简述审计人员在审查盈余公积使用的合规性和合理性时的主要审计要点

题目

简述审计人员在审查盈余公积使用的合规性和合理性时的主要审计要点

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1.通过对该公司法定盈余公积提取合规性的审查，审计人员可以认定法定盈余公积金存在的问题有：A．提取顺序不符合规定B．提取比例不符合规定C．使用不符合规定D．未经审批

2.商业银行应明确合规管理部门与内部审计部门在合规风险评估和合规性测试方面的职责。内部审计部门应随时将合规性审计结果告知合规负责人。( )此题为判断题(对，错)。

3.下列各项中，属于对盈余公积进行实质性审查的程序有：A:了解企业利润分配的审批流程B:了解处理盈余公积业务过程中的职责划分C:复算盈余公积的提取比例D:检查盈余公积的使用范围E:审查股本溢价的账务处理

4.审计人员发现被审计单位资本公积用于以下方面，其中符合规定用途的是：A．转增资本B．用于职工福利C．发放股东红利D．转增盈余公积

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  • 第1题：

    审计人员审查资本公积在资产负债表中是否单独列示，主要是为了查明：

    A:资本公积使用是否合法
    B:资本公积分类是否正确
    C:资本公积记录是否真实
    D:资本公积披露是否恰当

    答案：D
    解析：

  • 第2题：

    ( )是指对被审计单位财政财务收支的真实性和合法合规性进行审查，旨在纠正错误、防止舞弊。

    A.外部审计
    B.财政财务审计
    C.经济效益审计
    D.内部审计

    答案：B
    解析：
    财政财务审计是指对被审计单位财政财务收支的真实性和合法合规性进行审查，旨在纠正错误、防止舞弊。

  • 第3题：

    为有效完成审计计划，在审计盈余公积时应确定的审计目标有（）。

    A.在核实利润总额是否真实的基础上，确定盈余公积是否真实存在
    B.证实任意盈余公积提取与使用的合法性
    C.查明盈余公积入账完整性
    D.确定盈余公积分类、记录正确性
    E.审查资本公积合法性

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第4题：

    下列哪些内容是基建借款的审计要点（）.

    • A、取得合理性、合法性
    • B、额度和进度
    • C、应用的合理性、合规性及借款归还
    • D、会计核算资料的真实性、正确性和合规性

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    审计的目标就是审查和评价审计对象的（）。

    • A、客观性和一致性
    • B、真实性和公允性
    • C、合法性和合规性
    • D、合理性和效益性

    正确答案:B,C,D

  • 第6题：

    简述审计人员在审查盈余公积使用的合规性和合理性时的主要审计要点


    正确答案:审查盈余公积使用的合规性和合理性时，主要关注：
    （1）审查盈余公积金的使用是否符合国家的有关规定。按规定，法定盈余公积金可用于：弥补亏损、转增资本等。应审查企业是否按规定用于上述范围，有无挪用。任意盈余公积应按董事会的决议使用，应审查任意盈余公积金的开支是否符合董事会决议规定的开支范围，有无未经董事会同意，任意开支的行为。
    （2）审查盈余公积金的使用标准是否符合规定，手续是否完备。按规定，股份公司法定盈余公积金转增资本应经股东大会同意，并且转增资本后法定盈余公积金的余额不应少于注册资本的25%；对任意盈余公积金的使用，如董事会有规定开支标准的应审查各项开支是否符合董事会规定的标准，审查任意盈余公积金的具体使用是否有必要的批准手续等。
    （3）审查盈余公积金的使用是否节约、合理、有效。主要审查转增的资本有无适当的方向，投资方案是否经过可行性研究，项目建成后的效益如何等；审查任意盈余公积的各项支出是否节约、合理，是否能产生预期的效果等。可结合在建工程相关工程项目的审计进行。
    简述所得税费用审计的注意事项
    审计人员对所得税的查证，应通过审阅“所得税费用”、“应交税费—应交所得税”等账户，并对照其他有关账户，将纳税申报表与有关原始凭证进行核对，以查明所得税的计算是否正确。查证人员对企业所得税的查证，应把注意力主要集中在应纳税所得额上，必须严格按照企业所得税法及其实施细则的有关规定来执行，尤其是对成本费用和损失的检查。根据企业所得税法规定：企业的财务、会计处理办法同税法规定有抵触的，应当按照税法计算纳税，及时调整计算应纳税所得额。
    所得税的审计要点包括：
    （1）获取或编制所得税明细表，并与明细账和总账核对相符；
    （2）审查所得税的计算依据是否合理，会计政策是否保持前后期一致；
    （3）计算复核所得税的计提缴纳是否正确；
    （4）审查所得税的披露是否恰当。

  • 第7题：

    单选题
    对盈余公积的使用，审查人员应主要审查（）。
    A

    其使用是否合规

    B

    经过批准

    C

    使用有无效益

    D

    A和B


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    下列各项中，属于盈余公积审计目标的有（  ）
    A

    证实盈余公积的真实性

    B

    证实盈余公积的合法性

    C

    证实盈余公积的所有权

    D

    证实盈余公积分类.计价的正确性

    E

    证实盈余公积在资产负债表中披露的正确性


    正确答案： E,A
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    下列哪些内容是基建借款的审计要点（）.
    A

    取得合理性、合法性

    B

    额度和进度

    C

    应用的合理性、合规性及借款归还

    D

    会计核算资料的真实性、正确性和合规性


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    所有者权益审计的主要内容包括（）。
    A

    实收资本审计

    B

    资本公积审计

    C

    盈余公积审计

    D

    利润分配审计


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    审计人员审查资本公积在资产负债表中是否单独列示，主要是为了查明（）。
    A

    资本公积使用是否合法

    B

    资本公积分类是否正确

    C

    资本公积记录是否真实

    D

    资本公积披露是否恰当


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    商业银行应明确合规管理部门与内部审计部门在合规风险评估和合规性测试方面的职责。内部审计部门应随时将合规性审计结果告知（）。
    A

    监事会

    B

    合规负责人

    C

    董事会

    D

    高级管理层


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    审计人员进行资本公积使用合法性审查时，主要的审查内容有：

    A、资本公积转增资本有无权力机构的正式决议
    B、审查有无利用资本公积进行各种营私舞弊的情况
    C、实际转增的资本额与审批数额是否一致
    D、审查投入资本转为实收资本与资本公积的比例是否合理
    E、检查政府批文、拨款凭证及项目完成记录和项目决算书

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D属于对资本溢价或股本溢价的审查；选项E属于拨款转入的审查。

  • 第14题：

    商业银行法律/合规部门的工作需要接受外部审计部门的审计、检查，以确保其履行职责的公正性和合规性。


    答案：错
    解析：
    答案为错。商业银行法律/合规部门的工作需要接受内部审计部门的审计检查，以确保其履行职责的公正性和合规性。

  • 第15题：

    为有效完成审计计划，在审计盈余公积时应确定的审计目标有（）。

    • A、在核实利润总额是否真实的基础上，确定盈余公平只是否真实存在
    • B、证实任意盈余公积提取与使用的合法性
    • C、查明盈余公积入账完整性
    • D、确定盈余公积分类、记录正确性
    • E、审查资本公积合法性

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    对盈余公积的使用，审查人员应主要审查（）。

    • A、其使用是否合规
    • B、经过批准
    • C、使用有无效益
    • D、A和B

    正确答案:D

  • 第17题：

    商业银行应明确合规管理部门与内部审计部门在合规风险评估和合规性测试方面的职责。内部审计部门应随时将合规性审计结果告知（）。

    • A、监事会
    • B、合规负责人
    • C、董事会
    • D、高级管理层

    正确答案:B

  • 第18题：

    多选题
    在对盈余公积和未分配利润的审查中，审计人员应当关注的有 (    )。
    A

    法定盈余公积从利润中提取的顺序是否符合规定

    B

    股份制企业任意盈余公积应当在分配普通股股利之后提取

    C

    盈余公积转增资本时，是否按股东原有比例结转

    D

    法定盈余公积和任意盈余公积是否分设明细账核算

    E

    未分配利润是指未作分配的净利润，因此余额一定会在贷方


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    下列关于《商业银行合规风险管理指引》相关规定的表述，错误的是（  ）。
    A

    内部审计部门应负责商业银行各项经营活动的合规性审计

    B

    内部审计部门应随时将合规性审计结果告知合规负责人

    C

    商业银行合规管理职能应与内部审计职能分离，内部审计部门职能的履行情况应受到合规管理部门定期的独立评价

    D

    商业银行应明确合规管理部门与内部审计部门在合规风险评估和合规性测试方面的职责


    正确答案： B
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    下列叙述有误的一项是（  ）。
    A

    商业银行应建立合规管理部门与风险管理部门在合规管理方面的协作机制

    B

    高级管理层应负责商业银行各项经营活动的合规性审计

    C

    内部审计方案应包括合规管理职能适当性和有效性的审计评价，内部审计的风险评估方法应包括对合规风险的评估

    D

    商业银行应明确合规管理部门与内部审计部门在合规风险评估和合规性测试方面的职责。内部审计部门应随时将合规性审计结果告知合规负责人


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    为证实被审计单位按照原出资比例将资本公积转增资本的合法性，审计人员应实施的审计程序是（  ）。
    A

    查明有无企业权力机构的正式决议

    B

    审查投资者追加资本时，投入资本转为实收资本与资本公积比例的合理性

    C

    观察实收资本和资本公积的账务处理流程

    D

    询问财会人员是否存在其他转增资本的情况


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    问答题
    简述审计人员在审查盈余公积使用的合规性和合理性时的主要审计要点

    正确答案： 审查盈余公积使用的合规性和合理性时，主要关注：
    （1）审查盈余公积金的使用是否符合国家的有关规定。按规定，法定盈余公积金可用于：弥补亏损、转增资本等。应审查企业是否按规定用于上述范围，有无挪用。任意盈余公积应按董事会的决议使用，应审查任意盈余公积金的开支是否符合董事会决议规定的开支范围，有无未经董事会同意，任意开支的行为。
    （2）审查盈余公积金的使用标准是否符合规定，手续是否完备。按规定，股份公司法定盈余公积金转增资本应经股东大会同意，并且转增资本后法定盈余公积金的余额不应少于注册资本的25%；对任意盈余公积金的使用，如董事会有规定开支标准的应审查各项开支是否符合董事会规定的标准，审查任意盈余公积金的具体使用是否有必要的批准手续等。
    （3）审查盈余公积金的使用是否节约、合理、有效。主要审查转增的资本有无适当的方向，投资方案是否经过可行性研究，项目建成后的效益如何等；审查任意盈余公积的各项支出是否节约、合理，是否能产生预期的效果等。可结合在建工程相关工程项目的审计进行。
    简述所得税费用审计的注意事项
    审计人员对所得税的查证，应通过审阅“所得税费用”、“应交税费—应交所得税”等账户，并对照其他有关账户，将纳税申报表与有关原始凭证进行核对，以查明所得税的计算是否正确。查证人员对企业所得税的查证，应把注意力主要集中在应纳税所得额上，必须严格按照企业所得税法及其实施细则的有关规定来执行，尤其是对成本费用和损失的检查。根据企业所得税法规定：企业的财务、会计处理办法同税法规定有抵触的，应当按照税法计算纳税，及时调整计算应纳税所得额。
    所得税的审计要点包括：
    （1）获取或编制所得税明细表，并与明细账和总账核对相符；
    （2）审查所得税的计算依据是否合理，会计政策是否保持前后期一致；
    （3）计算复核所得税的计提缴纳是否正确；
    （4）审查所得税的披露是否恰当。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    为有效完成审计计划，在审计盈余公积时应确定的审计目标有（）。
    A

    在核实利润总额是否真实的基础上，确定盈余公平只是否真实存在

    B

    证实任意盈余公积提取与使用的合法性

    C

    查明盈余公积入账完整性

    D

    确定盈余公积分类、记录正确性

    E

    审查资本公积合法性


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    审计的目标就是审查和评价审计对象的（）。
    A

    客观性和一致性

    B

    真实性和公允性

    C

    合法性和合规性

    D

    合理性和效益性


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

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