审计人员应当如何评价抽样结果并形成审计结论？

题目

审计人员应当如何评价抽样结果并形成审计结论？

相似考题

1.下列有关利用外部专家工作的提法中，正确的是：A．审计人员应对利用外部专家工作结果所形成的审计结论负责B．外部专家应对利用其工作结果所形成的审计结论负责C．在向外部专家阐明工作目标的前提下，审计人员无须对利用其工作结果所形成的审计结论负责D．在保持合理职业谨慎的前提下，审计人员无须对利用外部专家工作结果所形成的审计结论负责

2.注册会计师在抽样结果评价的基础上，应根据所取得的证据，确定审计证据是否足以证实某一审计对象总体的特征，从而得出()。A、审计目的B、审计计划C、审计方法D、审计结论

3.督导人员应当对助理人员完成的审计工作进行复核，以合理保证( )。A．所有重大审计问题已适当解决，或反映在审计结论中B．预定的具体审计程序的审计目标已实现C．工作过程及其结果已适当记录D．形成的审计结论与审计工作结果一致，并支持审计意见

4.审计人员对抽样结果进行评价的程序和内容是()。A、分析样本误差B、推断总体误差C、重估抽样风险D、形成审计结论

更多“审计人员应当如何评价抽样结果并形成审计结论？”相关问题

  • 第1题：

    下列关于评价抽样结果形成审计结论的说法中，正确的是（）。

    A.明细账串户统计无需记录
    B.如果推断的总体误差接近或超过可容忍误差，审计人员应当重估抽样风险，如经重估后的抽样风险不能接受，应直接实施实质性程序
    C.对无法按照既定的审计程序取得审计证据的样本，应当实施替代程序。如果审计人员无法或者没有执行替代审计程序，则应将该项目视为一项误差
    D.内控测试时，如果无法达到预期信赖程度，要考虑对审计意见的影响

    答案：C
    解析：
    明细账串户统计误差时排除，但仍应记录，选项A错误。如果推断的总体误差接近或超过可容忍误差，审计人员应当重估抽样风险，如经重估后的抽样风险不能接受，应考虑是否增加样本量或执行替代程序，选项B错误。内控测试时，如果无法达到预期信赖程度，考虑增加样本量或调增控制风险的评估水平，修改实质性审查程序，选项D错误。

  • 第2题：

    审计人员在根据样本结果推断总体以形成审计结论时，具体的程序和内容包括（）。

    • A、分析样本误差
    • B、推断总体误差
    • C、重估抽样风险
    • D、形成审计结论
    • E、撰写审计报告

    正确答案:A,B,C,D

  • 第3题：

    审计抽样的一般程序包括以下步骤：制定审计抽样方案；选取样本；（）。

    • A、对样本执行审计测试
    • B、评价样本
    • C、根据样本评价结果推断总体特征
    • D、形成结论

    正确答案:A,B,C,D

  • 第4题：

    内部审计人员在内部审计活动中，采用适当的抽样方法从被审查和评价的审计总体中抽取一定数量有代表性的样本进行测试，以样本审查结果推断总体特征并作出相应结论的过程，指的是（）。

    • A、审计抽样
    • B、审计测试
    • C、审计复核
    • D、统计抽样

    正确答案:A

  • 第5题：

    审计抽样，是指内部审计人员在审计业务实施过程中，从被审查和评价的审计总体中抽取一定数量具有代表性的样本进行测试，以样本审查结果推断局部特征，并作出审计结论的一种审计方法。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    审计方法是指审计人员检查和分析审计对象，收集（），并对照（），形成审计结论的意见的各种手段的总称。


    正确答案:审计证据；审计依据

  • 第7题：

    审计人员在评价审计程序结果时对重要性应如何考虑？


    正确答案:在评价审计程序结果时，审计人员所判断和确定的重要性水平，可能与计划审计工作中初步判断和确定的重要性水平不同，这可能是因为环境的变化或审计人员对被审单位了解程度的加深，或者可能是因为审计人员有意确定一个较低的重要性水平，因为低于评价审计程序结果时的重要性水平，可以减少未被发现的错报的可能性。如果评价审计程序结果时所运用的重要性水平大大低于计划审计工作时确定的重要性水平，审计人员应当重新考虑所实施的审计程序是否充分。

  • 第8题：

    单选题
    审计人员根据样本审计结果推断总体特征，必须同时承担抽样风险。下列哪一项属于抽样风险？（）
    A

    将样本结论由于测试总体之处的地方

    B

    样本审计程序不当

    C

    样本数据审计程序不当

    D

    样本结论错误


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    审计人员在根据样本结果推断总体以形成审计结论时，具体的程序和内容包括()。
    A

    分析样本误差

    B

    推断总体误差

    C

    重估抽样风险

    D

    形成审计结论

    E

    撰写审计报告


    正确答案： E,D
    解析： 不包括撰写审计报告。

  • 第10题：

    单选题
    内部审计人员在内部审计活动中，采用适当的抽样方法从被审查和评价的审计总体中抽取一定数量有代表性的样本进行测试，以样本审查结果推断总体特征并作出相应结论的过程，指的是（）。
    A

    审计抽样

    B

    审计测试

    C

    审计复核

    D

    统计抽样


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    审计人员在评价审计结果时如何考虑重要性和审计风险？

    正确答案： 为确定拟发表审计意见的类型，审计人员必须或应当对重要性和审计风险进行最终评估。因此，审计人员既要确定可能的错报金额（包括已经识别的具体错报和推断误差），又要确定可能的错报总额（包括各财务报表项目可能的错报金额的汇总数和上一期间的未更正可能错报），并结合财务报表层次的重要性水平（即计划审计工作阶段确定的财务报表层次的重要性水平，或者审计实施阶段业已修正过的财务报表层次的重要性水平），确定该可能的错报总额对整个财务报表的影响程度。同样，为确定审计证据的充分性和财务报表反映的公允性，即复查审计证据是否足以支持审计意见和结论与复核被审计单位财务报表是否已公允表达，审计人员也必须或应当注意总结与分析审计过程中所发现的所有错误。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    内部审计人员在（）时，应当合理考虑并运用重要性标准。
    A

    编制项目审计计划

    B

    发送审计通知

    C

    实施审计程序

    D

    评价审计结果


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    审计人员在根据样本结果推断总体以形成审计结论时，具体的程序和内容包括( )。

    A.分析样本误差
    B.推断总体误差
    C.重估抽样风险
    D.形成审计结论
    E.撰写审计报告

    答案：A,B,C,D
    解析：
    不包括撰写审计报告。

  • 第14题：

    风险基础审计是指审计人员在对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基础上，将（）融入传统审计方法之中，进而获取审计证据，形成审计结论的一种审计取证模式。

    • A、风险控制方法
    • B、抽样技术方法
    • C、系统评价方法
    • D、流程描述法

    正确答案:A

  • 第15题：

    内部审计机构应当对利用外部专家服务结果所形成的（）负责。

    • A、审计结论
    • B、审计通知
    • C、审计方案
    • D、审计底稿

    正确答案:A

  • 第16题：

    审计人员在评价审计结果时如何考虑重要性和审计风险？


    正确答案:为确定拟发表审计意见的类型，审计人员必须或应当对重要性和审计风险进行最终评估。因此，审计人员既要确定可能的错报金额（包括已经识别的具体错报和推断误差），又要确定可能的错报总额（包括各财务报表项目可能的错报金额的汇总数和上一期间的未更正可能错报），并结合财务报表层次的重要性水平（即计划审计工作阶段确定的财务报表层次的重要性水平，或者审计实施阶段业已修正过的财务报表层次的重要性水平），确定该可能的错报总额对整个财务报表的影响程度。同样，为确定审计证据的充分性和财务报表反映的公允性，即复查审计证据是否足以支持审计意见和结论与复核被审计单位财务报表是否已公允表达，审计人员也必须或应当注意总结与分析审计过程中所发现的所有错误。

  • 第17题：

    审计人员应当如何评价抽样结果并形成审计结论？


    正确答案:（1）如果审计人员推断的总体误差接近可容忍误差，则表明信赖过度风险和误差的可能性会增加。对此，审计人员应该重估抽样风险。如果重估后的抽样风险不可接受，则应增加样本量或执行替代审计程序。如果审计人员推断的总体误差超过了可容忍误差，经重估后的抽样风险不能接受，则也应增加样本量或执行替代审计程序。审计人员如果认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，则应考虑增加样本量，或者修改实质性测试程序，包括修改实质性测试程序的性质、时间和范围。
    （2）在实施控制测试时，如果样本的误差率超出了预期，审计人员应当修正评估的重大错报风险，或获取进一步审计证据支持初始评估结果。在实施细节测试时，如果样本的误差额超出了预期，除非有进一步的证据证明不存在重大错报，审计人员应当认为所测试的交易或账户余额存在重大错报。
    （3）如果推断误差总额与异常误差之和低于但接近可容忍误差，审计人员就应当根据其他审计程序考虑样本结果的说服力，并考虑是否需要获取更多的审计证据。
    （4）在抽样结果评价的基础上，审计人员可确定审计证据是否足以证实审计对象总体特征，以形成审计结论。如果对样本结果的评价显示，对总体相关特征的评估需要修正，审计人员可以单独或综合采取一些措施，诸如提请管理层对已识别的误差和存在更多误差的可能性进行调查，并在必要时予以调整，修改进一步审计程序的性质、时间和范围，考虑对审计报告的影响等。

  • 第18题：

    审计方法是指审计人员检查和分析审计对象，收集（），并对照审计依据，形成审计结论和意见的各种手段的总称。


    正确答案:审计证据

  • 第19题：

    审计人员根据样本审计结果推断总体特征，必须同时承担抽样风险。下列哪一项属于抽样风险？（）

    • A、将样本结论由于测试总体之处的地方
    • B、样本审计程序不当
    • C、样本数据审计程序不当
    • D、样本结论错误

    正确答案:D

  • 第20题：

    判断题
    审计抽样，是指内部审计人员在审计业务实施过程中，从被审查和评价的审计总体中抽取一定数量具有代表性的样本进行测试，以样本审查结果推断局部特征，并作出审计结论的一种审计方法。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    督导人员应当对助理人员完成的审计工作进行复核，以合理保证（　）
    A

    所有重大审计问题已适当解决，或反映在审计结论中

    B

    预定的具体审计程序的审计目标已实现

    C

    工作过程及其结果已适当纪录

    D

    形成的审计结论与审计结果一致，并支持审计意见


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    审计抽样的一般程序包括以下步骤：制定审计抽样方案；选取样本；（）。
    A

    对样本执行审计测试

    B

    评价样本

    C

    根据样本评价结果推断总体特征

    D

    形成结论


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    审计人员应当如何评价抽样结果并形成审计结论？

    正确答案： （1）如果审计人员推断的总体误差接近可容忍误差，则表明信赖过度风险和误差的可能性会增加。对此，审计人员应该重估抽样风险。如果重估后的抽样风险不可接受，则应增加样本量或执行替代审计程序。如果审计人员推断的总体误差超过了可容忍误差，经重估后的抽样风险不能接受，则也应增加样本量或执行替代审计程序。审计人员如果认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，则应考虑增加样本量，或者修改实质性测试程序，包括修改实质性测试程序的性质、时间和范围。
    （2）在实施控制测试时，如果样本的误差率超出了预期，审计人员应当修正评估的重大错报风险，或获取进一步审计证据支持初始评估结果。在实施细节测试时，如果样本的误差额超出了预期，除非有进一步的证据证明不存在重大错报，审计人员应当认为所测试的交易或账户余额存在重大错报。
    （3）如果推断误差总额与异常误差之和低于但接近可容忍误差，审计人员就应当根据其他审计程序考虑样本结果的说服力，并考虑是否需要获取更多的审计证据。
    （4）在抽样结果评价的基础上，审计人员可确定审计证据是否足以证实审计对象总体特征，以形成审计结论。如果对样本结果的评价显示，对总体相关特征的评估需要修正，审计人员可以单独或综合采取一些措施，诸如提请管理层对已识别的误差和存在更多误差的可能性进行调查，并在必要时予以调整，修改进一步审计程序的性质、时间和范围，考虑对审计报告的影响等。
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    内部审计机构应当对利用外部专家服务结果所形成的（）负责。
    A

    审计结论

    B

    审计通知

    C

    审计方案

    D

    审计底稿


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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