下列有关识别、评估重大错报风险的说法中，正确的有（）。A、注册会计师应当将识别的重大错报风险与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相联系B、在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当考虑发生错报的可能性以及潜在错报的重大程度C、某些重大错报风险可能与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定D、在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系

题目

下列有关识别、评估重大错报风险的说法中，正确的有（）。

  • A、注册会计师应当将识别的重大错报风险与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相联系
  • B、在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当考虑发生错报的可能性以及潜在错报的重大程度
  • C、某些重大错报风险可能与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定
  • D、在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系
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1.<2>下列有关丁注册会计师识别和评估舞弊导致的重大错报风险的说法中不恰当的是（ ）。A.在评估舞弊导致的重大错报风险时，丁注册会计师应当特别关注D公司在收入确认方面的舞弊风险B.在识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险时，丁注册会计师应当识别和评估舞弊导致的重大错报风险C.对于舞弊导致的重大错报风险，丁注册会计师不用评价D公司相关控制的设计情况，也不用确定其是否得到执行D.丁注册会计师应当假定D公司在收入确认方面存在舞弊风险

2.根据材料回答 33～35 题：A注册会计师负责对X公司2010年度财务报表进行审计。在识别、评估和应对重大错报风险时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。第 33 题 下列关于重大错报风险的识别和评估的说法中，正确的有（ ）。A．注册会计师应当在了解X公司及其环境的整个过程中识别风险B．注册会计师在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制C．注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额、列报和披露的认定相关D．在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系

3.下列关于重大错报风险的说法中，不正确的是（ ）。A.评估的重大错报风险与可接受的检查风险成反向变动关系B.注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C.注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险D.审计风险模型中的重大错报风险是注册会计师评估的财务报表层次的重大错报风险

4.下列有关识别、评估和应对重大错报风险的说法中，错误的是( )。A、在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当考虑发生错报的可能性以及潜在错报的重大程度B、注册会计师应当将识别的重大错报风险与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相联系C、对于某些重大错报风险，注册会计师可能认为仅通过实质性程序无法获取充分、适当的审计证据D、在实施进一步审计程序的过程中，注册会计师可能需要修正对认定层次重大错报风险的评估结果

更多“下列有关识别、评估重大错报风险的说法中，正确的有（）。”相关问题

  • 第1题：

    下列有关经营风险对重大错报风险的影响的说法中，错误的是（ ）。

    A.多数经营风险最终都会产生财务后果，从而可能导致重大错报风险
    B.注册会计师在评估重大错报风险时，没有责任识别或评估对财务报表没有重大影响的经营风险
    C.经营风险通常不会对财务报表层次重大错报风险产生直接影响
    D.经营风险可能对认定层次重大错报风险产生直接影响

    答案：C
    解析：
    经营风险可能对各类交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险或财务报表层次重大错报风险产生直接影响，故选项C错误。

  • 第2题：

    下列有关于注册会计师识别和评估舞弊导致的重大错报风险的说法中不恰当的是（　）。

    A.在评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当特别关注被审计单位在收入确认方面的舞弊风险
    B.在识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险时，注册会计师应当识别和评估舞弊导致的重大错报风险
    C.对于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师不用评价被审计单位相关控制的设计情况，也无需确定其是否得到执行
    D.收入确认存在舞弊风险的假定不一定适用于被审计单位的具体情况

    答案：C
    解析：
    对于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师应当评价被审计单位相关控制的设计情况，并确定其是否已经得到执行，所以选项C不恰当。

  • 第3题：

    下列关于经营风险对重大错报风险的影响的说法中，错误的是（　）。

    A.多数经营风险最终都会产生财务后果，从而可能导致重大错报风险
    B.经营风险通常不会对财务报表层次重大错报风险产生直接影响
    C.经营风险可能对认定层次重大错报风险产生直接影响
    D.注册会计师在评估重大错报风险时，没有责任识别或评估财务报表没有重大影响的经营风险

    答案：B
    解析：
    经营风险可能对某类交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险或财务报表层次重大错报风险产生直接影响。

  • 第4题：

    下列有关重大错报风险的说法中，正确的有（　）。
    　　

    A.重大错报风险包括固有风险和检查风险
    B.注会计师应当将重大错报风险与特定的交易、账户余额和披露的认定相联系
    C.在评估一项重大错报风险是否为特别风险时，注册会计师不应考虑控制对风险的抵消作用
    D.注册会计师对重大错报风险的评估，可能随着审计过程中不断获取审计证据而做出相应的变化

    答案：C,D
    解析：
    选项A，认定层次的重大错报风险包括固有风险和控制风险；选项B，识别的重大错报风险不仅可能与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相关，还可能与财务报表整体广泛相关。

  • 第5题：

    注册会计师在识别和评估重大错报风险时，下列有关说法中，正确的有（ ）。

    A.舞弊导致的重大错报风险属于特别风险
    B.如果认为收入确认存在舞弊风险的假定不适用于业务的具体情况，注册会计师可能不将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域
    C.直接假定收入确认的所有方面都存在舞弊风险
    D.直接将管理层凌驾于控制之上的风险评估为特别风险

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C错误，假定收入确认存在舞弊风险，并不意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险。

  • 第6题：

    下列关于风险识别和评估的说法中，正确的有（）。

    • A、风险的识别和评估是审计风险控制流程的起点
    • B、风险识别和评估，是指注册会计师通过实施风险评估程序，识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险
    • C、风险识别是指找出财务报表层次和认定层次的重大错报风险
    • D、风险评估是指对重大错报发生的可能性和后果严重程度进行评估

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    单选题
    针对风险识别和评估概念，以下说法中，错误的是（）。
    A

    风险识别和评估是注册会计师通过实施风险评估程序，识别和评估财务报表层次重大错报风险

    B

    风险识别和评估是注册会计师通过实施风险评估程序，识别和评估财务报表重大错报风险

    C

    风险评估是指对重大错报发生的可能性和后果严重程度进行评估

    D

    风险识别是指找出财务报表层次和认定层次的重大错报风险


    正确答案： D
    解析： 选项A错误，风险识别和评估是注册会计师通过实施风险评估程序，识别和评估财务报表重大错报风险，包括财务报表层次重大错报风险和认定层次重大错报风险。

  • 第8题：

    单选题
    下列关于识别、评估和应对重大错报风险的说法中，错误的是（）。
    A

    注册会计师应将识别的重大错报风险与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相联系

    B

    在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当考虑发生错报的可能性及潜在错报的重大程度

    C

    对于某些重大错报风险，注册会计师可能认为仅通过实质性程序无法获取充分、适当的审计证据

    D

    在实施进一步审计程序的过程中，注册会计师可能需要修正对认定层次重大错报风险的评估结果


    正确答案： D
    解析： 识别的重大错报风险不仅可能与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相关，还可能与财务报表整体广泛相关。

  • 第9题：

    多选题
    下列有关注册会计师了解被审计单位及其环境的目的的说法中，恰当的有（）。
    A

    识别和评估认定层次重大错报风险

    B

    识别和评估财务报表层次重大错报风险

    C

    评估审计风险

    D

    评估舞弊风险


    正确答案： B,C
    解析： 选项A、B、D正确。注册会计师了解被审计单位及其环境的目的就是为了识别和评估财务报表重大错报风险，包括财务报表层次重大错报风险和各类交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险，含舞弊风险。

  • 第10题：

    多选题
    关于识别和评估的重大错报风险，以下说法中，恰当的有（　　）。
    A

    在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险

    B

    评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制

    C

    应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关还是与特定的认定相关

    D

    应当将所了解的控制与特定认定相联系


    正确答案： D,C
    解析：
    了解被审计单位及其环境包括了解内部控制。

  • 第11题：

    多选题
    在识别和评估重大错报风险时，审计人员可能实施的审计程序有下列哪些选项（）
    A

    考虑识别的错报风险是否重大

    B

    将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系

    C

    考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列有关审计风险的说法中，正确的有（　　）。
    A

    重大错报风险是已审财务报表中存在重大错报的可能性

    B

    注册会计师通过风险评估程序可以评估出财务报表的重大错报风险

    C

    在既定的审计风险水平下，评估的认定层次的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低

    D

    在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越低


    正确答案： D,B
    解析：
    重大错报风险是财务报表审计前存在重大错报的可能性；在既定的审计风险水平下，评估的认定层次的重大错报风险与可接受的检查风险成反向关系。

  • 第13题：

    （2016年）下列有关重大错报风险的说法中，正确的有（　）。

    A.重大错报风险包括固有风险和检查风险
    B.注册会计师应当将重大错报风险与特定的交易、账户余额和披露的认定相联系
    C.在评估一项重大错报是否为特别风险时，注册会计师不应考虑控制对风险的抵消作用
    D.注册会计师对重大错报风险的评估，可能随着审计过程中不断获取审计证据而做出相应的变化

    答案：C,D
    解析：
    认定层次的重大错报风险包括固有风险和控制风险，选项A错误；识别的重大错报风险不仅可能与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相关，还可能与财务报表整体广泛相关，选项B错误。

  • 第14题：

    下列选项中属于风险评估中进行的工作有（　）。

    A.了解被审计单位及其环境
    B.确定需要特别考虑的重大错报风险
    C.识别和评估财务报表层次重大错报风险
    D.实质性分析程序

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D是实质性程序中进行的程序，不是在风险评估中进行的工作。

  • 第15题：

    在考虑重要性和审计风险时，以下有关说法中正确的有（　）。

    A.在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制
    B.应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额或披露的认定相关
    C.应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险
    D.在评估重大错报风险时，应将所了解的控制与特定认定相联系

    答案：B,C,D
    解析：
    注册会计师在了解被审计单位及其环境后才能评估重大错报风险，包括充分了解内部控制，选项A不正确。

  • 第16题：

    下列有关经营风险与重大错报风险的说法中，正确的有（ ）。

    A.经营风险都会使得财务报表产生重大错报风险
    B.注册会计师了解被审计单位的经营风险有助于其识别财务报表重大错报风险
    C.多数经营风险最终都会产生财务后果，从而影响财务报表
    D.注册会计师有责任识别或评估对财务报表有影响的经营风险

    答案：B,C
    解析：
    选项A，并非所有的经营风险都会导致重大错报风险，注册会计师应当根据被审计单位的具体情况考虑经营风险是否可能导致财务报表发生重大错报；选项D，并非所有的经营风险都与财务报表相关，注册会计师没有责任识别或评估对财务报表没有重大影响的经营风险。

  • 第17题：

    下列有关识别、评估重大错报风险的说法中，正确的有（）。

    • A、注册会计师应当将识别的重大错报风险与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相联系
    • B、在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当考虑发生错报的可能性以及潜在错报的重大程度
    • C、某些重大错报风险可能与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定
    • D、在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系

    正确答案:B,C,D

  • 第18题：

    单选题
    下列有关了解被审计单位及其环境的目的的说法中，正确的是（）。
    A

    识别和评估财务报表重大错报风险

    B

    控制检查风险至可接受的低水平

    C

    获取充分适当的审计证据

    D

    实施风险评估程序


    正确答案： D
    解析： 选项A正确。注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险。

  • 第19题：

    多选题
    针对了解被审计单位及其环境的目的，以下说法中，恰当的有（）。
    A

    识别和评估财务报表重大错报风险

    B

    评估特别风险

    C

    评估审计风险

    D

    评估舞弊风险


    正确答案： A,D
    解析： 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的就是为了识别和评估财务报表重大错报风险（选项A），包括财务报表层次重大错报风险和各类交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险，含舞弊风险（选项D）和特别风险（选项B）。注册会计师通过评估重大错报风险确定可接受的检查风险，从而将审计风险降至可接受的低水平（选项C错误）。

  • 第20题：

    多选题
    下列有关识别、评估重大错报风险的说法中，正确的有（）。
    A

    注册会计师应当将识别的重大错报风险与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相联系

    B

    在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当考虑发生错报的可能性以及潜在错报的重大程度

    C

    某些重大错报风险可能与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定

    D

    在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    在审计风险模型中，对于重大错报风险的理解不正确的有（）。
    A

    评估的财务报表层次的重大错报风险

    B

    评估的认定层次的重大错报风险

    C

    评估的与控制环境相关的重大错报风险

    D

    评估的与财务报表存在广泛联系的重大错报风险


    正确答案： C,D
    解析： 审计风险模型中的重大错报风险为评估的认定层次的重大错报风险。

  • 第22题：

    多选题
    关于评估与收入确认有关的重大错报风险，下列说法中正确的有（）。
    A

    注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险

    B

    实施风险评估程序，对注册会计师识别与收入确认相关的舞弊风险至关重要

    C

    评估与收入确认有关的重大错报风险，注册会计师可以使用分析程序

    D

    如果未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域，注册会计师应当在审计工作底稿中记录得出该结论的理由


    正确答案： B,C
    解析： 选项A，假定收入确认存在舞弊风险，并不意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险。

  • 第23题：

    单选题
    关于注册会计师了解被审计单位及其环境的目的，以下说法中，不恰当的是（　　）。
    A

    评估审计风险

    B

    评估舞弊风险

    C

    识别和评估财务报表层次重大错报风险

    D

    识别和评估财务报表重大错报风险


    正确答案： C
    解析：
    注册会计师了解被审计单位及其环境的目的就是为了识别和评估财务报表重大错报风险，包括财务报表层次重大错报风险和各类交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险，包括舞弊风险。

  • 第24题：

    多选题
    下列有关风险评估程序的说法中，正确的有（　　）。
    A

    如果注册会计师未实施风险评估程序，则其不能评估财务报表项大错报风险

    B

    注册会计师常常采用分析程序识别和评估控制风险

    C

    实施风险评估程序的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险

    D

    风险评估程序包括询问管理层和被审计单位内部其他人员、分析程序、观察和检查


    正确答案： C,D
    解析：
    B项，分析程序不适合用来了解内部控制，因为内部控制设计或运行过程中不存在财务信息之间或财务信息与非财务信息之间的预期关系。

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