针对被审计单位“新增供应商或供应商信息变更未经恰当的认证”，注册会计师做的如下测试程序中可能不恰当的是（）。A、询问复核人复核供应商数据变更请求的过程B、抽样检查变更需求是否有相关文件支持及有复核人的复核确认C、询问复核人复核采购计划的过程，检查采购计划是否经复核人恰当复核D、检查系统中采购订单的生成逻辑，确认是否存在供应商代码匹配的要求
题目
针对被审计单位“新增供应商或供应商信息变更未经恰当的认证”，注册会计师做的如下测试程序中可能不恰当的是（）。
- A、询问复核人复核供应商数据变更请求的过程
- B、抽样检查变更需求是否有相关文件支持及有复核人的复核确认
- C、询问复核人复核采购计划的过程，检查采购计划是否经复核人恰当复核
- D、检查系统中采购订单的生成逻辑，确认是否存在供应商代码匹配的要求
相似考题
参考答案和解析
正确答案:C
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第1题：
审计人员可以沿着采购业务的正常程序加以追踪，进行对内部控制加以相关检查与验证，检查与验证的内容包括（ ）。A.询问复核人复核采购计划的过程，检查采购计划是否经过复核人恰当复核
B.询问收货人员的收货过程，抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单
C.询问复核人复核供应商数据变更请求的过程，抽样检查变更需求是否有文件支持及有复核人的复核确认
D.询问复核人对例外报告的检查过程，确认发现的问题是否及时得到跟进处理
E.将本期各主要应付款项账户与上年比较，分析其波动原因。答案：A,B,C,D解析：审计人员可以沿着采购业务的正常程序加以追踪，进行对内部控制加以相关检查与验证，检查与验证的内容包括：
（1）询问复核人复核采购计划的过程，检查采购计划是否经过复核人恰当复核（新增P279）
（2）询问复核人复核供应商数据变更请求的过程，抽样检查变更需求是否有文件支持及有复核人的复核确认（新增P279）
（3）核对请购单与订购单是否一致，请购单是否经过适当的授权人批准，订购单是否连续编号。
（4）询问收货人员的收货过程，抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单（新增P280）
（5）核对采购合同上确定的价格、付款日期与财会部门核准的支付条件是否一致。
（6）检查合同是否经过有关部门审查，核对卖方发票上所购物品的数量、规格、品种与合同是否一致。
（7）抽验部分付款凭单，检查其是否附有请购单、订购单、验收单，付款凭单和验收单是否连续编号，验证验收环节的有效性和计算的正确性。
（8）核对采购合同、卖方发票、验收单与入库单是否一致。
（9）检查购入材料计价正确与否，被审计单位采用永续盘存制核算时，复核计价正确性。
（10）询问复核人对例外报告的检查过程，确认发现的问题是否及时得到跟进处理（新增P280）
E． 属分析程序 -
第2题：
针对被审计单位“订单未被录入系统或在系统中重复录入”的错报环节，注册会计师作出如下测试程序中可能不恰当的是（ ）。A.检查系统例外报告的生成逻辑
B.询问复核人对例外报告的检查过程
C.确认发现的问题是否及时得到了跟进处理
D.抽样检查采购订单是否有对应的请购单及复核人签署确认答案：D解析：选项D不恰当，与题干所述错报环节无关，是针对“采购订单与有效的请购单不符”的测试程序。 -
第3题：
针对被审计单位临近会计期末的采购未被记录在正确的会计期间的重大错报风险，下列注册会计师所做的控制测试程序中，恰当的有（ ）。A.检查系统例外报告的生成逻辑
B.询问复核人对例外报告的检查过程，确认发现的问题是否及时得到了跟进处理
C.核对例外报告中的采购是否计提了相应负债，检查复核人的签署确认
D.检查系统入库单编号的连续性答案：A,B,C解析：选项D不恰当，属于针对“接收了缺乏有效采购订单或未经验收的商品”的重大错报风险的控制测试程序。 -
第4题：
下列有关项目合伙人复核的说法中，恰当的有（ ）。A.项目合伙人无须复核所有审计工作底稿
B.项目合伙人通常需要复核项目组对关键领域所作的判断
C.项目合伙人应当复核与重大错报风险相关的所有审计工作底稿
D.项目合伙人应当对项目质量控制复核人复核的结果进行评价答案：A,B解析：选项C错误，项目合伙人无须复核所有审计工作底稿。选项D错误，项目质量控制复核人的复核独立于项目合伙人之外。 -
第5题：
下列各项中，针对审计项目复核的时间的说法，不恰当的是（ ）。A.审计项目复核贯穿审计全过程
B.在审计计划阶段复核记录审计策略、审计计划和重大事项的工作底稿
C.在审计执行阶段复核记录控制测试和实质性程序的工作底稿
D.在审计完成阶段复核记录重大事项、审计调整及未更正错报的工作底稿答案：B解析：在审计计划阶段复核记录审计策略和审计计划的工作底稿，重大事项的工作底稿在审计完成阶段复核，选项B不恰当。 -
第6题：
下列各项中，有关项目组内部复核的说法中恰当的有（ ）。A.应当相互交叉复核工作
B.对一些较为复杂、审计风险较高的领域，可以由项目合伙人执行复核
C.审计项目复核贯穿审计全过程，随着审计工作的开展，复核人员在审计适当阶段及时复核相应的工作底稿
D.项目合伙人应当对会计师事务所分派的每项审计业务的总体质量负责答案：B,C,D解析：选项A不恰当，应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员的工作。 -
第7题：
进行复核的四者应在实际入库产品清单上签字确认，同时企业采购部应及时与供应商再次进行复核。
A对
B错
对
略 -
第8题：
进行复核的四者应在实际入库产品清单上签字确认，同时企业采购部应及时与供应商再次进行复核。
正确答案:正确 -
第9题：
针对被审计单位临近会计期末的采购未被记录在正确的会计期间的重大错报风险，下列注册会计师所做的控制测试程序中，恰当的有（）。
- A、检查系统例外报告的生成逻辑
- B、询问复核人对例外报告的检查过程，确认发现的问题是否及时得到了跟进处理
- C、核对例外报告中的采购是否计提了相应负债，检查复核人的签署确认
- D、检查系统入库单编号的连续性
正确答案:A,B,C -
第10题：
针对被审计单位“订单未被录入系统或在系统中重复录入”，注册会计师做的如下测试程序中可能不恰当的是（）。
- A、检查系统例外报告的生成逻辑
- B、询问复核人对例外报告的检查过程
- C、确认发现的问题是否及时得到了跟进处理
- D、抽样检查采购订单是否有对应的请购单及复核人签署确认
正确答案:D -
第11题：
多选题以下对审计工作底稿复核的陈述中，不恰当的有（ ）。A注册会计师需要在每一张审计工作底稿上记录执行人、复核人和项目质量控制复核人及他们各自完成工作的时间
B项目组内复核最终由项目合伙人负责
C项目组内部复核是在出具审计报告前，对项目组作出的重大判断和在准备审计报告时得出的结论进行客观评价的过程
D项目组内复核时要求不同人员交叉复核，并且做到客观、公正
正确答案： A,B解析：
A项中，通常每一张审计工作底稿都会有执行人和复核人及其时间，但只有进行项目质量控制复核时才会有项目质量控制复核人及时间；B项，对一些较为复杂、审计风险较高的领域，需要指派经验丰富的项目组成员执行复核，必要时可以由项目合伙人执行复核；C项，项目质量控制复核是在出具审计报告前，对项目组作出的重大判断和在准备审计报告时得出的结论进行客观评价的过程；D项，项目组内复核有层级分工，会计师事务所在安排复核工作时，应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员的工作。 -
第12题：
判断题进行复核的四者应在实际入库产品清单上签字确认，同时企业采购部应及时与供应商再次进行复核。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第13题：
为测试采购与付款循环相关的控制，下列各项中不正确的是（ ）。A.对于录入系统的供应商数据未经恰当复核，注册会计师可以检查系统报告的生成逻辑及完整性
B.对于接收了未经验收的商品，注册会计师可以询问收货人员的收货过程，抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单
C.对于采购计划未经适当审批，注册会计师可以询问复核人复核采购计划的过程，检查采购计划是否经复核人恰当复核
D.总账与明细账中的记录不一致，注册会计师可以询问复核人对报告的复核过程，核对报告中的采购是否计提了相应负债，检查复核人的签署确认答案：D解析：选项D不正确，对于临近会计期末的采购未被记录在正确的会计期间，注册会计师可以询问复核人对报告的复核过程，核对报告中的采购是否计提了相应负债，检查复核人的签署确认。而对于总账与明细账中的记录不一致，注册会计师可以核对总账与明细账的一致性，检查复核人的复核及差异跟进记录。 -
第14题：
针对被审计单位“新增供应商或供应商信息变更未经恰当的认证”，注册会计师做的如下测试程序中可能不恰当的是（ ）。A.询问复核人复核供应商数据变更请求的过程
B.抽样检查变更需求是否有相关文件支持及有复核人的复核确认
C.询问复核人复核采购计划的过程，检查采购计划是否经复核人恰当复核
D.检查系统中采购订单的生成逻辑，确认是否存在供应商代码匹配的要求答案：C解析：选项C不恰当，与题干所述错报环节无关，是针对“采购计划未经适当审批”。 -
第15题：
针对被审计单位“新增供应商或供应商信息变更未经恰当的认证”的错报环节，注册会计师作出如下测试程序中可能不恰当的是（ ）。A.询问复核人复核供应商数据变更请求的过程
B.抽样检查变更需求是否有相关文件支持及有复核人的复核确认
C.询问复核人复核采购计划的过程，检查采购计划是否经复核人恰当复核
D.检查系统中采购订单的生成逻辑，确认是否存在供应商代码匹配的要求答案：C解析：选项C不恰当，与题干所述错报环节无关，是针对“采购计划未经适当审批”的测试程序。 -
第16题：
针对被审计单位“订单未被录入系统或在系统中重复录入”，注册会计师做的如下测试程序中可能不恰当的是（ ）。A.检查系统例外报告的生成逻辑
B.询问复核人对例外报告的检查过程
C.确认发现的问题是否及时得到了跟进处理
D.抽样检查采购订单是否有对应的请购单及复核人签署确认答案：D解析：选项D不恰当，与题干所述错报环节无关，是针对“采购订单与有效的请购单不符”。 -
第17题：
针对被审计单位“临近会计期末的采购未被记录在正确的会计期间”的重大错报风险，下列注册会计师所作的控制测试程序中，不恰当的是（ ）。A.检查系统例外报告的生成逻辑
B.询问复核人对例外报告的检查过程，确认发现的问题是否及时得到了跟进处理
C.核对例外报告中的采购是否计提了相应负债，检查复核人的签署确认
D.检查系统入库单编号的连续性答案：D解析：选项D不恰当，属于针对“接收了缺乏有效采购订单或未经验收的商品”的重大错报风险的控制测试程序。 -
第18题：
为确定自上一次对程序进行授权更新以来是否存在未经授权的程序变更，对于审计师而言，最佳的IT审计技术是开展( )。A.代码比较
B.代码复核
C.测试数据运行
D.分析性复核答案：A解析：A代码比较是对同一程序两个版本进行比较的过程，以确定这两个版本是否相符。这是一个高效率的技术，因为它由软件来实施。选项B不正确，代码复核是读取程序原代码清单的过程，以确定这个代码是否包含潜在的错误或者无效的表述。代码复核可作为代码比较的一种方式，但是这种方法缺乏效率。选项C不正确，测试数据运行允许审计师核实预先选定的交易处理，它们不能对程序的未行使部分提供证据。选项D不正确，分析性复核是创建并评价数字间比率的一个过程，经常涉及财务报表的范畴。 -
第19题：
针对被审计单位临近会计期末的采购未被记录在正确的会计期间可能发生的错报，人工处理下的内部控制应当（）
- A、复核人复核该例外报告中的项目，确定采购是否被记录在正确的期间以及负债计提是否有效
- B、系统每月末生成包含所有已收货但相关发票未录入系统货物信息的例外报告
- C、复核人复核并批准每一个采购订单，包括复核采购订单是否有经适当权限人员签署的请购单支持
- D、当复核完成且复核人提出的问题已经得到满意的解决后，签署确认复核已经完成
正确答案:A,D -
第20题：
为确定自上一次对程序进行授权更新以来是否存在未经授权的程序变更，对于审计师而言，的IT审计技术是开展（）。
- A、代码比较
- B、代码复核
- C、测试数据运行
- D、分析性复核
正确答案:A -
第21题：
未经授权的变更已经发生在生产代码中，测定它的最佳审计程序是（）。
- A、检查变更控制系统记录，追溯至目标代码文件
- B、复核应用在生产程序库中的访问控制许可
- C、检查目标代码，找出变更实例并追踪至变更控制记录
- D、复核变更控制系统中确定的批准变更指示
正确答案:C -
第22题：
单选题为确定自上一次对程序进行授权更新以来是否存在未经授权的程序变更，对于审计师而言，的IT审计技术是开展（）。A代码比较
B代码复核
C测试数据运行
D分析性复核
正确答案： A解析： A代码比较是对同一程序两个版本进行比较的过程，以确定这两个版本是否相符。这是一个高效率的技术，因为它由软件来实施。选项B不正确，代码复核是读取程序原代码清单的过程，以确定这个代码是否包含潜在的错误或者无效的表述。代码复核可作为代码比较的一种方式，但是这种方法缺乏效率。选项C不正确，测试数据运行允许审计师核实预先选定的交易处理，它们不能对程序的未行使部分提供证据。选项D不正确，分析性复核是创建并评价数字间比率的一个过程，经常涉及财务报表的范畴。 -
第23题：
多选题以下审计程序中，属于货币资金的控制测试程序的有（）。A观察财务经理复核付款申请的过程，是否核对了付款申请的用途、金额及后附相关凭据，以及在核对无误后是否进行了签字确认
B重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据，并检查是否经签字确认
C观察现金盘点程序是否按照盘点计划的指令和程序执行，是否编制了现金盘点表并根据内控要求经财务部相关人员签字复核
D针对调节项目，检查是否经会计主管的签字复核
正确答案： A,D解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题评价人员对于现场测试过程中发现的问题，填写《事实确认书》，《事实确认书》应采取（）的方式。A双人复核、检查人审定
B双人复核、组长审定
C双人复核、主审审定
D双人复核、集体商议
正确答案： B解析： 暂无解析