题：

    外商投资企业和外国企业所得税减免在CTAIS系统中如何处理？


    正确答案: 外商投资企业和外国企业所得税减免，在申报表上分为两部分，减免企业所得税额和减免地方所得税额，若文书批复的是“按额度减免”，减免税额提取填入“减免企业所得税额”栏，需操作员调整在地方栏的减免数，若文书批复的是“按幅度减免”根据应纳所得税额自动填入。不管何种减免，两者之和不能大于文书的批准数。

  • 第9题：

    问答题
    外商投资企业和外国企业缴纳的3%地方所得税属于哪一预算级次？

    正确答案： 外商投资企业和外国企业缴纳的3%地方所得税，除海洋石油天然气企业缴纳的3%所得税作为中央收入外，其他外商投资企业和外国企业缴纳的3%地方所得税均属于中央与地方共享范围。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    简述外商投资企业和外国企业所得税鼓励再投资的优惠政策。

    正确答案： 再投资退税是一种税收优惠政策，目的是鼓励外国投资者将从企业分得的税后利润继续投资于中国境内。根据税法规定可全部或部分退还其再投资部分已缴纳的所得税税款。再投资退税根据再投资的方向分为全部退税和部分退税两种优惠形式。
    （1）全部退税。外国投资者在中国境内直接再投资举办、扩建产品出口企业或者先进技术企业，以及外国投资者将从海南经济特区内的企业获得的利润直接再投资于海南经济特区内的基础设施建设项目和农业开发企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，全部退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。外国投资者直接再投资举办、扩建的企业，自开始生产经营起3年内没有达到产品出口企业标准的，或者经考核没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已退税款的60%。
    （2）部分退税。外商投资企业的外国投资者，将从企业分得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳所得税税款的40%。对再投资不满5年撤出的，应当缴回已退的税款。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    名词解释题
    外商投资企业和外国企业所得税

    正确答案： 是对在我国境内的外商投资企业和外国企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列选项属于外商投资企业和外国企业所得税的纳税人的是（）。
    A

    外商投资企业

    B

    外国企业

    C

    国有企业

    D

    集体企业


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    企业在办2006年度外商投资企业和外国企业所得税纳税的同时，还应办理哪些与所得税相关的手续?


    正确答案：

    31.企业在办理2006年度外商投资企业和外国企业所得税纳税的同时，应办理下列
    　　1．企业发生的与生产经营有关的合理借款利息，应提供借款付息的证明文件，报当地主管税务机关审核；
    　　2．企业发生的因火灾发生的财产损失，应在申报2006年度企业所得税申报表时，就损失情况做出书面说明，并向主管税务机关报相关材料审核；
    　　3．2006年度企业支付工资标准发生变化，应在申报2006年度企业所得税申报表时将标准变化情况报主管税务机关备案。

  • 第14题：

    按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列关于再投资退税的表述正确的是( )。

    A．再投资是指外商投资企业的外国投资者将其从该企业取得的税后利润增加注册资本或投资举办其他外商投资企业

    B．再投资额必须是从外商投资企业取得的税后利润，免税期的利润可按饶让原则视同税后利润

    C．外商投资企业将从税后利润中提取的储备基金转作再投资，其中属于外国投资者的部分，也可享受再投资退税优惠

    D．外国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购买其他投资者在已存在的企业的股权，也可享受再投资退税优惠


    正确答案：C

  • 第15题：

    下列选项属于所得税类的是（）。

    • A、企业所得税
    • B、个人所得税
    • C、公司所得税
    • D、外商投资企业和外国企业所得税

    正确答案:A,B,D

  • 第16题：

    请论述你是如何理解“两税合并”（企业所得税和外商投资企业和外国企业所得税）问题的？


    正确答案: 统一内外资企业所得税制，要求按照统一税法、公平税负的原则，改变现行对内资和外资在税收上给予不同待遇的做法，为各类市场经济主体创造公平竞争的税收环境。其主要内容包括：
    （1）实现两法合并，制定适应社会经济发展和企业制度改革要求的规范的《企业所得税法》。
    （2）降低企业所得税税率。针对我国目前内外资企业实际税负水平，参照国际企业所得税改革经验，与调整企业所得税优惠政策相协调，在“两法”合并中适度降低企业所得税法定税率。
    （3）统一规范企业所得税税基。参照国际惯例，规范税前扣除范围和标准，统一内外资企业税前扣除项目，做到税基界定科学、规范。
    （4）调整规范企业所得税优惠政策。改变现行按投资来源、投资区域设定税收优惠的政策取向，以贯彻国家科教兴国战略、可持续发展战略和国家基本产业政策为导向，考虑到我国区域经济不平衡发展的国情，调整税收优惠政策，优化税收优惠方式。
    （5）保持政策的连续性。在实现两法合并、调整税收优惠政策的过程中，为减轻政策变化对企业投资的影响，维护我国政府已有的承诺，需要采取相应的措施，保持税收政策的连续性，更好地促进投资环境的优化。

  • 第17题：

    外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠包括（）

    • A、限定地区和产业项目减低税率纳税
    • B、限定行业、项目定期减税、免税
    • C、再投资退税
    • D、预提所得税的减税、免税

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    对外商投资企业和外国企业所得税计税依据的筹划，关键在两个方面，即时间上推移和数量上减少。因此，在外商投资企业和外国企业生产经营的各环节都可以进行计税依据的筹划。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    下列选项属于外商投资企业和外国企业所得税的纳税人的是（）。

    • A、外商投资企业
    • B、外国企业
    • C、国有企业
    • D、集体企业

    正确答案:A,B

  • 第20题：

    多选题
    外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠包括（）
    A

    限定地区和产业项目减低税率纳税

    B

    限定行业、项目定期减税、免税

    C

    再投资退税

    D

    预提所得税的减税、免税


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    简述外商投资企业和外国企业所得税的概念、纳税人和征收范围。

    正确答案： （1）外商投资企业和外国企业所得税是对我国境内的外商投资企业和外国企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。现行外商投资企业和外国企业所得税法是自1991年7月1日起开始施行的。
    （2）外商投资企业和外国企业所得税的纳税人包括：
    ①外商投资企业；
    ②外国企业（包含在我国境内设立的从事生产、经营的机构、场所）。
    （3）外商投资企业和外国企业所得税征收范围：
    ①来源于我国境内、境外的生产经营所得和其他所得；
    ②从事生产、经营的所得；
    ③取得的发生在中国境内、境外与其有实际联系的其他所得；
    ④取得的发生在中国境内的与其无实际联系的其他所得；
    ⑤来源于我国境内的其他所得。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    请论述你是如何理解“两税合并”（企业所得税和外商投资企业和外国企业所得税）问题的？

    正确答案： 统一内外资企业所得税制，要求按照统一税法、公平税负的原则，改变现行对内资和外资在税收上给予不同待遇的做法，为各类市场经济主体创造公平竞争的税收环境。其主要内容包括：
    （1）实现两法合并，制定适应社会经济发展和企业制度改革要求的规范的《企业所得税法》。
    （2）降低企业所得税税率。针对我国目前内外资企业实际税负水平，参照国际企业所得税改革经验，与调整企业所得税优惠政策相协调，在“两法”合并中适度降低企业所得税法定税率。
    （3）统一规范企业所得税税基。参照国际惯例，规范税前扣除范围和标准，统一内外资企业税前扣除项目，做到税基界定科学、规范。
    （4）调整规范企业所得税优惠政策。改变现行按投资来源、投资区域设定税收优惠的政策取向，以贯彻国家科教兴国战略、可持续发展战略和国家基本产业政策为导向，考虑到我国区域经济不平衡发展的国情，调整税收优惠政策，优化税收优惠方式。
    （5）保持政策的连续性。在实现两法合并、调整税收优惠政策的过程中，为减轻政策变化对企业投资的影响，维护我国政府已有的承诺，需要采取相应的措施，保持税收政策的连续性，更好地促进投资环境的优化。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    外商投资企业和外国企业所得税减免在CTAIS系统中如何处理？

    正确答案： 外商投资企业和外国企业所得税减免，在申报表上分为两部分，减免企业所得税额和减免地方所得税额，若文书批复的是“按额度减免”，减免税额提取填入“减免企业所得税额”栏，需操作员调整在地方栏的减免数，若文书批复的是“按幅度减免”根据应纳所得税额自动填入。不管何种减免，两者之和不能大于文书的批准数。
    解析： 暂无解析

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