“自我评价”是可能影响鉴证业务独立性的重要因素。在以下所列的各种情形中，属于“自我评价”因素的是（）A、接受鉴证客户或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待B、会计师事务所的高级管理人员或签字注册会计师与鉴证客户长期交往C、为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务D、为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录

题目

“自我评价”是可能影响鉴证业务独立性的重要因素。在以下所列的各种情形中，属于“自我评价”因素的是（）

  • A、接受鉴证客户或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待
  • B、会计师事务所的高级管理人员或签字注册会计师与鉴证客户长期交往
  • C、为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务
  • D、为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录
相似考题

1.ABC会计师事务所拟承接A公司2009年度财务报表进行审计，在评价其是否有违反职业道德的情况时，遇到以下问题，请代为作出正确的专业判断。会计师事务所和注册会计师应当考虑自我评价对独立性的损害，下列属于自我评价损害独立性的情形主要包括( )。A．鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工B．对鉴证业务采取或有收费的方式C．为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务D．为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录

2.当识别出损害独立性的因素时，事务所和注册会计师应采取措施消除这种影响或将其降低至可接受水平。当不足以消除损害独立性因素的影响，或不足以将该影响降低至可接受水平时，会计师事务所应当拒绝承接业务或解除业务约定。请分析以下情况，指出会计师事务所只有解除业务约定才能保持独立性的情形是( )。A．会计师事务所的前高级管理人员是鉴证客户的能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工B．会计师事务所的签字注册会计师与鉴证客户长期交往C．与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工D．会计师事务所的高级管理人员与鉴证客户长期交往

3.从关联关系角度来看,可能损害独立性的情形包括()。A.鉴证客户的董事是会计师事务所的前高级管理人员B.会计师事务所的高级管理人员与鉴证客户长期交往C.会计师事务所的签字注册会计师与鉴证客户长期交往D.与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事或经理

4.下列各种情况中,会影响会计师事务所的独立性且导致事务所不能承办该业务的是()。A、鉴证小组成员小A在鉴证客户的控股子公司中拥有5%的股份B、鉴证小组成员小B的母亲是鉴证客户的财务总监C、会计师事务所的注册会计师小C成为了鉴证客户的财务经理D、在鉴证报告涉及的期间内，鉴证小组成员小D曾是鉴证客户的董事

更多““自我评价”是可能影响鉴证业务独立性的重要因素。在以下所列的各种情形中，属于“自我评价”因素的是（）A、接受鉴证客户或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待B、会计师事务所的高级管理人员或签字注册会计师与鉴证客户长期交往C、为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务D、为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录”相关问题

  • 第1题：

    在承接鉴证业务时，A注册会计师应当识别出的鉴证对象和鉴证对象信息形式不匹配的情形是（ ）。 A．当鉴证对象为财务业绩或状况时，鉴证对象信息为会计账簿 B．当鉴证对象为企业的运营情况时，鉴证对象信息为反映运营情况的关键指标 C．当鉴证对象为固定资产的生产能力时，鉴证对象信息为说明其生产能力的证明文件 D．当鉴证对象为企业的内部控制时，鉴证对象信息是内部控制自我评价报告


    正确答案：A
    当鉴证对象为财务业绩或状况时，鉴证对象信息应为财务报表，因此选A。

  • 第2题：

    出现以下（ ）情况时，鉴证业务的独立性将会受到“自我评价威胁”。

    A．鉴证人员现在是或最近曾经是鉴证客户的董事或经理

    B．鉴证人员的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的员工

    C．在诉讼中作为鉴证客户的辩护人

    D．从鉴证客户处接受礼品或招待


    正确答案：A
    所列情形均可能会影响鉴证业务的独立性，但所影响的角度是不同的。

  • 第3题：

    下列对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中，由密切关系因素导致的情形有（　）。

    A.注册会计师接受客户的礼品或款待
    B.会计师事务所的合伙人或高级员工与鉴证客户存在长期业务关系
    C.客户的董事.高级管理人员或所处职位能够对业务对象施加重大影响的员工，最近曾担任会计师事务所的项目合伙人
    D.在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D属于过度推介因素导致的不利影响。

  • 第4题：

    下列情况中，属于因自我评价产生对独立性不利影响的情形有（　）。

    A.在评价其所在会计师事务所的人员以前提供专业服务的结果时，注册会计师发现重大错误
    B.会计师事务所为客户编制原始数据，这些数据构成鉴证业务的对象
    C.会计师事务所设计或运行财务系统后，对该财务系统运行的有效性出具鉴证报告
    D.鉴证业务项目组成员最近曾是客户的董事或高级管理人员

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A会产生自身利益的不利影响。

  • 第5题：

    会计师事务所和注册会计师应当考虑“关联关系”对独立性的损害。以下情形中，属于关联关系因素的是（）

    • A、鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工  
    • B、与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工
    • C、鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工是事务所的前高级管理人员
    • D、为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务或为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录

    正确答案:B,C

  • 第6题：

    关于鉴证业务要素的相关表述不正确的是（）

    • A、鉴证对象只能是财务状况
    • B、审计时所使用的标准是鉴证业务准则
    • C、注册会计师针对鉴证对象信息提供保证
    • D、标准即用来对鉴证对象进行评价或计量的基准
    • E、当鉴证对象为财务业绩，鉴证对象信息是财务报表

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    下列关于鉴证业务说法正确的是（）。

    • A、鉴证业务是由具备独立性和专业胜任能力的注册会计师来执行
    • B、鉴证对象信息是按照标准对鉴证对象进行评价和计量的结果
    • C、鉴证业务的产品是注册会计师对鉴证对象信息提出的鉴证结论，它通常是以鉴证报告的形式出现，以供其预期使用者使用
    • D、鉴证业务的最终目的，是为了增强预期使用者对鉴证对象信息的信任程度

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    多选题
    以下情形中属于自我评价导致不利影响的有（　）。
    A

    鉴证业务项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事或高级管理人员

    B

    审计项目组成员与审计客户的董事存在主要近亲属关系

    C

    审计客户的董事最近曾是会计师事务所的合伙人

    D

    鉴证业务项目组成员目前或最近曾受雇于客户，并且所处职位能够对鉴证对象施加重大影响


    正确答案： D,A
    解析： 选项A和D属于自我评价导致不利影响的情形;选项8和C属于密切关系导致不利影响的情形。故选AD。

  • 第9题：

    单选题
    注册会计师不得向鉴证客户同时提供与鉴证业务不相容的服务。下列对不相容工作的表述不恰当的是（）。
    A

    会计师事务所不得为上市公司同时提供编制会计报表和审计服务

    B

    会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的经理或其他关键管理职务，但可以独立董事

    C

    不相容工作是指同时执行会损害或可能损害事务所或注册会计师鉴证独立性、客观性、公正性或职业声誉的业务、职业或活动

    D

    注册会计师不得向鉴证客户同时提供与鉴证业务不相容的服务


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    关于鉴证业务要素的相关表述不正确的是（）
    A

    鉴证对象只能是财务状况

    B

    审计时所使用的标准是鉴证业务准则

    C

    注册会计师针对鉴证对象信息提供保证

    D

    标准即用来对鉴证对象进行评价或计量的基准

    E

    当鉴证对象为财务业绩，鉴证对象信息是财务报表


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    注册会计师经常面对的道德冲突，对遵循职业道德产生不利影响的因素中，自身利益导致不利影响的情形主要包括：鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有直接经济利益；会计师事务所的收入过分依赖某一客户；鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要且密切的商业关系；会计师事务所担心可能失去某一重要客户；鉴证业务项目组成员正在与鉴证客户协商受雇于该客户；会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议；注册会计师在评价所在会计师事务所以往提供的专业服务时，发现了重大错误。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列情况中，属于因自我评价产生对独立性不利影响的情形有（　　）。
    A

    在评价其所在会计师事务所的人员以前提供专业服务的结果时，注册会计师发现重大错误

    B

    在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人

    C

    会计师事务所设计或运行财务系统后，对该财务系统运行的有效性出具鉴证报告

    D

    鉴证业务项目组成员最近曾是客户的董事或高级管理人员


    正确答案： B,D
    解析：
    自我评价导致的不利影响是指，如果会员对其（或者其所在会计师事务所或工作单位的其他人员）以前的判断或服务结果作出不恰当的评价，并且将据此形成的判断作为当前服务的组成部分，将产生自我评价导致的不利影响。主要包括以下情形①会计师事务所在对客户提供财务系统的设计或操作服务后，又对系统的运行有效性出具鉴证报告；②会计师事务所为客户编制原始数据，这些数据构成鉴证业务的对象；③鉴证业务项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事或高级管理人员；④鉴证业务项目组成员目前或最近曾受雇于客户，并且所处职位能够对鉴证对象施加重大影响；⑤会计师事务所为鉴证客户提供直接影响鉴证对象信息的其他服务。

  • 第13题：

    根据《中国注册会计师职业道德规范指导意见》的规定，注册会计师的独立性可能受到经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等因素的影响。下列情形中可能损害注册会计师独立性的是( )。

    A．为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录

    B．鉴证客户的经理是会计师事务所的前任高级管理人员

    C．在重大会计问题上与鉴证客户存在意见分歧而受到解聘威胁

    D．受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围


    正确答案：ABCD

  • 第14题：

    会计师事务所和注册会计师应当考虑关联关系对独立性的损害，可能损害独立性的情形主要包括（ ）。

    A．与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工

    B．鉴证客户的某技术人员是会计师事务所的前高级管理人员

    C．会计师事务所的高级管理人员或签字注册会计师与鉴证客户长期交往

    D．接受鉴证客户或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待


    正确答案：ACD

  • 第15题：

    在基于责任方认定的业务中，注册会计师直接对鉴证对象进行评价或计量，在鉴证报告中直接对鉴证对象提出结论。()


    答案：错
    解析：
    本题考查的是“基于责任方认定的业务提出结论的方式”知识点，在基于责任方认定的业务中，注册会计师根据适当的标准对鉴证对象再次进行评价和记录，并将结果和责任方认定进行比较，而不是直接对鉴证对象进行评价和记录。所以本题错误。

  • 第16题：

    下列各项中属于因自我评价导致不利影响的情形的是（ ）。

    A.在审计客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人
    B.会计师事务所为客户编制原始数据，这些数据构成鉴证业务的对象
    C.会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议
    D.项目组成员的近亲属担任客户的董事或高级管理人员

    答案：B
    解析：
    选项A属于过度推介；选项C属于自身利益；选项D属于密切关系。

  • 第17题：

    注册会计师经常面对的道德冲突，对遵循职业道德产生不利影响的因素中，自身利益导致不利影响的情形主要包括：鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有直接经济利益；会计师事务所的收入过分依赖某一客户；鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要且密切的商业关系；会计师事务所担心可能失去某一重要客户；鉴证业务项目组成员正在与鉴证客户协商受雇于该客户；会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议；注册会计师在评价所在会计师事务所以往提供的专业服务时，发现了重大错误。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    列可能威胁独立性情形的有（）。

    • A、收费主要来源于某一鉴证客户
    • B、与鉴证客户不存在专业服务收费以外的经济利益
    • C、为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录
    • D、鉴证客户的董事、经理或者其他关键管理人员是会计师事务所的前高级管理人员
    • E、受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围

    正确答案:A,C,D,E

  • 第19题：

    下列关于鉴证业务的鉴证对象说法错误的是（）。

    • A、鉴证对象适当是注册会计师承接鉴证业务的前提条件
    • B、当鉴证对象为财务业绩或状况时，鉴证对象信息是反映效率或效果的关键指标
    • C、适当的鉴证对象是可以识别的
    • D、如果发现鉴证对象不适当，可能误导预期使用者，注册会计师应当视其重大与广泛程度，出具保留结论或否定结论的报告

    正确答案:B

  • 第20题：

    多选题
    “自我评价”是可能影响鉴证业务独立性的重要因素。在以下所列的各种情形中，属于“自我评价”因素的是（）
    A

    接受鉴证客户或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待

    B

    会计师事务所的高级管理人员或签字注册会计师与鉴证客户长期交往

    C

    为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务

    D

    为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列可能因自身利益导致不利影响的情形是（）。
    A

    鉴证业务项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事或高级管理人员

    B

    在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人

    C

    鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要密切的商业关系

    D

    项目组成员的近亲属是客户的员工，其所处职位能够对业务对象施加重大影响


    正确答案： D
    解析： 选项A，是因自我评价导致不利影响的情形；
    选项B，是因过度推介或自我评价导致不利影响的情形；
    选项D，是因密切关系导致不利影响的情形。

  • 第22题：

    单选题
    下列关于鉴证业务的鉴证对象说法错误的是（）。
    A

    鉴证对象适当是注册会计师承接鉴证业务的前提条件

    B

    当鉴证对象为财务业绩或状况时，鉴证对象信息是反映效率或效果的关键指标

    C

    适当的鉴证对象是可以识别的

    D

    如果发现鉴证对象不适当，可能误导预期使用者，注册会计师应当视其重大与广泛程度，出具保留结论或否定结论的报告


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    以下属于自身利益导致的不利影响的情形有（）
    A

    会计师事务所的收入过分依赖某一客户

    B

    会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议

    C

    鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有金额较低的股票

    D

    在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人


    正确答案： D,B
    解析： 选项D属于过度推介导致的不利影响。

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