注册会计师可以根据被审计单位的具体情况决定是否实施（）程序。A、风险评估程序B、控制测试C、实质性程序D、评估重大错报风险

题目

注册会计师可以根据被审计单位的具体情况决定是否实施（）程序。

  • A、风险评估程序
  • B、控制测试
  • C、实质性程序
  • D、评估重大错报风险
相似考题

1.A注册会计师拟实施穿行测试，不属于注册会计师执行穿行测试目的是（ ）。 A．了解被审计单位业务流程及其内部控制 B．确定被审计单位的交易流程和内部控制是否与之前通过其他程序所获得的了解一致； C．确定被审计单位内部控制是否得到执行 D．确定被审计单位内部控制的执行是否有效

2.下列关于风险评估的说法中， 不正确的是( )。A、了解被审计单位及其环境贯穿于整个审计过程的始终B、注册会计师应当运用职业判断确定需要了解被审计单位及其环境的程度C、注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以充分识别和评估财务报表重大错报风险， 设计和实施进一步审计程序D、风险评估程序并不是必须实施的， 注册会计师可以根据职业判断作出选择

3.ABC会计师事务所接受委托审计B公司2009年度财务报表，乙注册会计师在实施审计的过程中，遇到以下事项，请代为其作出正确的专业判断。若B公司为小型企业且并不存在能够被注册会计师识别的控制活动，则乙注册会计师在对小型被审计单位执行审计业务时，下列说法中正确的表述是( )。A．注册会计师出于成本效益的考虑可以采用综合性方案B．注册会计师决定实施的审计程序主要是控制测试C．如果注册会计师认为仅通过实施实质性程序能够获取充分、适当的审计证据，注册会计师可以只实施实质性程序D．如果注册会计师只实施实质性程序，无需考虑仅通过实施实质性程序是否能获取充分、适当的审计证据

4.注册会计师执行对被审计单位内部控制制度取得了解的程序，可以摸清被审计单位内部控制制度是怎样设计和是否得到执行，以及设计是否合理、运行是否有效。( )A．正确B．错误

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  • 第1题：

    为了解被审计单位及其环境，注册会计师可以实施的风险评估程序有()。

    A、询问被审计单位管理层和内部其他相关人员

    B、分析程序

    C、观察

    D、检查


    参考答案：ABCD

  • 第2题：

    （2015年）在判断注册会计师是否按照审计准则的规定执行工作以应对舞弊风险时，下列各项中，不需要考虑的是（　　）。

    A.注册会计师在审计过程中是否保持了职业怀疑
    B.注册会计师是否识别出舞弊导致的财务报表重大错报
    C.注册会计师是否根据审计证据评价结果出具了恰当的审计报告
    D.注册会计师是否根据具体情况实施了审计程序，并获取了充分、适当的审计证据

    答案：B
    解析：
    如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，特别是串通舞弊或伪造文件记录导致的重大错报，并不必然表明注册会计师没有遵守审计准则，所以选项B错误。

  • 第3题：

    注册会计师没有义务实施的程序是（ ）。

    A.查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷
    B.了解被审计单位情况及其环境
    C.实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计
    D.实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否等到执行

    答案：A
    解析：
    注册会计师的目的不是查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷。财务报表审计业务并不是内部控制审核业务，对于内部控制的了解和评价是为了财务报表审计业务而进行的，所以在财务报表审计业务中，对于内部控制运行中的所有重大缺陷发现和检查，并不属于注册会计师的义务。

  • 第4题：

    注册会计师是否可以视情况选择性执行了解被审计单位及其环境审计程序？


    正确答案:《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》规定，注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以足够识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。了解被审计单位及其环境是必要程序，特别是为注册会计师在关键五一节作出职业判断提供重要基础。

  • 第5题：

    注册会计师可以根据被审计单位的具体情况决定是否实施（）程序。

    • A、风险评估程序
    • B、控制测试
    • C、实质性程序
    • D、评估重大错报风险

    正确答案:B

  • 第6题：

    如果存货对财务报表是重要的，注册会计师应当实施下列（）审计程序，对存货的存在和状况获取充分、适当的审计证据。

    • A、向持有被审计单位存货的第三方函证存货的数量和状况
    • B、实施检查或其他适合具体情况的审计程序
    • C、在存货盘点现场实施监盘（除非不可行）
    • D、对期末存货记录实施审计程序，以确定其是否准确反映实际的存货盘点结果

    正确答案:C,D

  • 第7题：

    单选题
    如果确定专家的工作不足以实现审计目的，注册会计师可以采取的措施有（）
    A

    与被审计单位讨论

    B

    根据具体情况，实施追加的审计程序

    C

    出具非无保留意见的审计报告

    D

    与管理层讨论


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    注册会计师应当根据存货的存放地点确定监盘地点。根据具体情况下的风险评估结果，注册会计师可以考虑执行的审计程序包括（）。
    A

    询问被审计单位除管理层和财务部门以外的其他人员，如营销人员、仓库人员等，以了解有关存货存放地点的情况

    B

    比较被审计单位不同时期的存货存放地点清单，关注仓库变动情况，以确定是否存放在因仓库变动而未将存货纳入盘点范围的情况发生

    C

    检查被审计单位存货的出、入库单，关注是否存在被审计单位尚未告知注册会计师的仓库

    D

    检查费用支出明细账和租赁合同，关注被审计单位是否租赁仓库并支付租金，如果有，该仓库是否已包括在被审计单位提供的仓库清单中


    正确答案： B,A
    解析： 注册会计师应当根据存货的存放地点确定监盘地点。根据具体情况下的风险评估结果，注册会计师可以考虑执行以下一项或多项审计程序：（1）询问被审计单位除管理层和财务部门以外的其他人员，如营销人员、仓库人员等，以了解有关存货存放地点的情况；（2）比较被审计单位不同时期的存货存放地点清单，关注仓库变动情况，以确定是否存放在因仓库变动而未将存货纳入盘点范围的情况发生；（3）检查被审计单位存货的出、入库单，关注是否存在被审计单位尚未告知注册会计师的仓库（如期末库存量为零的仓库）；（4）检查费用支出明细账和租赁合同，关注被审计单位是否租赁仓库并支付租金，如果有，该仓库是否已包括在被审计单位提供的仓库清单中；（5）检查被审计单位"固定资产--房屋建筑物"明细清单，了解被审计单位可用于存放存货的房屋建筑物。

  • 第9题：

    多选题
    注册会计师是否按照审计准则执行了审计工作，取决于（）。
    A

    注册会计师在具体情况下实施的审计程序

    B

    获取的审计证据的充分性和适当性

    C

    根据总体目标和对审计证据的评价结果而出具审计报告的恰当性

    D

    被审计单位财务报表中是否不存在重大错报


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    在判断注册会计师是否按照审计准则的规定执行工作以应对舞弊风险时，下列各项中，不需要考虑的是（）。
    A

    注册会计师是否根据具体情况实施了审计程序，并获取了充分、适当的审计证据

    B

    注册会计师在审计过程中是否保持了职业怀疑

    C

    注册会计师是否识别出舞弊导致的财务报表重大错报

    D

    注册会计师是否根据审计证据评价结果出具了恰当的审计报告


    正确答案： D
    解析： 由于审计的固有限制，即使注册会计师按照审计准则的规定恰当计划和执行了审计工作，也不可避免地存在财务报表中的某些重大错报未被发现的风险。完成审计工作后发现由于舞弊导致的财务报表重大错报，其本身并不表明注册会计师没有按照审计准则的规定执行审计工作。

  • 第11题：

    单选题
    注册会计师可以根据被审计单位的具体情况决定是否实施（）程序。
    A

    风险评估程序

    B

    控制测试

    C

    实质性程序

    D

    评估重大错报风险


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    在了解内部控制时，注册会计师没有义务实施的程序是（）。
    A

    查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷

    B

    了解被审计单位情况及其环境

    C

    实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计

    D

    实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    注册会计师是否按照审计准则执行了审计工作，取决于（　）。

    A.注册会计师在具体情况下实施的审计程序
    B.获取的审计证据的充分性和适当性
    C.根据总体目标和对审计证据的评价结果而出具审计报告的恰当性
    D.被审计单位财务报表中是否不存在重大错报

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D，即使被审计单位财务报表中存在重大错报，如果注册会计师实施了适当的审计程序，获得了充分适当的审计证据并且出具了恰当的审计报告，则仍属于注册会计师按照审计准则执行审计工作的一种表现。

  • 第14题：

    注册会计师可以根据具体情况和实际需要实施函证的内容有（ ）。

    A.或有事项
    B.是否存在影响被审计单位收入确认的背后协议
    C.与第三方签订的合同条款
    D.某项重大交易的细节

    答案：A,B,C,D
    解析：
    函证通常适用于账户余额及其组成部分（如应收账款明细账），但是不一定限于这些项目。例如，为确认合同条款是否发生变动及变动细节，注册会计师可以函证被审计单位与第三方签订的合问条款，还可向第三方函证是否存在影响被审计单位收入确认的背后协议或某项重大交易的细节。

  • 第15题：

    评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否实施了风险评估程序。


    正确答案:错误

  • 第16题：

    如果观察程序能够表明被审计单位组织管理得当，盘点、监督以及复核程序充分有效，注册会计师可以不对存货实施检查程序


    正确答案:错误

  • 第17题：

    下列有关注册会计师实施进一步审计程序的时间的说法中，错误的是（）

    • A、如果被审计单位的控制环境良好，注册会计师可以更多地在期中实施进一步审计程序
    • B、注册会计师在确定何时实施进一步审计程序时需要考虑能够获取相关信息的时间
    • C、如果评估的重大错报风险为低水平，注册会计师可以选择资产负债表日前适当日期为截止日实施审计程序
    • D、对于被审计单位发生的重大交易，注册会计师应当在期末或期末以后实施实质性程序

    正确答案:D

  • 第18题：

    单选题
    在财务报表审计中，注册会计师没有义务实施的程序是（）。
    A

    查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷

    B

    了解被审计单位及其环境

    C

    实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计

    D

    实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行


    正确答案： D
    解析： 注册会计师的目的不是查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷。财务报表审计业务并不是内部控制审核业务，对于内部控制的了解和评价是为了财务报表审计业务而进行的，所以在财务报表审计业务中，检查和发现内部控制运行中的所有重大缺陷，并不属于注册会计师的义务。

  • 第19题：

    多选题
    在使用被审计单位生成的信息时，注册会计师应当评价该信息对实现注册会计师的目的是否足够可靠，包括根据具体情况在必要时实施下列程序（）。
    A

    获取有关信息准确性的审计证据

    B

    获取有关信息完整性的审计证据

    C

    获取有关信息真实性的审计证据

    D

    评价信息对实现审计目的而言是否足够精确和详细


    正确答案： B,C
    解析： 用被审计单位生成的信息时，注册会计师应当评价该信息对实现注册会计师的目的是否足够可靠，包括根据具体情况在必要时实施下列程序：（1）获取有关信息准确性和完整性的审计证据（选项AB）；（2）评价信息对实现审计目的而言是否足够精确和详细（选项D）

  • 第20题：

    单选题
    注册会计师在对被审计单位存货监盘中，下列说法不正确的是（）
    A

    注册会计师主要检查存货是否存在，评价存货状况，并对存货盘点结果进行测试

    B

    注册会计师应获取被审计单位管理层存货盘点程序可靠性的审计证据

    C

    注册会计师观察被审计单位管理层指令的遵守情况，以及用于记录和控制存货盘点结果的程序的实施情况

    D

    存货监盘程序用于控制测试还是实质性程序，取决于被审计单位是否一贯采用永续盘存制


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    判断题
    评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否实施了风险评估程序。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    被审计单位下列情况中，注册会计师可以不实施控制测试的有（）。
    A

    被审计单位属于小规模企业

    B

    注册会计师通过了解被审计单位的内部控制发现其设计上有明显缺陷

    C

    注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

    D

    注册会计师预期被审计单位内部控制未能有效运行


    正确答案： A,C
    解析： 存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试：
    ①在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的；
    ②仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。

  • 第23题：

    单选题
    在财务报表审计中，注册会计师没有义务实施的程序是（　　）。
    A

    查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷

    B

    了解被审计单位情况及其环境

    C

    实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计

    D

    实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行


    正确答案： A
    解析：
    注册会计师的目的不是查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷。财务报表审计业务并不是内部控制审核业务，对于内部控制的了解和评价是为了财务报表审计业务而进行的，所以在财务报表审计业务中，对于内部控制运行中的所有重大缺陷发现和检查，并不属于注册会计师的义务。

  • 第24题：

    问答题
    注册会计师是否可以视情况选择性执行了解被审计单位及其环境审计程序？

    正确答案： 《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》规定，注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以足够识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。了解被审计单位及其环境是必要程序，特别是为注册会计师在关键五一节作出职业判断提供重要基础。
    解析： 暂无解析

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