暂时性差异对当期所得税的影响均应计入“所得税费用”。

题目

暂时性差异对当期所得税的影响均应计入“所得税费用”。

相似考题

1.下列有关暂时性差异的表述中，不正确的有( )。A．资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用所得税税率计量B．产生暂时性差异，就应确认递延所得税C．适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，并将其影响数计入变化当期的所得税费用D．当期产生的可抵扣暂时性差异的项目，在计算应纳税所得税额时，应做纳税调增处理E．递延所得税，均由资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异引起的

2.关于所得税的核算，正确的处理方法有( )。A．所得税费用；税前会计利润×所得税税率B．与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入盈余公积C．与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入资本公积(其他资本公积)D．因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用(或收益)，一般应调整在合并中应予确认的商誉E．递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间按照税法规定适用的所得税税率计量

3.下列有关所得税会计处理的表述中，正确的是( )。A．递延所得税是对应交所得税的调整B．递延所得税是对当期利润总额的调整C．递延所得税负债是由于可抵扣暂时性差异产生的所得税影响金额D．递延所得税资产是由于可抵扣暂时性差异产生的所得税影响金额

4.下列有关所得税的说法中，正确的有( )。A．当期应交所得税应采用当期适用的所得税税率计算B．递延所得税资产或递延所得税负债应采用当期适用的所得税税率计算C．非暂时性差异只影响当期所得税费用，不影响递延所得税费用D．如果可抵扣暂时性差异预计转回期间较长，则递延所得税资产应予以折现

更多“暂时性差异对当期所得税的影响均应计入“所得税费用”。”相关问题

  • 第1题：

    采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，不能使当期所得税费用减少的因素有（ ）。

    A．本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债借方发生额

    B．本期应交的所得税

    C．本期由于暂时性差异所产生的递延所得税资产借方发生额

    D．本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产贷方发生额


    正确答案：BD
    本期应交所得税和递延所得税资产贷方发生额会增加本期所得税费用，递延所得税负债借方发生额和递延所得税资产借方发生额会减少本期所得税费用。

  • 第2题：

    在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，可能影响当期所得税费用的有（　）。

    A.发生可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产
    B.发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债
    C.税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整
    D.本期转回应纳税暂时性差异所产生的递延所得税负债

    答案：A,B,C,D
    解析：
    当期所得税费用＝当期应交所得税＋递延所得税资产的贷方金额＋递延所得税负债的贷方金额－递延所得税资产的借方金额－递延所得税负债的借方金额。以上各事项虽然也可能对应调整当期所有者权益或者商誉，但是也可能影响当期所得税费用。

  • 第3题：

    递延所得税资产或递延所得税负债均应以相关暂时性差异产生当期适用的所得税税率计量。()


    答案：错
    解析：
    递延所得税资产或递延所得税负债均应以相关暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。

  • 第4题：

    下列关于所得税费用的计算，表述不正确的是（　）。

    A.所得税费用等于当期所得税费用加递延所得税负债减去递延所得税资产
    B.在不存在非暂时性差异.税率变动及不确认递延所得税的暂时性差异的情况下，所得税费用等于利润总额乘以适用税率
    C.其他权益工具投资由于公允价值变动产生的递延所得税应计入所有者权益，不影响所得税费用的计算
    D.递延所得税负债减去递延所得税资产（扣除其他综合收益之后的金额），如果是正数，表示为递延所得税费用，反之则为递延所得税收益

    答案：A
    解析：
    选项A，所得税费用＝当期所得税费用＋递延所得税费用，其中递延所得税费用等于不包含其他综合收益部分的递延所得税负债本期发生额减去递延所得税资产本期发生额，并不是直接将递延所得税负债减去递延所得税资产即可。

  • 第5题：

    下列有关资产负债表债务法的表述，正确的有（　）。

    A.税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整
    B.根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债
    C.与联营企业.合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债
    D.递延所得税＝当期递延所得税负债的增加＋当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加，计入所有者权益的交易或事项的所得税影响除外

    答案：B,D
    解析：
    选项A，税率变动时“递延所得税资产”的账面余额需要进行相应调整；选项C，与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异一般应确认相应的递延所得税负债，但同时满足以下两个条件的除外：（1）投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；（2）该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

  • 第6题：

    按现行会计准则规定，“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有（）

    • A、资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
    • B、负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
    • C、资产的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
    • D、负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
    • E、转回的应纳税暂时性差异对所得税的影响数

    正确答案:A,D

  • 第7题：

    以下对资产负债表债务法的表述正确的有（）

    • A、税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整
    • B、根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债
    • C、与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债
    • D、递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少一当期递延所得税负债的减少一当期递延所得
    • E、所得税费用=当期所得税+递延所得税

    正确答案:B,D,E

  • 第8题：

    多选题
    下列关于递延所得税负债的说法中，正确的有（　　）。
    A

    可抵扣暂时性差异应作为递延所得税负债确认

    B

    确认应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时，交易或事项发生时影响到会计利润或应纳税所得额的，相关的所得税影响应作为利润表中所得税费用的组成部分

    C

    企业合并产生的应纳税暂时性差异，相关的递延所得税影响应调整购买日应确认的商誉或是计入当期损益的金额

    D

    除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债

    E

    在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用


    正确答案： E,D
    解析：
    A项，应纳税暂时性差异在转回期间将增加未来期间的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，从其发生当期看，构成企业应支付税金的义务，应作为递延所得税负债确认。E项，企业在确认因应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时，除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并外，在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用。

  • 第9题：

    多选题
    下列关于所得税的表述中，不正确的有（  ）。
    A

    当期产生的递延所得税资产会减少利润表中的所得税费用

    B

    因集团内部债权债务往来在个别报表中形成的递延所得税在合并报表中应该抵销

    C

    期末因税率变动对递延所得税资产的调整均应计入所得税费用

    D

    对于商誉初始确认时产生的应纳税暂时性差异，不确认相关的递延所得税负债


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    直接计入所有者权益的交易或事项，相关资产、负债的账面价值与计税基础之间形成暂时性差异的，在确认递延所得税资产或递延所得税负债的同时，应计入（）。
    A

    当期所得税

    B

    所得税费用

    C

    资本公积

    D

    商誉


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    按现行会计准则规定，“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有（）
    A

    资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

    B

    负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

    C

    资产的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

    D

    负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

    E

    转回的应纳税暂时性差异对所得税的影响数


    正确答案： B,E
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    企业应纳税暂时性差异的产生应确认为（），并计入所得税费用。
    A

    递延所得税资产

    B

    管理费用

    C

    递延所得税负债

    D

    销售费用


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响当期所得税费用的因素有（ ）。

    A．本期应交的所得税

    B．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债

    C．本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产

    D．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产


    正确答案：ABCD
    本期应交所得税影响本期所得税费用；暂时性差异对所得税费用的影响反映在递延所得税资产或递延所得税负债科目中，因此，选项ABCD均影响当期所得税费用。

  • 第14题：

    ?不影响利润表“所得税费用”项目金额的有( )。

    A.因其他债权投资公允价值下降确认的递延所得税资产
    B.由于非同一控制下吸收合并(免税合并)确认的商誉，商誉账面价值与计税基础形成的应纳税暂时性差异
    C.当期确认的应交所得税
    D.与当期直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税

    答案：A,B,D
    解析：
    选项A，其他债权投资因持有期间公允价值变动产生的递延所得税，应计入“其他综合收益”；选项B，由于非同一控制下吸收合并(免税合并)形成的商誉，其账面价值与计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，会计准则规定不确认相关的递延所得税负债，因此不会影响所得税费用；选项D，与当期直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税应当计入所有者权益。

  • 第15题：

    下列关于递延所得税的说法中，错误的有( )。

    Ⅰ.递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异，递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异

    Ⅱ.无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不要求折现

    Ⅲ.因税收法规的变化，导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的，企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率进行重新计量

    Ⅳ.因各种原因产生的递延所得税资产及递延所得税负债，其产生的调整金额均应确认为税率变化当期的所得税费用（或收益）

    Ⅴ.递延所得税应包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响

    A、I,Ⅱ,Ⅲ
    B、Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
    C、Ⅲ,Ⅴ
    D、Ⅳ,Ⅴ

    答案：D
    解析：
    D
    除直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税资产及递延所得税负债，相关的调整余额应计入所有者权益以外，其他情况下产生的调整金额应确认为税率变化当期的所得税费用（或收益）。递延所得税是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。

  • 第16题：

    按照我国企业会计准则的规定，企业当期发生的所得税费用处理方法正确的有（　）。

    A.企业当期确认的递延所得税资产或负债均计入所得税费用
    B.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益
    C.因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），一般应调整在合并中应予确认的商誉
    D.税前弥补以前年度亏损会导致当期所得税费用减少，递延所得税费用增加

    答案：B,C,D
    解析：
    本题考查知识点：所得税费用的确认和计量；
    选项A，与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益，所以并不是所有递延所得税资产或负债均计入所得税费用。

  • 第17题：

    企业应纳税暂时性差异的产生应确认为（），并计入所得税费用。

    • A、递延所得税资产
    • B、管理费用
    • C、递延所得税负债
    • D、销售费用

    正确答案:C

  • 第18题：

    某企业在销售当期预提产品保修费用100万元，确认为预计负债和销售费用，若当期所得税率为25%，则产生（）

    • A、可抵扣暂时性差异100万元
    • B、应纳税暂时性差异100万元
    • C、递延所得税资产25万元
    • D、递延所得税负债25万元

    正确答案:A,C

  • 第19题：

    暂时性差异对当期所得税的影响均应计入“所得税费用”。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    判断题
    暂时性差异对当期所得税的影响均应计入“所得税费用”。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，一定会影响当期所得税费用的有(  )。
    A

    发生可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产

    B

    发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债

    C

    税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整

    D

    本期应交所得税费用


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    按现行会计准则规定，“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有（）
    A

    资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

    B

    资产的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

    C

    负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

    D

    负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

    E

    递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额


    正确答案： A,B
    解析： 选项A和D产生的是应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债。
    【该题针对“递延所得税负债的确认和计量”知识点进行考核】

  • 第23题：

    单选题
    企业应在应纳税暂时性差异产生当期，将其对所得税的影响确认为（）
    A

    应交税费

    B

    递延所得税负债

    C

    递延所得税资产

    D

    递延所得税收益


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    判断题
    递延所得税资产或递延所得税负债均应以相关暂时性差异产生当期适用的所得税税率计量。                                              (  )
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

相关内容