下列关于不予抵扣的进项税额账务处理方法说法错误的是（）A、购入货物时确定不能抵扣的，其增值税专用发票上注明的增值税，记人购入货物及接受劳务的成本B、购人货物时不能确定能否抵扣的，先正常处理，待不予抵扣事项发生时再将其转出C、如无法准确划分不得抵扣的进项税额的，应按增值税税法规定的方法和公式进行计算D、购入货物直接用于集体福利的，其增值税计入管理费用

题目

下列关于不予抵扣的进项税额账务处理方法说法错误的是（）

  • A、购入货物时确定不能抵扣的，其增值税专用发票上注明的增值税，记人购入货物及接受劳务的成本
  • B、购人货物时不能确定能否抵扣的，先正常处理，待不予抵扣事项发生时再将其转出
  • C、如无法准确划分不得抵扣的进项税额的，应按增值税税法规定的方法和公式进行计算
  • D、购入货物直接用于集体福利的，其增值税计入管理费用
相似考题

1.关于进项税额的抵扣,下列说法正确的是()。A.收购免税农产品或废旧物资，以相关凭证所列金额及10%的扣除率计算进项税额，准予从销项税额中抵扣B.企业如果未按规定取得并保存增值税扣税凭证，或扣税凭证上未注明增值税额及其他有关事项，其进项税额不能从销项税额中抵扣，只能计入购入货物或接受劳务的成本C.可以抵扣的金额一般以专用发票或完税凭证上注明的税额为准D.购进或销售应税货物支付的运输费用，根据运费结算单据所列运费金额，依7%的扣除率计算进项税额准予扣除

2.一般纳税企业购人货物支付的增值税，均应先通过“应交税费”账户进行核算，然后再将购入货物不能抵扣的增值税进项税额从“应交税费”账户中转出。（ ）

3.一般纳税人企业购入货物时支付的增值税，均应先通过“应交税费-应交增值税（进项税额”科目核算，然后再将购入货物不能抵扣的增值税进项税额从“应交税费-应交增值税”科目转出。（ ）

4.一般纳税企业购入货物支付的增值税,均应先通过“应交税金”科目进行核算,然后再将购入货物不能抵扣的增值税进项税额从“应交税金”科目中转出。( )A．正确B．错误

参考答案和解析
正确答案:D
更多“下列关于不予抵扣的进项税额账务处理方法说法错误的是（）A、购入货物时确定不能抵扣的，其增值税专用发票上注明的增值税，记人购入货物及接受劳务的成本B、购人货物时不能确定能否抵扣的，先正常处理，待不予抵扣事项发生时再将其转出C、如无法准确划分不得抵扣的进项税额的，应按增值税税法规定的方法和公式进行计算D、购入货物直接用于集体福利的，其增值税计入管理费用”相关问题

  • 第1题：

    小规模纳税企业购入货物无论是否取得增值税专用发票，其支付的增值税额均不计入进项税额，不得从应纳税额中抵扣，而计入购入货物的成本。

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：√

  • 第2题：

    一般纳税企业购入货物所支付的增值税额无论是否可以抵扣，均应先通过“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目核算，待确定不可抵扣时，再从“应交税金—应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目。（ ）


    正确答案：×
    按照税法规定，如果购入货物时即能认定其进项税额不能抵扣的，应将其增值税额直接计入购入货物及接受劳务的成本。 

  • 第3题：

    根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（　）。

    A.非正常损失的购进货物，不得抵扣进项税额
    B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
    C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
    D.购进的贷款服务，不得抵扣进项税额

    答案：C
    解析：
    本题考核增值税进项税额的抵扣。选项A：非正常损失的购进货物不得从销项税额中抵扣进项税额。选项B：一般纳税人将购进的货物用于简易计税方法计税项目、增值税免税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额。选项CD：一般纳税人购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。

  • 第4题：

    增值税进项税额包括（）

    • A、企业购入货物而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额
    • B、企业接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额
    • C、企业购入货物而支付的增值税额
    • D、企业接受应税劳务而支付的增值税额
    • E、企业销售货物而支付的增值税额

    正确答案:A,B

  • 第5题：

    购人货物时即能认定其进项税额不能抵扣的项目有（）。

    • A、购进生产用机器设备
    • B、购人货物用于集体福利
    • C、购人货物用于免税项目
    • D、购入货物用于产品生产
    • E、购入货物用于工程项目

    正确答案:B,C,E

  • 第6题：

    属于购入货物时即能认定其进项税额不能抵扣的项目有（）。

    • A、购入的货物直接用于非应税项目
    • B、购进工程物资
    • C、购入的货物直接用于免税项目
    • D、购入的货物用于集体福利

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    某小规模纳税人将外购的货物用于集体福利，应（）税务处理。

    • A、视同销售货物征收增值税
    • B、不作增值税的税务处理
    • C、作进项税额转出处理
    • D、不得抵扣进项税额，但应按组成计税价格计算缴纳增值税

    正确答案:B

  • 第8题：

    一般纳税企业购入货物支付的增值税额无论是否可以抵扣，均应先通过“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，待确定不可抵扣时，再从“应交税金——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目。


    正确答案:错误

  • 第9题：

    进项税额包括（）。

    • A、企业购入货物而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额
    • B、企业接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额
    • C、企业购入货物而支付的增值税额
    • D、企业接受应税劳务而支付的增值税额
    • E、企业销售货物而支付的增值税额

    正确答案:A,B

  • 第10题：

    判断题
    小规模纳税人购入货物无论是否取得增值税专用发票，其支付的增值税均不计入进项税额，不得抵扣销项税额，应计入购入货物的成本。（　　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：
    小规模纳税人核算增值税采用简化的方法，即购进货物、应税劳务或应税行为，取得增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣，直接计入相关成本费用或资产。小规模纳税人销售货物、应税服务或应税行为时，按照不含税的销售额和规定的增值税征收率计算应交纳的增值税（即应纳税额），但不得开具增值税专用发票。

  • 第11题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（  ）。
    A

    购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额

    B

    购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额

    C

    购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额

    D

    购进的娱乐服务，不得抵扣进项税额


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    判断题
    一般纳税企业购入货物支付的增值税额无论是否可以抵扣，均应先通过“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，待确定不可抵扣时，再从“应交税金——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    一般纳税企业购入货物支付的增值税进项税额，无论是否可以抵扣，均应先通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目核算,待确定不可抵扣时,再从“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转出。

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：×

  • 第14题：

    下列各项有关增值税账务处理的说法中，正确的有（ ）。

    A.企业收到销售方开来的红字专用发票时，按发票上注明的增值税额，红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
    B.企业购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失，应贷记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
    C.购入货物时即能认定其进项税额不能抵扣的，直接计入购入货物及接受应税劳务的成本
    D.企业按规定期限申报缴纳的增值税，在收到银行退回的税收缴款书后，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目
    E.对于当月多缴的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”

    答案：A,C,D
    解析：
    企业购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失，其进项税额应相应转入有关科目，借记“待处理财产损溢”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目，选项B不正确；多交的增值税在以后月份退回或抵交当月应交增值税时，借记“银行存款”科目或“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目，选项E不正确。

  • 第15题：

    进项税额包括 ( )。


    A.企业购人货物而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额

    B.企业接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额

    C.企业购入货物而支付的增值税额

    D.企业接受应税劳务而支付的增值税额

    E.企业销售货物而支付的增值税额

    答案：A,B
    解析：
    进项税额指企业在报告期内购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项额中抵扣的增值税额。

  • 第16题：

    增值税的一般纳税人将已抵扣进项税额的购进货物作为集体福利发放给职工个人，不必计算销项税额，其购进时已经抵扣的进项税额，应做进项税额转出处理。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    进项税额转出包括（）

    • A、已抵扣进项税额的购进货物用于非增值税应税劳务
    • B、已抵扣进项税额的接受加工修理修配劳务免征增值税项目
    • C、已抵扣进项税额的应税服务免征增值税项目
    • D、在产品、产成品等发生非正常损失

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    下列关于不予抵扣的进项税额账务处理方法说法错误的是（）

    • A、购入货物时确定不能抵扣的，其增值税专用发票上注明的增值税，记人购入货物及接受劳务的成本
    • B、购人货物时不能确定能否抵扣的，先正常处理，待不予抵扣事项发生时再将其转出
    • C、如无法准确划分不得抵扣的进项税额的，应按增值税税法规定的方法和公式进行计算
    • D、购入货物直接用于集体福利的，其增值税计入管理费用

    正确答案:D

  • 第19题：

    小规模纳税企业购入货物无论是否得增税专用发票，其支付的增值税额均不计入进项税额，不得从销项税额中抵扣，也不计入购入货物的成本。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    企业接受捐赠转入的货物，其增值税专用发票上注明的增值税额（）。

    • A、可以抵扣
    • B、不可以抵扣
    • C、进项转出
    • D、按6%抵扣

    正确答案:A

  • 第21题：

    多选题
    购人货物时即能认定其进项税额不能抵扣的项目有（）。
    A

    购进生产用机器设备

    B

    购人货物用于集体福利

    C

    购人货物用于免税项目

    D

    购入货物用于产品生产

    E

    购入货物用于工程项目


    正确答案： E,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    判断题
    小规模纳税企业购入货物无论是否得增税专用发票，其支付的增值税额均不计入进项税额，不得从销项税额中抵扣，也不计入购入货物的成本。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    属于购入货物时即能认定其进项税额不能抵扣的项目有（）。
    A

    购入的货物直接用于非应税项目

    B

    购进工程物资

    C

    购入的货物直接用于免税项目

    D

    购入的货物用于集体福利


    正确答案： D,C
    解析： 以上四种情况在税法中规定其进项税额不得抵扣。

  • 第24题：

    多选题
    下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的处理中，正确的有（）。
    A

    外购货物用于个人消费，进项税额不得抵扣

    B

    外购货物用于本企业不动产的在建工程，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的

    C

    外购货物用于对外捐赠，进项税额不得抵扣

    D

    销售免税货物支付的运输费用，进项税额不得抵扣


    正确答案： C,A
    解析： 选项B：外购货物用于本企业不动产的在建工程，即使取得增值税专用发票，进项税额也是不得抵扣的；选项C://外购货物用于对外捐赠，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的。

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