审计工作底稿包括哪些基本要素？其具体功能是什么？

题目

审计工作底稿包括哪些基本要素？其具体功能是什么？

相似考题

1.审计工作底稿的种类有()。A、综合类审计工作底稿B、项目类审计工作底稿C、业务类审计工作底稿D、备查类审计工作底稿

2.审计工作底稿的内容有哪些?

3.下列各项中，关于审计工作底稿的存在形式的说法，不恰当的是（ ）。A.审计工作底稿的存在形式包括纸质、电子或其他介质 B.电子形式的审计工作底稿无须能够转换成纸质形式 C.电子形式的审计工作底稿转换成纸质形式后，需要单独保存电子形式的审计工作底稿 D.无论审计工作底稿以哪种形式存在，会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制

4.在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿，注册会计师应当记录的内容中不包括( )。A．修改或增加审计工作底稿的具体理由B．修改或增加的往来信件C．修改或增加审计工作底稿对审计结论产生的影响D．修改或增加审计工作底稿对审计结论产生的影响

参考答案和解析
正确答案:（1）审计工作底稿有8个基本要素，分别是审计工作底稿的标题、审计过程记录、审计结论、审计标识及其说明、索引号及编号、编制者姓名及编制日期、复核者姓名及复核日期、其他应说明事项。审计工作底稿需要囊括这些基本要素。
（2）主要是为了保证工作底稿能够准确有效，并且和其他审计工作底稿有良好的相关性联系，达到其特定作用。
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  • 第1题：

    下列有关审计工作底稿的说法中，错误的是（ ）。

    A.注册会计师可以将被审计单位文件记录的摘要或复印件作为审计工作底稿的一部分
    B.审计工作底稿可以代替被审计单位的会计记录
    C.审计工作底稿不包括已经被取代的审计工作底稿的草稿
    D.管理建议书属于审计工作底稿的内容

    答案：B
    解析：
    审计工作底稿并不能代替被审计单位的会计记录。

  • 第2题：

    在完成最终审计档案的归整工作后，如果注册会计师发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿，以下记录的内容中，不包括（ ）。

    A.修改或增加审计工作底稿的具体理由
    B.修改或增加的往来信件
    C.复核的时间和人员
    D.修改或增加审计工作底稿的时间和人员

    答案：B
    解析：
    对修改或增加后的审计工作底稿应当记录的内容主要有三个方面，即修改或增加的具体理由（选项A），增加或修改的人员和时间以及复核的人员和时间（选项C、D）。对于选项B的往来信件不作为记录的内容，而是审计工作底稿附件。
    本题考查:审计工作底稿归档后的变动

  • 第3题：

    审计工作底稿通常包括（）。

    • A、总体审计策略
    • B、具体审计计划
    • C、询证函回函
    • D、管理层声明书

    正确答案:A,B,C,D

  • 第4题：

    审计工作底稿其编制目的和作用是什么？


    正确答案:（1）审计工作底稿编制的两个主要目的：提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础；提供证据，证明审计人员按照审计准则的有关规定执行了审计工作。
    （2）审计工作底稿的作用：它联系并贯穿于整个审计工作过程；它是形成审计结论、发表审计意见的直接依据；它是评价或考核审计人员专业能力与工作业绩的依据；它为审计质量的控制与检查提供了可能；它对未来的审计业务具有备查参考价值。

  • 第5题：

    审计工作底稿中的重大事项包括哪些内容？


    正确答案:1、引起特别风险的事项；
    2、实施审计程序的结果，该结果表明财务信息可能存在重大错报，或需要修正以前对重大错报风险的评估和针对这些风险拟采取的应对措施；
    3、导致审计人员难以实施必要审计程序的情形；
    4、导致出具非标准审计报告的事项。

  • 第6题：

    审计工作底稿分为综合类、业务类及备查类其具体用途分别是什么？


    正确答案:1、综合类审计工作底稿反映了整个审计工作过程，属于总体性的工作底稿，可以体现审计意见和结论。
    2、业务类审计工作底稿主要包括审计人员在执行预备调查、控制测试等审计程序时所形成的工作底稿，可以反映出审计人员执行审计计划的具体情况和实施过程。
    3、备查类审计工作底稿通常作为备查之用。

  • 第7题：

    审计工作底稿包括哪些基本要素？其具体功能是什么？


    正确答案:（1）审计工作底稿有8个基本要素，分别是审计工作底稿的标题、审计过程记录、审计结论、审计标识及其说明、索引号及编号、编制者姓名及编制日期、复核者姓名及复核日期、其他应说明事项。审计工作底稿需要囊括这些基本要素。
    （2）主要是为了保证工作底稿能够准确有效，并且和其他审计工作底稿有良好的相关性联系，达到其特定作用。

  • 第8题：

    单选题
    在完成最终审计档案的归整工作后，如果注册会计师发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿，以下记录的内容中，不包括（）。
    A

    修改或增加审计工作底稿的具体理由

    B

    修改或增加往来信件

    C

    复核的时间和人员

    D

    修改或增加审计工作底稿的时间和人员


    正确答案： B
    解析： 对修改或增加后的审计工作底稿应当记录的内容主要有三个方面，即具体理由（选项A），增加或修改的人员和时间以及复核的人员和时间（选项C、D）。选项B的往来信件不作为记录的内容，而是审计工作底稿附件。

  • 第9题：

    多选题
    在审计工作底稿归档后，注册会计师认为有必要修改或增加审计工作底稿，应在审计工作底稿中记录的事项包括（）。
    A

    修改或增加审计工作底稿的理由

    B

    修改或增加审计工作底稿形成的新的审计结论

    C

    修改或增加审计工作底稿的时间和人员

    D

    复核审计工作底稿的时间和人员


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    审计工作底稿通常包括总体审计策略、具体审计计划、分析表、已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿等。                        （  ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第11题：

    问答题
    审计工作底稿的编制要求是什么？

    正确答案： 审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，客观反映项目审计计划与审计方案的制定及实施情况，并包括与形成审计结论和建议有关的所有重要事项。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    审计工作底稿包括哪些基本要素？其具体功能是什么？

    正确答案： （1）审计工作底稿有8个基本要素，分别是审计工作底稿的标题、审计过程记录、审计结论、审计标识及其说明、索引号及编号、编制者姓名及编制日期、复核者姓名及复核日期、其他应说明事项。审计工作底稿需要囊括这些基本要素。
    （2）主要是为了保证工作底稿能够准确有效，并且和其他审计工作底稿有良好的相关性联系，达到其特定作用。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    在审计工作底稿归档后，注册会计师认为有必要修改或增加审计工作底稿，应在审计工作底稿中记录的事项包括（　　）。

    A.修改或增加审计工作底稿的理由
    B.修改或增加审计工作底稿的人员
    C.修改或增加审计工作底稿的时间
    D.复核审计工作底稿的时间和人员

    答案：A,B,C,D
    解析：
    变动审计工作底稿时应记录：（1）修改或增加审计工作底稿的时间和人员，以及复核的时间和人员（选项BCD）；（2）修改或增加审计工作底稿的理由（选项A）。

  • 第14题：

    审计工作底稿的特点是（）。

    • A、审计工作底稿一般不向被审计单位公开
    • B、其格式可以根据审计的内容特点进行预先设计
    • C、任何审计工作的内容都可以用审计工作底稿来反映
    • D、审计工作底稿在审计工作中可有可无
    • E、审计工作底稿格式通常不能预先设计

    正确答案:A,B,C

  • 第15题：

    以下关于审计工作底稿归档后变动的说法错误的有（）。

    • A、在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿，若修改或增加的原因简单，则无需记录修改或增加审计工作底稿的具体理由
    • B、删除审计工作底稿主要是指将原审计工作底稿从审计档案中抽取出来，使审计档案中不再包含原来的底稿
    • C、在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿
    • D、不得在规定的保存期届满前删除或废弃审计工作底稿

    正确答案:A,B,C

  • 第16题：

    在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿，无论修改或增加的性质如何，注册会计师均应当记录下列（）事项。

    • A、修改或增加审计工作底稿的时间和人员
    • B、修改或增加审计工作底稿的具体理由
    • C、修改或增加审计工作底稿对审计结论产生的影响
    • D、对修改或增加的审计工作底稿进行复核的时间和人员

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    审计工作底稿的作用是什么？


    正确答案:（1）是联结整个审计工作的纽带。
    （2）是形成审计结论、发表审计意见的直接依据。
    （3）是明确审计责任，评价考核注册会计师专业能力和工作业绩的依据。
    （4）便于进行审计质量控制和质量检查。
    （5）对未来的审计具有参考备查价值。

  • 第18题：

    审计工作底稿中的重大事项是什么？


    正确答案:审计工作底稿中的重大事项是指对审计结果有重大影响的事件。

  • 第19题：

    多选题
    审计工作底稿的特点是（）。
    A

    审计工作底稿一般不向被审计单位公开

    B

    其格式可以根据审计的内容特点进行预先设计

    C

    任何审计工作的内容都可以用审计工作底稿来反映

    D

    审计工作底稿在审计工作中可有可无

    E

    审计工作底稿格式通常不能预先设计


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    审计工作底稿中的重大事项包括哪些内容？

    正确答案： 1、引起特别风险的事项；
    2、实施审计程序的结果，该结果表明财务信息可能存在重大错报，或需要修正以前对重大错报风险的评估和针对这些风险拟采取的应对措施；
    3、导致审计人员难以实施必要审计程序的情形；
    4、导致出具非标准审计报告的事项。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    审计工作底稿通常包括的内容有（  ）。
    A

    总体审计策略和具体审计计划

    B

    分析表和问题备忘录

    C

    已被取代的审计工作底稿的草稿

    D

    询证函回函和声明


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第22题：

    问答题
    编制审计工作底稿的目的是什么？

    正确答案： 一是为形成审计报告提供依据；二是说明审计目标的实现程度；三是为评价内部审计工作质量提供依据；四是证实内部审计机构及人员是否遵循内部审计准则；五是为以后的审计工作提供参考；六是提高内部审计人员的专业素质。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    审计工作底稿其编制目的和作用是什么？

    正确答案： （1）审计工作底稿编制的两个主要目的：提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础；提供证据，证明审计人员按照审计准则的有关规定执行了审计工作。
    （2）审计工作底稿的作用：它联系并贯穿于整个审计工作过程；它是形成审计结论、发表审计意见的直接依据；它是评价或考核审计人员专业能力与工作业绩的依据；它为审计质量的控制与检查提供了可能；它对未来的审计业务具有备查参考价值。
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    问答题
    审计工作底稿分为综合类、业务类及备查类其具体用途分别是什么？

    正确答案： 1、综合类审计工作底稿反映了整个审计工作过程，属于总体性的工作底稿，可以体现审计意见和结论。
    2、业务类审计工作底稿主要包括审计人员在执行预备调查、控制测试等审计程序时所形成的工作底稿，可以反映出审计人员执行审计计划的具体情况和实施过程。
    3、备查类审计工作底稿通常作为备查之用。
    解析： 暂无解析

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