针对下列函证程序的替代程序，最有效的是（）。A、询问被审计单位管理层B、重新实施控制测试C、检查与应收账款对应的发运凭证D、实施实质性分析程序

题目

针对下列函证程序的替代程序，最有效的是（）。

  • A、询问被审计单位管理层
  • B、重新实施控制测试
  • C、检查与应收账款对应的发运凭证
  • D、实施实质性分析程序
相似考题

1.确定函证对象后，如果被审计单位不同意对某函证对象进行函证，以下方案中，不应选取的是（ ）。A．如果被审计单位的要求合理，则应当实施替代程序B．如果被审计单位的要求合理，且无法实施替代程序，则应视为审计范围受到限制C．如果被审计单位的要求不合理，可以不实施替代程序，并将其视为审计范围受到限制D．如果被审计单位的要求不合理，且无法实施替代程序，则应视为审计范围受到限制

2.下列有关应收账款函证的表述中错误的是( )。A．应收账款函证必须以被审计单位的名义向债务人进行函证B．对积极式函证未收到回函的应考虑采用追加或替代程序予以查明C．询证函经被审计单位盖章后直接发出D．注册会计师进行函证没有得到回应，应再次寄发询证函，仍未得到回函的，注册会计师应当实施替代审计程序

3.A注册会计师针对没有实施函证或没有收到回函的应收账款项目实施的下列替代审计程序中最为有效的是（ ）。 A．检查销售订单 B．检查销售发票存根 C．检查发货凭证 D．检查应收账款的期后收款单据

4.向银行或其他债权人函证短期借款，是审查短期借款的一个不可替代的程序。( )

参考答案和解析
正确答案:C
更多“针对下列函证程序的替代程序，最有效的是（）。”相关问题

  • 第1题：

    应收账款的重要实质性程序有()。

    A、分析应收账款账龄

    B、对未回函及未函证项目实施替代程序

    C、函证

    D、获取或编制明细表


    参考答案：ABCD

  • 第2题：

    下列关于函证审计程序的表述，不正确的是（）。

    • A、应收账款函证是重要的审计程序
    • B、应付账款函证是非必要的审计程序
    • C、预付款项的函证效果要比预收款项的好
    • D、肯定式的函证成本要低于否定式

    正确答案:D

  • 第3题：

    如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括（）。

    • A、函证
    • B、监盘
    • C、细节测试
    • D、分析程序

    正确答案:C

  • 第4题：

    注册会计师在确定函证对象后，如果管理层不同意对某函证对象进行函证，下列各项中，错误的是（）。

    • A、如果管理层的要求合理，则应当实施替代审计程序
    • B、如果管理层的要求合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制
    • C、如果管理层的要求合理，可以不实施替代审计程序
    • D、如果管理层的要求不合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制

    正确答案:C

  • 第5题：

    注册会计师在审计过程中，可以采用函证程序获取充分、适当的审计证据。根据函证程序的特性，这一程序最易发现下列（）存在的问题。

    • A、应收账款
    • B、账户记录中
    • C、应付账款
    • D、账户记录外

    正确答案:B

  • 第6题：

    单选题
    A注册会计师计划对被审计单位甲公司2012年度销售交易中形成的应收账款实施函证，但在实施函证过程中发现有些事项无法实施函证，因此修改了审计计划，对应收账款函证执行相应的替代审计程序。以下事项中最有效的替代审计程序是（　　）。
    A

    重新测试相关的内部控制

    B

    检查有关原始凭据，如检查客户订购单、销售单、销售合同、发运凭证及销售发票副本等

    C

    实施实质性分析程序

    D

    审查资产负债表日后的收款情况


    正确答案： C
    解析：
    抽查与销售交易有关的原始凭证，如检查客户订购单、销售单、销售合同、发运凭证及销售发票副本等，可以验证应收款项的真实性。

  • 第7题：

    单选题
    针对函证决策影响因素，下列说法中，错误的是（）。
    A

    函证程序针对不同的认定，所获取审计证据的证明力是不同的

    B

    向被审计单位主要供应商函证，即使记录显示应付金额为零，相对于选择大金额的应付账款进行函证，这在检查未记录负债方面通常更有效

    C

    对应收账款实施函证程序，能够为应收账款的存在认定、权利和义务认定提供相关可靠的审计证据

    D

    如果被询证者是被审计单位的关联方，则其回复的可靠性会降低，不适宜采用函证程序


    正确答案： A
    解析： 选项D错误，对那些非常规合同或交易，注册会计师不仅应对账户余额或交易金额作出函证，还应当考虑对交易或合同的条款实施函证，以确定是否存在重大口头协议，客户是否有自由退货的权利，付款方式是否有特殊安排等。

  • 第8题：

    单选题
    如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括（）。
    A

    函证

    B

    监盘

    C

    细节测试

    D

    分析程序


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    针对下列函证程序的替代程序，最有效的是（）。
    A

    询问被审计单位管理层

    B

    重新实施控制测试

    C

    检查与应收账款对应的发运凭证

    D

    实施实质性分析程序


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    注册会计师对应收账款实施审计程序时，应首先考虑采用函证程序，仅在函证程序无效或受限时才实施替代审计程序，主要目的是（）。
    A

    保证审计证据的充分性

    B

    降低审计成本

    C

    提高审计效率

    D

    保证审计证据的适当性


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    针对应收账款存在认定实施函证程序时，如果最终注册会计师未收到积极式询证函回函，则拟实施的替代程序不包括（）。
    A

    检查期后收款记录

    B

    针对客户信息进行跟函

    C

    检查销售合同、销售发票和发货记录

    D

    检查被审计单位与客户之间的函电记录


    正确答案： C
    解析： 针对应收账款存在认定的函证程序，如果再次发函后也未收到积极式询证函，则注册会计师的拟实施的替代程序包括：
    （1）检查期后收款记录（选项A）；
    （2）检查销售合同、销售发票和发货记录等证明交易确实已经发生的证据（选项C）；
    （3）检查被审计单位与客户之间的函电记录（选项D）。

  • 第12题：

    单选题
    在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序： 函证发送情况总数金额 第一次寄送44$250000 第二次寄送10$48000 已收回函证（无例外情况）39$227000 用替代程序证实的应收账款5$23000 上面的信息表明该工作底稿有缺陷，因为它没有：（）
    A

    采用消极性函证程序

    B

    确定总体数，并指出所需函证的应收账款的总金额部分

    C

    对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述

    D

    函证暂时不用的账户样本


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是函证。
    答案A不正确，不需要消积性函证程序，积极性程序是更为有效的程序；
    答案B正确，总体的信息是需要评价抽样计划的充分性。
    答案C不正确，具体的替代性程序应在别处描述，而不是在摘要页；
    答案D不正确，所提示的信息没有指出任何暂时不用的账户是否需要函证。

  • 第13题：

    无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（）。

    • A、进行销售业务的截止性测试
    • B、扩大控制测试的范围
    • C、审查与销售有关的凭证及文件
    • D、执行分析程序

    正确答案:C

  • 第14题：

    下列具有不可替代性的审计程序是（）。

    • A、应收账款函证
    • B、存货监盘
    • C、应付账款函证
    • D、面询固定资产的使用状况

    正确答案:B

  • 第15题：

    下列关于“函证的内容”的说法中，不正确的是（）。

    • A、所有情况下，注册会计师应当对银行存款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序
    • B、根据审计重要性原则，有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，此时可以考虑不对该应收账款实施函证程序
    • C、如果认为函证很可能无效，注册会计师行决定不对应收账款实施函证程序
    • D、如果认为函证很可能无效，注册会计师当实施替代审计程序

    正确答案:A

  • 第16题：

    针对下列函证程序的替代程序，最有效的是（）。

    • A、询问被审计单位管理层
    • B、重新实施控制测试
    • C、检查与应收账款对应的发运凭证
    • D、实施实质性分析程序

    正确答案:C

  • 第17题：

    下列有关积极式函证的说法中，正确的有（）。

    • A、如果未能得到被询证者的回应，应当实施替代审计程序
    • B、如果取得积极式询证函回函是必要程序，则替代程序不能提供所需要的审计证据
    • C、如果在合理时间内未收到回函，应当再次向被询证者寄发询证函
    • D、如果积极式函证未获取回函，应当确定对审计意见的影响

    正确答案:A,B

  • 第18题：

    单选题
    下列关于影响函证决策因素的说法中，错误的是（）。
    A

    函证程序针对不同的认定，所获取审计证据的证明力是不同的

    B

    对应收账款实施函证程序，能够为应收账款的存在认定、权利和义务认定提供相关可靠的审计证据

    C

    向被审计单位主要供应商函证，即使记录显示应付金额为零，相对于选择大金额的应付账款进行函证，这在检查未记录负债方面通常更有效

    D

    如果被询证者是被审计单位的关联方，则更适宜采用函证程序


    正确答案： A
    解析： 选项D错误。如果被询证者是被审计单位的关联方，则其回复的可靠性会降低，不适宜采用函证程序。

  • 第19题：

    单选题
    下列具有不可替代性的审计程序是（）。
    A

    应收账款函证

    B

    存货监盘

    C

    应付账款函证

    D

    面询固定资产的使用状况


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    注册会计师在审计过程中，可以采用函证程序获取充分、适当的审计证据。根据函证程序的特性，这一程序最易发现下列（）存在的问题。
    A

    应收账款

    B

    账户记录中

    C

    应付账款

    D

    账户记录外


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列有关积极式函证的说法中，正确的有（）。
    A

    如果未能得到被询证者的回应，应当实施替代审计程序

    B

    如果取得积极式询证函回函是必要程序，则替代程序不能提供所需要的审计证据

    C

    如果在合理时间内未收到回函，应当再次向被询证者寄发询证函

    D

    如果积极式函证未获取回函，应当确定对审计意见的影响


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列关于函证审计程序的表述，不正确的是( )
    A

    应收账款函证是重要的审计程序

    B

    应付账款函证是非必要的审计程序

    C

    预付款项的函证效果要比预收款项的好

    D

    肯定式的函证成本要低于否定式


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    在确定函证对象后，如果乙公司不同意对某函证对象进行函证，以下方案中，应选取的有（）。
    A

    如果乙公司的要求合理，则应当实施替代审计程序

    B

    如果乙公司的要求合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制

    C

    如果乙公司的要求不合理，可以不实施替代审计程序，并将其视为审计范围受到限制

    D

    如果乙公司的要求不合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制


    正确答案： C,D
    解析： 如果被审计单位的要求不合理，应实施替代程序，而不应不实施替代程序就视为审计范围受限，选项C不正确。

  • 第24题：

    判断题
    如果有充分证据证明函证程序是无效的，注册会计师可以不对应收账款进行函证，但应在审计工作底稿中说明原因，并实施必要的替代审计程序。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 既然是“无效”的，就不应实施。对这样的特殊情况，在工作底稿中说明是必要的;如有替代程序，实施替代程序是必须的。

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