企业会计上确认的“所得税费用”与企业当期实际交给税务局的所得税之间的差额，在会计上被称为（）A、递延所得税差异额B、递延所得税资产或负债C、税前会计利润D、纳税调整数

题目

企业会计上确认的“所得税费用”与企业当期实际交给税务局的所得税之间的差额，在会计上被称为（）

  • A、递延所得税差异额
  • B、递延所得税资产或负债
  • C、税前会计利润
  • D、纳税调整数
相似考题

1.在实际运用应付税款法时,由于时间性差异对所得税的影响,作为当期所得税费用的增加和减少,一定时期损益表中反映的所得税金额与所得税前利润相比( )。A．不等于当期的所得税率B．等于当期的所得税率C．大于当期的所得税率D．小于当期的所得税率

2.根据企业所得税相关规定，下列符合企业所得税扣除原则或范围的有（ ）。A．在计算企业应纳税所得额时，属于当期的费用，不论款项是否收付，均作为当期的费用：不属于当期的费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的费用B．企业发生的费用应在实际支付时扣除C．企业实际发生的三项经费，未超过扣除标准的按实际数扣除，超过标准的按照标准扣除D．企业发生的合理的劳动保护支出可以税前扣除E．外购食品捐赠给灾区，可以按购入时的价格确认收入，按购入时的价格确认成本

3.（2019年）企业计算确定的当期所得税与递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用。（　）

4.下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（ ）。A.企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得被资产B.企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债．C.企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核D.企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现E.递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

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  • 第1题：

    企业计算确定的当期所得税与递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用。（　）


    答案：对
    解析：

  • 第2题：

    （2013年）下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（　　）。

    A.企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产
    B.企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债
    C.企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
    D.企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
    E.递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

    答案：A,B,E
    解析：
    企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税资产，选项A表述错误；企业应将当期发生的应纳税暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税负债，选项B表述错误；递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加（对应确认所得税费用部分）+当期递延所得税资产的减少（对应确认所得税费用部分）-当期递延所得税负债的减少（对应确认所得税费用部分）-当期递延所得税资产的增加（对应确认所得税费用部分），选项E表述错误。

  • 第3题：

    （2016年）下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有（　　）。

    A.所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用
    B.当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算
    C.递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债
    D.当企业所得税税率变动时，“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整
    E.当期所得税费用等于当期应纳企业所得税税额

    答案：A,B,D,E
    解析：
    选项C，递延所得税费用，是按照企业会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，即递延所得税资产及递延所得税负债的当期发生额，但不包括计入所有者权益的交易或事项及企业合并的所得税影响。

  • 第4题：

    按照我国企业会计准则的规定，企业当期发生的所得税费用处理方法正确的有（　）。

    A.企业当期确认的递延所得税资产或负债均计入所得税费用
    B.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益
    C.因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），一般应调整在合并中应予确认的商誉
    D.税前弥补以前年度亏损会导致当期所得税费用减少，递延所得税费用增加

    答案：B,C,D
    解析：
    本题考查知识点：所得税费用的确认和计量；
    选项A，与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益，所以并不是所有递延所得税资产或负债均计入所得税费用。

  • 第5题：

    企业当期的所得税费用一定等于当期应交所得税。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    所得税费用是指小企业按照《小企业会计准则》规定计算的利润总额与适用所得税税率为基础来确认的、应从当期利润总额中扣除的所得税费用。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    在实际运用应付税款法时，由于时间性差异对所得税的影响，作为当期所得税费用的增加或减少。一定时期利润表中反映的所得税金额与所得税前利润相比（）。

    • A、不等于当期的所得税率
    • B、等于当期的所得税率
    • C、大于当期的所得税率
    • D、小于当期的所得税率

    正确答案:A

  • 第8题：

    多选题
    以下对资产负债表债务法的表述正确的有（）
    A

    税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整

    B

    根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债

    C

    与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债

    D

    递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少一当期递延所得税负债的减少一当期递延所得

    E

    所得税费用=当期所得税+递延所得税


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    判断题
    企业当期的所得税费用就等于当期的应交所得税。（　　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：
    所得税费用＝当期所得税＋递延所得税，因此还应考虑企业的递延所得税的情况。

  • 第10题：

    多选题
    下列关于递延所得税会计处理的表述中，正确的有（　　）。
    A

    企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产

    B

    递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

    C

    企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

    D

    企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现


    正确答案： A,B
    解析：
    A项，企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税资产；B项，递延所得税费用＝当期递延所得税负债的增加（对应确认所得税费用部分）＋当期递延所得税资产的减少（对应确认所得税费用部分）－当期递延所得税负债的减少（对应确认所得税费用部分）－当期递延所得税资产的增加（对应确认所得税费用部分）；D项，企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于企业所得税费用的表述中，不正确的有（）。
    A

    企业所得税费用即为当期应缴纳的企业所得税

    B

    递延所得税一定影响当期所得税费用

    C

    企业所得税费用等于当期会计利润乘以所得税税率

    D

    所得税费用科目余额应结转至利润分配


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（　　）。
    A

    企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产

    B

    企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债

    C

    企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

    D

    企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现

    E

    递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额


    正确答案： D,A
    解析：
    A项，企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税资产；B项，企业应将当期发生的应纳税暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税负债；E项，递延所得税费用＝当期递延所得税负债的增加＋当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加。

  • 第13题：

    企业当期所得税可能等于所得税费用。（　）


    答案：对
    解析：
    如果不存在递延所得税，所得税费用=当期所得税。

  • 第14题：

    下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有( ) 。

    A.所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用
    B.当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算
    C.递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债
    D.当企业所得税税率变动时，“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整
    E.当期所得税费用等于当期应纳企业所得税税额

    答案：A,B,D,E
    解析：
    选项C,递延所得税费用，是按照企业会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，即递延所得税资产及递延所得税负债的当期发生额，但不包括计人所有者权益的交易或事项及企业合并的所得税影响。

  • 第15题：

    按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，企业利润表的所得税费用等于当期应纳税所得额乘以所得税税率。（　）


    答案：错
    解析：
    应交所得税＝当期应纳税所得额×所得税税率，所得税费用＝应交所得税＋递延所得税负债－递延所得税资产。

  • 第16题：

    下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（　）。

    A.企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产
    B.企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债
    C.企业应按照预期收回资产或清偿负债期间适用的所得税税率计量递延所得税负债的金额
    D.企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
    E.递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

    答案：A,B,E
    解析：
    选项A，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，应当以未来很可能取得的应纳税所得额为限，不能全部确认递延所得税资产。选项B，企业在确认因应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时，应遵循以下原则：除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认递延所得税负债。选项E，递延所得税负债、递延所得税资产产生的纳税影响还有可能是其他综合收益，并不一定是所得税费用。

  • 第17题：

    企业净利润是（）的余额

    • A、当期营业利润扣除所得税费用
    • B、当期收入扣除增值税及附加
    • C、当期利润总额扣除所得税费用及附加
    • D、当期利润总额扣除所得税费用

    正确答案:D

  • 第18题：

    采用新会计准则的企业其所得税费用（或收益）等于（）。

    • A、当期所得税＋递延所得税费用－递延所得税收益
    • B、当期所得税－递延所得税费用＋递延所得税收益
    • C、当期所得税＋递延所得税费用＋递延所得税收益
    • D、当期所得税－递延所得税费用－递延所得税收益

    正确答案:A

  • 第19题：

    判断题
    所得税费用是指小企业按照《小企业会计准则》规定计算的利润总额与适用所得税税率为基础来确认的、应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    以下有关资产负债表债务法的表述，正确的有（）
    A

    税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整

    B

    根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债

    C

    与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债

    D

    递延所得税＝当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加

    E

    所得税费用＝当期所得税＋递延所得税


    正确答案： C,E
    解析： 选项A：税率变动时“递延所得税资产”的账面余额需要进行相应调整；
    选项C://与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异一般应确认相应的递延所得税负债。
    【该题针对“所得税的处理（综合）”知识点进行考核】

  • 第21题：

    判断题
    按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，企业利润表的所得税费用等于当期应纳税所得额乘以所得税税率。                         （  ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第22题：

    判断题
    企业当期的所得税费用一定等于当期应交所得税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    企业会计上确认的“所得税费用”与企业当期实际交给税务局的所得税之间的差额，在会计上被称为（）
    A

    递延所得税差异额

    B

    递延所得税资产或负债

    C

    税前会计利润

    D

    纳税调整数


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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