判断审计证据是否充分，适当应当考虑哪些主要因素？

题目

判断审计证据是否充分，适当应当考虑哪些主要因素？

相似考题

1.注册会计师运用专业判断确定已获取的审计证据是否充分、适当时,应当考虑的主要因素包括( )。A．审计的成本与效益B．审计风险及具体审计项目的重要性C．审计经验D．审计证据的类型与获取途径

2.在评价内部审计工作时，A注册会计师通常需要考虑的因素有（ ）。A．内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员担任B．内部审计是否能够获取充分、适当的审计证据C．内部审计结论是否适当D．内部审计发现的例外或异常事项是否得到适当解决

3.审计工作底稿复核的要点有()。A、所引用的有关资料是否详实、可靠B、所或取得审计证据是否充分、适当C、审计判断是否有理有据D、审计结论是否恰当

4.注册会计师在判断审计证据是否充分、适当时，一般不考虑的因素主要是( )。A．审计检查风险B．审计固有风险C．审计控制风险D．审计证据的获取途径

参考答案和解析
正确答案:判断审计证据是否充分，适当应当考虑的主要因素包括：
（1）审计风险
（2）具体审计项目的重要程度
（3）审计人员的审计经验
（4）审计过程中是否发现错误或舞弊
（5）审计证据的类型与获取途径
（6）成本效益原则
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  • 第1题：

    下列关于审计证据特征的表述中，正确的有：

    A、审计证据的特征包括适当性和充分性
    B、审计证据的适当性可体现为审计证据是否具有相关性和可靠性
    C、审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量
    D、只有充分且适当的审计证据才是有证明力的
    E、适当性是对审计证据数量的衡量

    答案：A,B,D
    解析：
    适当性是对审计证据质量的衡量，而充分性是对审计证据数量的衡量。

  • 第2题：

    关于集团审计中评价审计证据的充分性和适当性的说法中，错误的是（　）。

    A.评价审计证据是否充分、适当，是否能够作为形成集团审计意见的基础，是集团项目组的责任
    B.如果要求组成部分注册会计师对组成部分财务信息实施追加的审计程序不可行，应当视为审计范围受限，考虑对集团审计意见的影响
    C.集团项目合伙人应当评价未更正错报对集团审计意见的影响
    D.集团项目合伙人应当评价未能获取充分、适当的审计证据对集团审计意见的影响

    答案：B
    解析：
    如果要求组成部分注册会计师对组成部分财务信息实施追加的审计程序不可行，集团项目组可以直接对组成部分财务信息实施程序。

  • 第3题：

    审计组起草审计报告前，审计组组长应当对审计工作底稿的下列（）等事项进行复核。

    • A、具体审计目标是否实现
    • B、审计措施是否有效执行
    • C、得出的审计结论及其相关标准是否适当
    • D、审计证据是否适当、充分
    • E、事实是否清楚

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第4题：

    在评价内部审计工作时，A注册会计师通常需要考虑的因素有（）

    • A、内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员担任
    • B、内部审计是否能够获取充分、适当的审计证据
    • C、内部审计结论是否适当
    • D、内部审计发现的例外或异常事项是否得到适当解决

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    在确定有关期初余额的审计证据的充分性和适当性时，审计人员应当考虑哪些事项？


    正确答案:（1）被审计单位选用的会计政策。被审计单位选用的会计政策是否恰当，其与本期是否一致。如果不恰当或与本期不一致，审计人员在执行期初余额审计时应提请被审计单位进行调整或予以披露。尤其是当会计政策发生变更时，审计人员应当考虑这些变更是否恰当、会计处理是否正确、列报是否允当。
    （2）上期财务报表是否经过其他审计机构审计。被审计单位上期财务报表如果已经过其他审计机构审计，审计人员应与前任审计人员联系，了解审计报告是否为非标准审计报告，以获取必要的审计证据；如果未经过审计，审计人员应进一步实施其他审计程序。
    （3）账户的性质和本期财务报表中的重大错报风险。不同性质的账户及财务报表项目，在财务报表中被错报的风险也不相同。审计人员在确定期初余额的审计程序时，应充分关注不同项目在财务报表中被错报的可能性。
    （4）期初余额对本期财务报表的重要程度。期初余额对本期财务报表的重要性，因情况不同而程度相异。如果金额较多，所占比重较大，则其对本期财务报表的重要程度较大；否则，则对本期财务报表的重要程度较小。如果上期财务报表已经过其他审计机构审计，审计人员可通过查阅前任审计人员的审计工作底稿，获取有关期初余额的审计证据。但是，审计人员应当考虑前任审计人员的专业胜任能力（包括专门学识、执业经验、专业训练及业务能力等）和独立性（包括实质上和形式上的独立性），以判断所获取证据的充分性和适当性。此外，审计人员还应关注前任审计人员出具的审计报告。如果前任审计人员出具了非标准审计报告，审计人员应当特别关注其原因，并考虑相关事项对本期财务报表的影响。

  • 第6题：

    问答题
    在确定有关期初余额的审计证据的充分性和适当性时，审计人员应当考虑哪些事项？

    正确答案： （1）被审计单位选用的会计政策。被审计单位选用的会计政策是否恰当，其与本期是否一致。如果不恰当或与本期不一致，审计人员在执行期初余额审计时应提请被审计单位进行调整或予以披露。尤其是当会计政策发生变更时，审计人员应当考虑这些变更是否恰当、会计处理是否正确、列报是否允当。
    （2）上期财务报表是否经过其他审计机构审计。被审计单位上期财务报表如果已经过其他审计机构审计，审计人员应与前任审计人员联系，了解审计报告是否为非标准审计报告，以获取必要的审计证据；如果未经过审计，审计人员应进一步实施其他审计程序。
    （3）账户的性质和本期财务报表中的重大错报风险。不同性质的账户及财务报表项目，在财务报表中被错报的风险也不相同。审计人员在确定期初余额的审计程序时，应充分关注不同项目在财务报表中被错报的可能性。
    （4）期初余额对本期财务报表的重要程度。期初余额对本期财务报表的重要性，因情况不同而程度相异。如果金额较多，所占比重较大，则其对本期财务报表的重要程度较大；否则，则对本期财务报表的重要程度较小。如果上期财务报表已经过其他审计机构审计，审计人员可通过查阅前任审计人员的审计工作底稿，获取有关期初余额的审计证据。但是，审计人员应当考虑前任审计人员的专业胜任能力（包括专门学识、执业经验、专业训练及业务能力等）和独立性（包括实质上和形式上的独立性），以判断所获取证据的充分性和适当性。此外，审计人员还应关注前任审计人员出具的审计报告。如果前任审计人员出具了非标准审计报告，审计人员应当特别关注其原因，并考虑相关事项对本期财务报表的影响。
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    审计证据的充分性与适当性之间的内在关系为 ( )
    A

    审计证据的相关性与可靠性较高时，所需证据的数量相对较多

    B

    审计证据的充分性较高时，适当性就较低

    C

    审计证据的相关性与可靠性较低时.所需证据的数量相对较多

    D

    审计证据的适当性会影响审计证据的充分性

    E

    在符合性测试时，不考虑审计证据的充分性与适当性之问的内在关系


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    审计组起草审计报告前，审计组组长应当对审计工作底稿的下列（）等事项进行复核。
    A

    具体审计目标是否实现

    B

    审计措施是否有效执行

    C

    得出的审计结论及其相关标准是否适当

    D

    审计证据是否适当、充分

    E

    事实是否清楚


    正确答案： E,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    审计项目组内部复核人员在复核项目组成员已执行的工作时，应当考虑的内容包括（　　）。
    A

    已获取的审计证据是否充分、适当以支持审计报告

    B

    重大事项是否已提请进一步考虑

    C

    是否需要修改已执行审计工作的性质、时间安排和范围

    D

    已执行的审计工作是否支持形成的审计结论，并得以适当记录


    正确答案： B,A
    解析：
    审计项目组内部复核工作时应当考虑以下事项：①是否已按照职业准则和适用的法律法规的规定执行工作；②重大事项是否已提请进一步考虑；③相关事项是否已进行适当咨询，由此形成的审计结论是否已得到记录和执行；④是否需要修改已执行审计工作的性质、时间安排和范围；⑤已执行的审计工作是否支持形成的结论，并得以适当记录；⑥获取的证据是否充分、适当以支持报告；⑦业务程序的目标是否实现。

  • 第10题：

    问答题
    论述审计证据充分性与适当性的关系，并回答在评级审计证据的充分性和适当性时应当考虑的特殊事项。

    正确答案：
    解析：

  • 第11题：

    问答题
    注册会计师判断证据是否充分，应当考虑哪些主要因素？

    正确答案： （1）审计风险；
    （2）具体审计项目的重要程度；
    （3）注册会计师及其业务助理人员的经验；
    （4）审计过程中是否发现错误或舞弊；
    （5）审计证据质量；
    （6）总体规模与特征。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列属于执行审计项目组内部复核工作应当考虑的事项的有（）。
    A

    已执行的审计工作是否支持形成的审计结论，并得以适当记录

    B

    是否需要修改已执行审计工作的性质、时间安排和范围

    C

    重大事项是否已提请进一步考虑

    D

    已获取的审计证据是否充分、适当以支持审计报告


    正确答案： A,C
    解析： 审计项目组内部复核时应当考虑以下事项：（1）审计工作是否已按照职业准则和适用的法律法规的规定执行工作；（2）重大事项是否已提请进一步考虑（选项C）；（3）相关事项是否已进行适当咨询，由此形成的审计结论是否已得到记录和执行；（4）是否需要修改已执行审计工作的性质、时间安排和范围（选项B）；（5）已执行的审计工作是否支持形成的结论，并得以适当记录（选项A）；（6）已获取的证据是否充分、适当以支持报告（选项D）；（7）审计程序的目标是否已实现。

  • 第13题：

    下列有关审计证据的充分性和适当性的说法中,错误的是（ )

    A.只有充分且适当的审计证据才有证明力
    B.审计证据的充分性和适当性分别是对审计证据数量和质量的衡量
    C.审计证据的充分性会影响审计证据的适当性
    D.审计证据的适当性会影响审计证据的充分性

    答案：C
    解析：
    注册会计师需要获取的审计证据的数量受审计证据质量的影响。审计证据质量越髙,需要的审计证据数量可能越少。也就是说，审计证据的适当性会影响审计证据的充分性。但如果审计证据的质量存在缺陷，那么注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷。选项C错误

  • 第14题：

    注册会计师在获取和评价审计证据的充分性和适当性时，应当特别考虑的因素有（　）。

    A、文件记录的可靠性
    B、使用被审计单位生成信息时的考虑
    C、证据相互矛盾时的考虑
    D、获取审计证据对成本的考虑

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项ABC都是职业怀疑态度的要求，选项D要求注册会计师在审计证据有用性与成本之间进行权衡，不能以获取审计证据的困难和成本为由减少不可替代的审计程序。

  • 第15题：

    审计组起草审计报告前，审计组组长应当对审计工作底稿进行审核，审查下列哪些（）事项。

    • A、具体审计目标是否实现
    • B、审计措施是否有效执行
    • C、事实是否清楚
    • D、审计证据是否适当、充分

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    评价审计证据的充分性和适当性时，应当考虑的内容有（）。

    • A、文件记录的可靠性
    • B、使用被审计单位生成的信息
    • C、证据是否相互矛盾
    • D、获取审计证据的成本

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    注册会计师判断证据是否充分，应当考虑哪些主要因素？


    正确答案:（1）审计风险；
    （2）具体审计项目的重要程度；
    （3）注册会计师及其业务助理人员的经验；
    （4）审计过程中是否发现错误或舞弊；
    （5）审计证据质量；
    （6）总体规模与特征。

  • 第18题：

    单选题
    注册会计师在完成审计工作前对进一步审计程序所获取审计证据的评价，主要体现在（　　）。
    A

    根据控制测试的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当

    B

    根据发现的错报或控制执行偏差考虑修正重大错报风险的评估结果

    C

    根据风险评估程序的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当

    D

    是否获取了管理层必要的声明


    正确答案： D
    解析：
    在完成审计工作前对进一步审计程序所获取审计证据的评价，主要体现在根据发现的错报或控制执行偏差考虑修正重大错报风险的评估结果。本题中的内容在教材中并没有明确予以指出，在评价进一步审计程序获取的证据时，是根据对重大错报风险的不断评估和修正的过程作出的。

  • 第19题：

    多选题
    注册会计师判断审计证据是否充分，一般应考虑的主要因素有( )
    A

    审计风险

    B

    具体审计项目的重要性

    C

    注册会计师及其业务助理人员的经验

    D

    审计过程中是否发现错误或舞弊

    E

    审计证据质量


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    下列与审计证据相关的表述中，正确的是（）。
    A

    在获取审计证据时，注册会计师可以适当考虑审计成本的因素

    B

    审计证据的充分性会影响审计证据的适当性

    C

    使用被审计单位信息时应当获取管理层声明

    D

    审计证据的适当性是对审计证据数量的衡量


    正确答案： C
    解析： 注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，但不应以获取审计证据的困难和成本为由减少不可替代的审计程序

  • 第21题：

    多选题
    评价审计证据的充分性和适当性时，应当考虑的内容有（）。
    A

    文件记录的可靠性

    B

    使用被审计单位生成的信息

    C

    证据是否相互矛盾

    D

    获取审计证据的成本


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    判断审计证据是否充分，适当应当考虑哪些主要因素？

    正确答案： 判断审计证据是否充分，适当应当考虑的主要因素包括：
    （1）审计风险
    （2）具体审计项目的重要程度
    （3）审计人员的审计经验
    （4）审计过程中是否发现错误或舞弊
    （5）审计证据的类型与获取途径
    （6）成本效益原则
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    审计组起草审计报告前，审计组组长应当对审计工作底稿进行审核，审查下列哪些（）事项。
    A

    具体审计目标是否实现

    B

    审计措施是否有效执行

    C

    事实是否清楚

    D

    审计证据是否适当、充分


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

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