审计人员在审计过程中，应对所有与交易有关的内部控制进行控制测试。

题目

审计人员在审计过程中，应对所有与交易有关的内部控制进行控制测试。

相似考题

1.注册会计师了解内部控制时，应当合理利用以往的审计经验。对于重要的内部控制通常执行的审计程序有( )。A．询问内部控制有关人员B．查阅相关内部控制文件C．重新执行相关内部控制程序D．选择若干交易和事项进行“穿行测试”

2.针对“资料2”中的情况，下列说法中正确的有：A．无论何种情况下，审计人员都应对被审计单位的内部控制进行调查和测试，这是审计准则的要求B．即使是再次审计，也应对被审计单位自上一次审计以来内部控制的变化情况进行调查，然后再决定是否进行内部控制测试C．上一次审计过的项目应该不会再出现问题，因此可以直接将上一次未审计的项目作为本次审计重点D．审计人员应在对报表项目进行分析性复核、对内部控制进行调查、测试和评价基础上确定审计重点，不应直接将上一次未审的项目确定为本次审计重点

3.下列有关内部控制测评的表述中，错误的是：A．审计人员可以根据内部控制测评结果，向被审计单位提出健全内部控制的建议B．内部控制测评可以代替实质性测试，从而减少审计工作量，节约审计成本C．审计人员通过实施内部控制测评，对被审计单位的控制风险水平进行评估D．审计人员可以根据内部控制测评结果，确定被审计单位会计信息的可靠性水平

4.现代审计是基于内部控制理论基础上进行的抽样审计,因此审计准则规定,注册会计师在进行年度审计时,必须执行下列审计程序:了解被审计单位的内部控制、对内部控制进行符合性测试、对交易和余额进行实质性测试。( )A．正确B．错误

参考答案和解析
正确答案:错误
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  • 第1题：

    下列有关整合审计的说法中，错误的是( )。

    A、注册会计师将内部控制审计与财务报表审计整合进行，即整合审计

    B、在整合审计中，内部控制测试目的之一是获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对财务报表发表的意见

    C、在整合审计中，内部控制测试目的之一是获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果

    D、在整合审计中，内部控制测试目的之一是获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见


    答案：B

  • 第2题：

    审计人员可以不进行控制测试的情况有()。

    A、审计人员准备信赖内部控制

    B、内部控制不存在

    C、符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量

    D、内部控制没有有效执行


    参考答案：BCD

  • 第3题：

    下列有关内部控制测试的表述中，正确的有：

    A.被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测试可以代替实质性程序
    B.内部控制测试后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价
    C.内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价
    D.内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关
    E.审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性程序阶段

    答案：B,D
    解析：
    选项A，不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性程序，即内部控制测试不能代替实质性程序。选项C，对内部控制的再评价，是指在初步评价的基础上，根据内部控制测试的结果对控制风险水平做出进一步评价，而不是对内部控制的健全性和合理性再评价。选项E，审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，应当实施控制测试而不是直接实施实质性程序。

  • 第4题：

    下列有关审计机关审计控制的说法不正确的是（）

    • A、被审计单位规模较小、业务比较简单的，审计人员可以对审计事项直接进行实质性审查
    • B、若单位某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生，审计人员不用测试相关内部控制的有效性
    • C、审计人员应当通过测试被审计单位内部控制设计和运行的有效性，揭示单位存在的内部控制的缺陷，对识别的内部控制缺陷进行评价
    • D、采取跟踪审计方式实施审计的，审计组在跟踪审计过程中发现的问题，应当以审计机关的名义及时向被审计单位通报，并要求其整改

    正确答案:B

  • 第5题：

    在下列情况下，审计人员应当将有关会计账户或交易的部分或全部认定的控制风险评估为高水平的有（）。

    • A、内部控制设置极不健全
    • B、相关内部控制完全失效
    • C、不打算进行内部控制测试
    • D、不打算进行内部控制测试
    • E、内部控制比较健全有效

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    下列关于内部控制审计和财务报表审计的有机整合表述错误的是（）。

    • A、注册会计师应该合理计划内部控制设计与运行有效性的测试工作，以实现内部控制审计和财务报表审计的有机整合
    • B、在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试，获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见
    • C、在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试，获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果
    • D、在财务报表审计与内部控制审计中，注册会计师在对内部控制设计与运行的有效性进行测试时，在适当的情况下，尽量对重要账户和列报的相关认定采用实质性方案

    正确答案:D

  • 第7题：

    审计人员在审计过程中，应对所有与交易有关的内部控制进行控制测试。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    下列有关“与审计相关的内部控制”的说法中，正确的是（）

    • A、注册会计师需要关注的是与审计相关的内部控制，而不是所有内部控制
    • B、与审计相关的内部控制均与财务报告相关
    • C、与合规目标相关的内部控制与审计无关
    • D、与经营相关的内部控制与审计无关

    正确答案:A

  • 第9题：

    单选题
    下列关于内部控制审计与财务报表审计的表述错误的是（）。
    A

    内部控制审计是对内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷进行披露

    B

    财务报表审计是对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见

    C

    在财务报表审计和内部控制审计中，注册会计师都需要了解与审计相关的内部控制，并都可能涉及测试相关内部控制运行的有效性

    D

    注册会计师在财务报表审计中了解和测试内部控制，是为了对内部控制的有效性发表审计意见


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    审计人员应当将重要账户或交易类别的部分或全部认定的控制风险评为高水平的情况是（）。
    A

    被审计单位的内部控制失效

    B

    审计人员难以对内部控制的有效性做出评价

    C

    审计人员拟不进行符合性测试

    D

    控制政策与程序和认定相关


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    穿行测试，即追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程可经常使用于（）
    A

    了解被审计单位业务流程

    B

    了解被审计单位内部控制

    C

    对被审计单位的内部控制进行控制测试

    D

    对被审计单位进行实质性程序


    正确答案： C,B
    解析： 控制测试与了解内部控制的目的不同，但两者采用审计程序的类型通常相同，包括询问、观察、检查和穿行测试。追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程（穿行测试）。这是注册会计师了解被审单位业务流程及其相关控制时经常使用的审计程序。

  • 第12题：

    多选题
    根据《内部控制审计指引》，内部控制审计的类型有（）。
    A

    单独进行的内部控制审计

    B

    整合进行的内部控制审计

    C

    了解内部控制

    D

    测试内部控制

    E

    评价内部控制


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    注册会计师在审计过程中了解程序的方法包括()。

    A、利用过去审计的资料与经验

    B、向被审计单位内部和外部有关人员询问

    C、查阅内部控制的有关资料

    D、选择若干有代表性的交易和事项进行“穿行测试”


    参考答案：ABCD

  • 第14题：

    社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，应该测试内部控制有效性的情况是（ ）。


    A.在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为内部控制的设置极不健全

    B.在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为内部控制风险较低

    C.在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为内部控制风险较高

    D.在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为难以对内部控制的健全性作出评价

    答案：B
    解析：
    社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，如果认为内部控制风险较低，应该测试内部控制。

  • 第15题：

    下列关于内部控制测试的说法中，正确的有（）。

    • A、监盘是内部控制测试的常用方法之一
    • B、通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度
    • C、内部控制测试在审计实施阶段进行
    • D、内部控制测试在实质性审查之后进行
    • E、任何审计项目都要进行内部控制测试

    正确答案:B,C

  • 第16题：

    根据《内部控制审计指引》，内部控制审计的类型有（）。

    • A、单独进行的内部控制审计
    • B、整合进行的内部控制审计
    • C、了解内部控制
    • D、测试内部控制
    • E、评价内部控制

    正确答案:A,B

  • 第17题：

    下列关于内部控制测试的说法中，错误的有（）

    • A、监盘是内部控制测试的常用方法之一
    • B、通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度
    • C、内部控制测试在审计实施阶段进行
    • D、内部控制测试在实质性测试之后进行
    • E、并非任何审计项目都要进行内部控制测试

    正确答案:A,D

  • 第18题：

    审计人员了解内部控制时，可采用以下程序（）。

    • A、合理利用以往审计经验
    • B、观察被审计单作业活动
    • C、询问被审计单位有关人员
    • D、选择具有代表性的交易进行穿行测试

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    下列关于内部控制审计与财务报表审计的表述错误的是（）。

    • A、内部控制审计是对内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷进行披露
    • B、财务报表审计是对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见
    • C、在财务报表审计和内部控制审计中，注册会计师都需要了解与审计相关的内部控制，并都可能涉及测试相关内部控制运行的有效性
    • D、注册会计师在财务报表审计中了解和测试内部控制，是为了对内部控制的有效性发表审计意见

    正确答案:D

  • 第20题：

    判断题
    审计人员在审计过程中，应对所有与交易有关的内部控制进行控制测试。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    有关审计抽样的理解，下列表述中，不恰当的有（　　）。
    A

    审计抽样适用于财务报表审计的所有审计程序

    B

    PPS抽样适合细节测试高估资产项目的测试

    C

    所有传统变量抽样均需要对总体进行分层

    D

    审计抽样适合对内部控制运行留下轨迹的控制进行测试


    正确答案： B,A
    解析：
    审计抽样不适用于询问、观察和分析程序的审计程序，传统变量抽样中的差额估计和比率估计不适合先对总体进行分层。

  • 第22题：

    多选题
    下列有关内部控制测评的表述中，正确的有 (    )
    A

    被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查

    B

    内部控制测试后，审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价

    C

    内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价

    D

    内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关

    E

    审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    下列有关内部控制测评的表述中，正确的有（    ）。
    A

    被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查

    B

    内部控制初步评价后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价

    C

    内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价、

    D

    内部控制测试的范围与审计人员初步评价控制风险的评估水平直接相关

    E

    审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    审计人员了解内部控制时，可采用以下程序（）。
    A

    合理利用以往审计经验

    B

    观察被审计单作业活动

    C

    询问被审计单位有关人员

    D

    选择具有代表性的交易进行穿行测试


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

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