甲公司结算本月应付职工工资共300000元，代扣职工个人所得税5000元，实发工资295000元，该企业会计处理中，不正确的是（）。A、借：管理费用300000，贷：应付职工薪酬－工资300000B、借：应付职工薪酬－工资5000，贷：应交税费－应交个人所得税5000C、借：其他应收款5000，贷：应交税费－应交个人所得税5000D、借：应付职工薪酬－工资295000，贷：银行存款295000

题目

甲公司结算本月应付职工工资共300000元，代扣职工个人所得税5000元，实发工资295000元，该企业会计处理中，不正确的是（）。

  • A、借：管理费用300000，贷：应付职工薪酬－工资300000
  • B、借：应付职工薪酬－工资5000，贷：应交税费－应交个人所得税5000
  • C、借：其他应收款5000，贷：应交税费－应交个人所得税5000
  • D、借：应付职工薪酬－工资295000，贷：银行存款295000
相似考题

1.甲企业结算本月行政管理部门人员的工资共250 000元，代扣该部门职工个人所得税15 000元，实发工资235 000元，下列账务处理中不正确的是( )。A．借：管理费用 250 000 贷：应付职工薪酬 250 000B．借：应付职工薪酬 15 000 贷：应交税费一应交个人所得税 15 000C．借：其他应收款 15 000 贷：应交税费__应交个人所得税 15 000D．借：应付职工薪酬 235 000 贷：银行存款 235 000

2.甲企业结算本月管理部门人员的应付职工工资共500000元，代扣该部门职工个人所得税30000元，实发工资470000元，下列该企业会计处理中，不正确的是（ ）。A．借：管理费用500000贷：应付职工薪酬500000B．借：应付职工薪酬30000贷：应交税费一应交个人所得税30000C．借：其他应收款30000贷：应交税费一应交个人所得税30000D．借：应付职工薪酬470000贷：银行存款470000

3.企业计算代扣代缴的个人所得税时,应()。A、借记”应付职工薪酬”,贷记”应交税费-应交个人所得税”B、借记”应付职工薪酬”,贷记”银行存款”C、借记”应交税费-应交个人所得税”,贷记”应付职工薪酬”D、借记”应交税费-应交个人所得税”,贷记”银行存款”

4.单位代扣员工工资应缴纳的个人所得税税额，正确的会计分录是()。A.借：销售费用贷：应交税费—代扣代缴个人所得税B.借：应付职工薪酬贷：应交税费—代扣代缴个人所得税C.借：管理费用贷：应交税费—代扣代缴个人所得税D.借：生产成本贷：应交税费—代扣代缴个人所得税

参考答案和解析
正确答案:D
更多“甲公司结算本月应付职工工资共300000元，代扣职工个人所得税5000元，实发工资295000元，该企业会计处理中，不正确的是（）。A、借：管理费用300000，贷：应付职工薪酬－工资300000B、借：应付职工薪酬－工资5000，贷：应交税费－应交个人所得税5000C、借：其他应收款5000，贷：应交税费－应交个人所得税5000D、借：应付职工薪酬－工资295000，贷：银行存款295000”相关问题

  • 第1题：

    根据本月的“工资结算表”，企业应付行政管理部门人员工资5000元。会计分 录为（ ）

    A.借：财务费用 5000 贷：应付职工薪酬 5000

    B.借：应付职工薪酬 5000 贷：财务费用 5000

    C.借：应付职工薪酬 5000 贷：管理费用 5000

    D.借：管理费用 5000 贷：应付职工薪酬 5000


    正确答案：D

  • 第2题：

    林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理( )。

    A.借：管理费用260
    　贷：应付职工薪酬260
    B.借：营业外支出　260
    　贷：应交税费——应交个人所得税　260
    C.借：所得税费用　260
    　贷：应交税费——应交个人所得税　260
    D.借：应付职工薪酬260
    　贷：应交税费——应交个人所得税　260

    答案：D
    解析：

  • 第3题：

    甲企业结算本月管理部门人员的应付职工工资共500 000元，代扣该部门职工个人所得税30 000元，实发工资470 000元，下列该企业会计处理中，不正确的是（　）。
    A.借：管理费用 500 000
    　　贷：应付职工薪酬 500 000
    B.借：应付职工薪酬 30 000
    　　贷：应交税费——应交个人所得税30 000
    C.借：其他应收款 30 000
    　　贷：应交税费——应交个人所得税30 000
    D.借：应付职工薪酬 470 000
    　　贷：银行存款 470 000


    答案：C
    解析：
    企业代扣的职工个人所得税，也通过“应付职工薪酬”科目核算。

  • 第4题：

    2019年5月，某事业单位为开展专业业务活动及其辅助活动人员发放基本工资500000元，绩效工资300000元，奖金100000元，按规定应代扣代缴个人所得税30000元，该单位以国库授权支付方式支付薪酬并上缴代扣的个人所得税。财会部门根据有关凭证编制的下列财务会计分录中正确的有（　　）。
    A.计算应付职工薪酬时：
    借：业务活动费用　　　　　　　　　　　　　　　900000
    　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　900000
    B.代扣个人所得税时：
    借：应付职工薪酬——基本工资　　　　　　　　　　 30000
    　贷：其他应交税费——应交个人所得税　　　　　　　 30000
    C.实际支付职工薪酬：
    借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　870000
    　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　870000
    D.上缴代扣的个人所得税时：
    借：其他应交税费——应交个人所得税　　　　　　 30000
    　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 30000


    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第5题：

    根据本月的“工资结算表”，企业应付车间管理人员工资5000元。会计分录为( )。

    A
    借：财务费用 5000
    贷：应付职工薪酬 5000

    B
    借：应付职工薪酬 5000
    贷：财务费用 5000

    C
    借：应付职工薪酬 5000
    贷：制造费用 5000

    D
    借：制造费用 5000
    贷：应付职工薪酬 5000


    答案：D
    解析：
    车间管理人员的工资计入制造费用，到月末按一定的方法往生产成本中结转。

  • 第6题：

    甲企业结算本月车间人员的工资共750000元，代扣该部门职工个人所得税35000元，实发工资715000元，下列该企业会计处理中，不正确的是（）。

    • A、借：制造费用 750000，贷：应付职工薪酬——工资 750000
    • B、借：应付职工薪酬3 5000，贷：应交税费——应交个人所得税 35000
    • C、借：其他应付款 35000，贷：应交税费——应交个人所得税 35000
    • D、借：应付职工薪酬 715000，贷：银行存款 715000

    正确答案:C

  • 第7题：

    审查某企业“应付职工薪酬—职工福利”项目，发现其中列支“应交个人所得税”对此项业务的调整分录应为（）。

    • A、借记"其他应付款贷”贷记"应付职工薪酬—职工福利"
    • B、借记"其他应收款—应收个人所得税"贷记"应付职工薪酬—职工福利"
    • C、借记"其他应收款—应收个人所得税"贷记"应付职工薪酬—工资"
    • D、借记"其他应交款”贷记"应付职工薪酬—职工福利"

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    A企业根据“工资结算汇总表”结算本月车间管理部门职工工资总额462000元，其中代扣职工房租40000元，企业代垫职工家属医药费2000元，实发工资420000元。该企业会计处理中，不正确的是（）。
    A

    借：管理费用462000贷：应付职工薪酬——工资462000

    B

    借：应付职工薪酬——工资40000贷：其他应付款——职工房租40000

    C

    借：应付职工薪酬——工资2000贷：其他应收款——代垫医药费2000

    D

    借：应付职工薪酬——工资420000贷：银行存款420000


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    审查某企业“应付职工薪酬—职工福利”项目，发现其中列支“应交个人所得税”对此项业务的调整分录应为（）。
    A

    借记其他应付款贷”贷记应付职工薪酬—职工福利

    B

    借记其他应收款—应收个人所得税贷记应付职工薪酬—职工福利

    C

    借记其他应收款—应收个人所得税贷记应付职工薪酬—工资

    D

    借记其他应交款”贷记应付职工薪酬—职工福利


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    根据本月的“工资结算表”，企业应付行政管理部门人员工资5000元。会计分录为(    )。
    A

    借：财务费用5000贷：应付职工薪酬5000

    B

    借：应付职工薪酬5000贷：财务费用5000

    C

    借：应付职工薪酬5000贷：管理费用5000

    D

    借：管理费用5000贷：应付职工薪酬5000


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    甲企业结算本月车间人员的工资共750000元，代扣该部门职工个人所得税35000元，实发工资715000元，下列该企业会计处理中，不正确的是（）。
    A

    借：制造费用 750000，贷：应付职工薪酬——工资 750000

    B

    借：应付职工薪酬3 5000，贷：应交税费——应交个人所得税 35000

    C

    借：其他应付款 35000，贷：应交税费——应交个人所得税 35000

    D

    借：应付职工薪酬 715000，贷：银行存款 715000


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年8月份根据“工资结算汇总表”，本月企业应付职工工资总额为500万元，扣回代垫的职工家属医疗费6万元，按税法规定代扣代缴职工个人所得税共计15万元；企业以银行存款支付工资479万元。下列各项中，关于企业发放工资会计处理不正确的是（ ）。
    A

    代扣个人所得税时：借：应付职工薪酬 15贷：其他应付款 15

    B

    扣回代垫的家属医疗费时：借：应付职工薪酬 6贷：其他应收款——代垫医疗费 6

    C

    通过银行发放工资时：借：应付职工薪酬 479贷：银行存款 479

    D

    代扣个人所得税时：借：应付职工薪酬 15贷：应交税费——应交个人所得税 15


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    甲公司结算本月管理人员工资共155000元，代扣职工个人所得税5000元，实发工150000元，该企业会计处理中，正确的有( )。

    A．借：管理费用155000

    贷：应付职工薪酬155000

    B．借：应付职工薪酬5000

    贷：应交税费——应交个人所得税5000

    C．借：其他应收款5000

    贷：应交税费——应交个人所得税5000

    D．借：应付职工薪酬150000

    贷：银行存款150000


    正确答案：ABD
    【答案】ABD
    【解析】代扣个人所得税的分录为：借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”。

  • 第14题：

    企业将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（）。

    A、借：应付职工薪酬
    贷：库存商品
    B、借：应付职工薪酬
    贷：库存商品
    应交税费——应交增值税（销项税额）
    C、借：应付职工薪酬
    贷：库存商品
    应交税费——应交增值税（进项税额转出）
    D、借：应付职工薪酬
    贷：主营业务收入
    应交税费——应交增值税（销项税额）

    答案：D
    解析：
    自产货物用于职工个人福利，会计上确认收入，增值税确认销项税额，正确的账务处理为：
    借：应付职工薪酬
    贷：主营业务收入
    应交税费——应交增值税（销项税额）

  • 第15题：

    （2018年）某企业结算本月应付职工薪酬，按税法规定应代扣代缴的职工个人所得税为8 000元，下列各项中，关于企业代扣个人所得税的会计处理正确的是（　）。
    　　A.借：应付职工薪酬　　　　　　　　8 000
    　　　　　贷：应交税费——应交个人所得税　8 000
    　　B.借：应付职工薪酬　　　　　　　　8 000
    　　　　　贷：其他应付款　　　　　　　　　8 000
    　　C.借：其他应付款　　　　　　　　　8 000
    　　　　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　8 000
    　　D.借：应交税费——应交个人所得税　8 000
    　　　　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　8 000


    答案：A
    解析：
    企业代扣个人所得税：
    　　借：应付职工薪酬　　　　　　　　　8 000
    　　　　贷：应交税费——应交个人所得税　　8 000

  • 第16题：

    下列各项中，有关事业单位替本单位职工代扣个人所得税会计处理正确的是（）。
    A.借：应付职工薪酬
    贷：其他应交税费——应交个人所得税
    B.借：应付职工薪酬
    贷：应缴财政款
    C.借：应付职工薪酬
    贷：应交税费——应交个人所得税
    D.借：应付职工薪酬
    贷：银行存款


    答案：A
    解析：
    事业单位代扣个人所得税会计处理：
    借：应付职工薪酬
    　　贷：其他应交税费——应交个人所得税

  • 第17题：

    企业按规定计算的应代扣代缴的个人所得税，应做的会计分录为（）。

    • A、借：其他应付款；贷：应交税费——应交个人所得税
    • B、借：应付福利费；贷：应交税费——应交个人所得税
    • C、借：管理费用；贷：应交税费——应交个人所得税
    • D、借：应付职工薪酬；贷：应交税费——应交个人所得税

    正确答案:D

  • 第18题：

    A企业根据“工资结算汇总表”结算本月车间管理部门职工工资总额462000元，其中代扣职工房租40000元，企业代垫职工家属医药费2000元，实发工资420000元。该企业会计处理中，不正确的是（）。

    • A、借：管理费用462000贷：应付职工薪酬——工资462000
    • B、借：应付职工薪酬——工资40000贷：其他应付款——职工房租40000
    • C、借：应付职工薪酬——工资2000贷：其他应收款——代垫医药费2000
    • D、借：应付职工薪酬——工资420000贷：银行存款420000

    正确答案:A

  • 第19题：

    甲公司结算本月应付职工工资共300000元，代扣职工个人所得税5000元，实发工资295000元，该企业会计处理中，不正确的是（）。

    • A、借：管理费用300000，贷：应付职工薪酬－工资300000
    • B、借：应付职工薪酬－工资5000，贷：应交税费－应交个人所得税5000
    • C、借：其他应收款5000，贷：应交税费－应交个人所得税5000
    • D、借：应付职工薪酬－工资295000，贷：银行存款295000

    正确答案:D

  • 第20题：

    单选题
    甲公司结算并支付本月管理部门人员的应付职工工资共250 000元，代扣该部门职工个人所得税15 000元，实发工资235 000元，该企业会计处理中，不正确的是(  )。
    A

    借：管理费用 250 000 贷：应付职工薪酬 250 000

    B

    借：应付职工薪酬 15 000 贷：应交税费——应交个人所得税 15 000

    C

    借：其他应收款 15 000贷：应交税费——应交个人所得税 15 000

    D

    借：应付职工薪酬 235 000贷：银行存款 235 000


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    企业按规定计算的应代扣代缴的个人所得税，应做的会计分录为（）。
    A

    借：其他应付款；贷：应交税费——应交个人所得税

    B

    借：应付福利费；贷：应交税费——应交个人所得税

    C

    借：管理费用；贷：应交税费——应交个人所得税

    D

    借：应付职工薪酬；贷：应交税费——应交个人所得税


    正确答案： B
    解析： 应交纳个人所得税的会计分录：借：应付职工薪酬贷：应交税费——应交个人所得税

  • 第22题：

    不定项题
    根据资料（2），下列分录中正确的是（）。
    A

    扣回医药费时： 借：库存现金12 贷：其他应收款12

    B

    代扣个人所得税时： 借：其他应收款30 贷：应交税费—应交个人所得税30

    C

    支付工资薪金时： 借：应付职工薪酬1000 贷：银行存款1000

    D

    支付工资薪金时： 借：应付职工薪酬1000 贷：银行存款 958 其他应收款12 应交税费—应交个人所得税30


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    西苑公司结算本月应付本企业行政管理人员工资共30000元，代扣职工个人所得税700元，实发工资29300元，该企业下列会计处理中，不正确的是（）。
    A

    借：管理费用30000贷：应付职工薪酬--工资30000

    B

    借：应付职工薪酬--工资29300贷：银行存款29300

    C

    借：应付职工薪酬--工资700贷：应交税费--应交个人所得税700

    D

    借：其他应收款700贷：应交税费--应交个人所得税700


    正确答案： C
    解析： 企业代扣的职工个人所得税通过"应付职工薪酬"反映。

  • 第24题：

    不定项题
    该企业职工福利部门领用产品应做的正确账务调整为（  ）。
    A

    借：应付职工薪酬5000 贷：以前年度损益调整5000

    B

    借：应付职工薪酬650 贷：应交税费应交增值税（销项税额）650

    C

    借：应付职工薪酬5850 贷：以前年度损益调整5850

    D

    借：应付职工薪酬170 贷：应交税费一应交增值税（销项税额）170


    正确答案： C
    解析：

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