简述内部控制相关的审计程序。
题目
简述内部控制相关的审计程序。
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第1题：
审计人员按照被审计单位内部控制程序，选择若干笔业务独立地重做一遍，以验证相关控制程序的遵循情况的审计方法是()。A:重新操作
B:功能测试
C:业务程序测试
D:经验估计法答案：A解析： -
第2题：
（2014年）下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（）。A.与财务报告相关的内部控制均与审计相关
B.与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关
C.与经营目标相关的内部控制与审计无关
D.与合规目标相关的内部控制与审计无关答案：B解析：注册会计师在财务报表审计中只需要了解与审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制，故选项B正确、选项A错误。如果与经营和合规目标相关的控制与注册会计师实施审计程序时评价或使用的数据相关，则这些控制也可能与审计相关，故选项C和选项D错误。 -
第3题：
下列有关了解被审计单位的内部控制的说法中，正确的有（ ）。A.注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制
B.与审计相关的控制均与财务报告相关
C.与财务报告可靠性相关的控制均与审计相关
D.与被审计单位目标相关但与审计无关的控制，注册会计师无须对其加以考虑答案：A,C,D解析：与审计相关的控制并非均与财务报告相关，比如保护存货安全的控制可能与审计相关，但与财务报告不相关。 -
第4题：
在财务报表审计中，注册会计师没有义务实施的程序是（ ）。A.查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷
B.了解被审计单位情况及其环境
C.实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计
D.实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行答案：A解析：注册会计师的目的不是查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷。财务报表审计业务并不是内部控制审计业务，对于内部控制的了解和评价是为了财务报表审计业务而进行的，所以在财务报表审计业务中，对于内部控制运行中的所有重大缺陷发现和检查，并不属于注册会计师的义务。 -
第5题：
下列与审计相关的内部控制的说法中，错误的是（ ）。A、与审计相关的内部控制一定与财务报告相关
B、被审计单位通常有一些与内部控制目标相关但与审计无关的控制，注册会计师无须对其加以考虑
C、被审计单位的目标和控制，与财务报告、经营及合规有关，但这些目标和控制并非都与注册会计师的风险评估相关
D、如果与经营和合规目标相关的控制与注册会计师实施审计程序时评价或使用的数据相关，则这些控制也可能与审计相关答案：A解析：选项A，与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关；选项B，例如，被审计单位可能依靠某一复杂的自动化控制提高经营活动的效率和效果（如航空公司用于维护航班时间表的自动化控制系统），但这些控制通常与审计无关。 -
第6题：
下列有关内部控制测试的表述中，正确的有：A.被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测试可以代替实质性程序
B.内部控制测试后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价
C.内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价
D.内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关
E.审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性程序阶段答案：B,D解析：选项A，不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性程序，即内部控制测试不能代替实质性程序。选项C，对内部控制的再评价，是指在初步评价的基础上，根据内部控制测试的结果对控制风险水平做出进一步评价，而不是对内部控制的健全性和合理性再评价。选项E，审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，应当实施控制测试而不是直接实施实质性程序。 -
第7题：
下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有（）
- A、内部控制审计范围
- B、制定的内部控制审计计划
- C、拟采用的内部控制审计程序
- D、内部控制审计风险
正确答案:A,C,D -
第8题：
下列有关“与审计相关的内部控制”的说法中，正确的是（）
- A、注册会计师需要关注的是与审计相关的内部控制，而不是所有内部控制
- B、与审计相关的内部控制均与财务报告相关
- C、与合规目标相关的内部控制与审计无关
- D、与经营相关的内部控制与审计无关
正确答案:A -
第9题：
单选题在财务报表审计中，注册会计师没有义务实施的程序是（）。A查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷
B了解被审计单位及其环境
C实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计
D实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行
正确答案： A解析： 注册会计师的目的不是查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷。财务报表审计业务并不是内部控制审核业务，对于内部控制的了解和评价是为了财务报表审计业务而进行的，所以在财务报表审计业务中，检查和发现内部控制运行中的所有重大缺陷，并不属于注册会计师的义务。 -
第10题：
单选题审计人员按照被审计单位内部控制程序，选择若干笔业务独立地重做一遍，以验证相关控制程序的遵循情况的审计方法是()。A重新操作
B功能测试
C业务程序测试
D经验估计法
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题简述内部控制相关的审计程序。正确答案： （1）询问被审计单位的人员；
（2）观察特定控制的运用；
（3）检查文件和报告；
（4）追踪交易在财务报表信息系统中的处理过程。解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题内部审计机构为确保其审计质量符合内部审计准则的要求而制定和执行的政策和程序，指的是（）。A内部实际风险控制
B内部审计管理控制
C内部审计质量控制
D内部审计数量控制
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第13题：
下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（ ）。A：与财务报告相关的内部控制均与审计相关
B：与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关
C：与经营目标相关的内部控制与审计无关
D：与合规目标相关的内部控制与审计无关答案：B解析：审计是指注册会计师对财务报表是否不存在重大错报提供合理保证，以积极方式提出意见，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表信赖的程度。B项，被审计单位的目标与为实现目标提供合理保证的控制之间存在直接关系。被审计单位的目标和控制，与财务报告、经营及合规有关，但这些目标和控制并非都与注册会计师的风险评估（审计）相关。 -
第14题：
下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（ ）。A.与财务报告相关的内部控制均与审计相关
B.与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关
C.与经营目标相关的内部控制与审计无关
D.与合规目标相关的内部控制与审计无关答案：B解析：选项B正确，注册会计师在财务报表审计中只需要了解与审计相关的内部控制，与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关；选项A错误，与财务报告相关的内部控制并非均与审计相关；选项CD均错误，如果与经营和合规目标相关的控制与注册会计师实施审计程序时评价或使用的数据相关，则这些控制也可能与审计相关。 -
第15题：
下列与审计相关的内部控制的说法中，错误的是（ ）。A.与审计相关的内部控制一定与财务报告相关
B.被审计单位通常有一些与内部控制目标相关但与审计无关的控制，注册会计师无须对其加以考虑
C.被审计单位的目标和控制，与财务报告.经营及合规有关，但这些目标和控制并非都与注册会计师的风险评估相关
D.如果与经营和合规目标相关的控制与注册会计师实施审计程序时评价或使用的数据相关，则这些控制也可能与审计相关答案：A解析：选项A，与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关；选项B，例如，被审计单位可能依靠某一复杂的自动化控制提高经营活动的效率和效果（如航空公司用于维护航班时间表的自动化控制系统），但这些控制通常与审计无关。 -
第16题：
注册会计师没有义务实施的程序是（ ）。A.查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷
B.了解被审计单位情况及其环境
C.实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计
D.实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否等到执行答案：A解析：注册会计师的目的不是查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷。财务报表审计业务并不是内部控制审核业务，对于内部控制的了解和评价是为了财务报表审计业务而进行的，所以在财务报表审计业务中，对于内部控制运行中的所有重大缺陷发现和检查，并不属于注册会计师的义务。 -
第17题：
关于组织的控制程序是否符合相关法律法规，下列哪项最能描述内部审计师的作用？A.内部审计师应向管理层提供现存的全面的有关组织控制的文件。
B.内部审计师应实施控制程序并向管理层保证符合相关法规的要求。
C.内部审计师应向外部审计师提供完整的全部控制文件，包括外部审计师可能在审计时需要的文件。
D.内部审计师应向管理层保证控制程序遵守了所有相关法规。答案：A解析：内部审计师的角色是通过提供完整的文件和控制评估来帮助管理层；在律师的建议下，向监管者保证组织的控制程序合规是管理层的工作。内部审计师竟不能充当管理者也不能充当律师。 -
第18题：
内部审计机构为确保其审计质量符合内部审计准则的要求而制定和执行的政策和程序，指的是（）。
- A、内部实际风险控制
- B、内部审计管理控制
- C、内部审计质量控制
- D、内部审计数量控制
正确答案:C -
第19题：
在了解内部控制时，注册会计师没有义务实施的程序是（）。
- A、查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷
- B、了解被审计单位情况及其环境
- C、实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计
- D、实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行
正确答案:A -
第20题：
单选题下列有关“与审计相关的内部控制”的说法中，正确的是（）A注册会计师需要关注的是与审计相关的内部控制，而不是所有内部控制
B与审计相关的内部控制均与财务报告相关
C与合规目标相关的内部控制与审计无关
D与经营相关的内部控制与审计无关
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第21题：
多选题注册会计师通过符合性测试获取审计证据时，应考虑的相关事项包括（ ）A内部控制是否存在
B内部控制是否有效
C内部控制程序在所审计期间是否一贯遵守
D内部控制设计是否科学
正确答案： A,B,C解析： 暂无解析 -
第22题：
多选题下列关于控制测试和了解内部控制的说法中，正确的有（）。A了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序
B了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行
C了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序
D两者的审计程序都包含观察、检查和询问
正确答案： D,C解析： 评价控制的设计和确定内部控制是否得到执行，是了解被审计单位的内部控制的内容。 -
第23题：
单选题A注册会计师负责对甲公司2011年度的财务报表进行审计，在对甲公司内部控制进行控制测试时，下列审计程序中通常需要与其他审计程序结合使用的是（）。A检查内部控制手册
B询问相关人员
C重新执行某项控制
D分析程序
正确答案： A解析： 询问本身并不足以测试控制运行的有效性，因此，注册会计师需要将询问与其他审计程序结合使用，在控制测试中没有分析程序。