被审计单位的某项控制未能适当和一贯地应用，则说明该项控制有（）。A、偏差B、错报C、漏报D、期望差

题目

被审计单位的某项控制未能适当和一贯地应用，则说明该项控制有（）。

  • A、偏差
  • B、错报
  • C、漏报
  • D、期望差
相似考题

1.测试某项控制的有效性应该着重查清的问题有()。A、该控制怎样应用B、该控制是否得到一贯应用C、该控制由谁来应用D、该控制由谁来设计

2.A注册会计师能够以对甲公司某项内部控制的了解替代对该项内部控制运行有效性测试的情形是（ ）。 A．已经获取该项控制在结账日得到有效执行的审计证据 B．存在可以使该项控制得到一贯运行的自动化控制 C．执行该项控制的员工具有良好的工作记录 D．该项控制在以前年度的审计中未发现存在缺陷

3.下列选项中，审计人员应当直接进行实质性审查的情形包括（ ）。A.某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生B.审计人员决定不依赖某项内部控制的C.仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据 D.仅实施内部控制测评足以发现重要问题提供适当、充分的审计证据E.被审计单位规模较小、业务比较简单

4.下列关于评价控制风险的说法中正确的有()。A、针对会计报表认定进行B、针对内部控制进行C、不是孤立的评价某项控制政策和程序D、由被审计单位管理当局负责

更多“被审计单位的某项控制未能适当和一贯地应用，则说明该项控制有（）。”相关问题

  • 第1题：

    关于与控制相关的风险，下列说法中正确的有（　）。

    A.相关账户.列报及其认定的固有风险不会影响与某项控制相关的风险
    B.与控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的审计证据就越多
    C.以前审计所执行的审计程序的性质.时间安排和范围影响与某项控制相关的风险
    D.该项控制的性质及其执行频率影响与某项控制相关的风险

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A，相关账户、列报及其认定的固有风险影响与某项控制相关的风险

  • 第2题：

    注册会计师了解到被审计单位某项信息技术应用控制在全年没有发生变化，如果需要测试该项控制在全年是否运行有效，以下做法中，恰当的有（　）。

    A.同时考虑信息技术一般控制运行有效性
    B.利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在全年运行有效性的重要审计证据
    C.确定的测试范围与该项控制由手工执行时的测试范围相同
    D.一旦确定正在执行该项控制，则通常无须扩大控制测试的范围

    答案：A,B,D
    解析：
    对于一项自动化的应用控制，由于信息技术处理过程的内在一贯性，注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据，只要系统未发生变动，注册会计师通常不需要增加自动化测试范围，因此选项ABD均正确。选项C，因为注册会计师要确定手工执行的效率、拟信赖控制运行有效性的时间长度等多项因素，手工执行的控制测试范围比自动化控制的测试范围大。
    【考点“控制测试中如何考虑以前审计获取的审计证据”】

  • 第3题：

    下列各项中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（　）。

    A、被审计单位的治理层
    B、被审计单位的管理层
    C、被审计单位的普通员工
    D、负责被审计单位内部控制审计的注册会计师

    答案：A,B,C
    解析：
    设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任。

  • 第4题：

    被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（）


    正确答案:控制风险

  • 第5题：

    下列各项中，对《中国CPA审计准则第1121号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风》应用指南涉及到评价控制的说法中正确的有（）。

    • A、评价控制的设计，涉及考虑该控制单独或连同其他控制，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
    • B、控制得到执行是指某项控制存在且被审计单位正在使用
    • C、评价一项无效控制的运行没有什么意义，因此需要首先考虑控制的设计
    • D、设计不当的控制可能表明存在值得关注的内部控制缺陷

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    被审计单位某项应用控制由计算机自动执行，且在2017年度未发生变化。注册会计师测试该项控制在2017年度运行有效性时，正确的做法有（）

    • A、同时考虑信息技术一般控制运行有效性
    • B、利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在2017年度运行有效性的重要审计证据
    • C、确定的测试范围与该项控制由手工执行时的测试范围相同
    • D、一旦确定正在执行该项控制。则无须扩大控制测试的范围

    正确答案:A,B,D

  • 第7题：

    多选题
    乙公司某项应用控制由计算机自动执行，且在2012年度未发生变化。注册会计师测试该项控制在2012年度运行有效性时，正确的做法有（　　）。
    A

    同时考虑信息技术一般控制运行有效性

    B

    利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在2012年度运行有效性的重要审计证据

    C

    确定的测试范围与该项控制由手工执行时的测试范围相同

    D

    一旦确定正在执行该项控制，通常无须扩大控制测试的范围


    正确答案： A,B
    解析：
    信息技术处理具有内在一贯性，除非系统发生变动，一项自动化应用控制应当一贯运行。对于一项自动化控制，一旦确定被审计单位正在执行该控制，注册会计师通常无须扩大控制测试的范围，但要同时考虑与该应用控制有关的一般控制的运行有效性。

  • 第8题：

    多选题
    被审计单位下列情况中，注册会计师可以不实施控制测试的有（）。
    A

    被审计单位属于小规模企业

    B

    注册会计师通过了解被审计单位的内部控制发现其设计上有明显缺陷

    C

    注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

    D

    注册会计师预期被审计单位内部控制未能有效运行


    正确答案： A,C
    解析： 存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试：
    ①在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的；
    ②仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。

  • 第9题：

    多选题
    下列关于控制测试和了解内部控制的说法中，正确的有（）。
    A

    了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序

    B

    了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行

    C

    了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序

    D

    两者的审计程序都包含观察、检查和询问


    正确答案： A,C
    解析： 评价控制的设计和确定内部控制是否得到执行，是了解被审计单位的内部控制的内容。

  • 第10题：

    多选题
    下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有（）。
    A

    被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程

    B

    注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊

    C

    被审计单位重述以前公布的财务的报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报

    D

    管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施


    正确答案： A,D
    解析： 表明存在值得关注的内部控制缺陷的迹象举例如下：
    （1）控制环境无效的证据，比如：
    ①与管理层经济利益相关的重大交易没有得到治理层适当审查；
    ②识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊（无论是否重大）（选项B）；
    ③管理层未能对以前已经沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施（选项D）。
    （2）被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程（选项A）；
    （3）被审计单位风险评估过程无效的证据，例如，管理层未能识别出注册会计师预期被审计单位的风险评估过程应当识别出的重大错报风险；
    （4）没有有效应对识别出的特别风险的证据（如缺乏针对这种风险的控制）；
    （5）注册会计师实施程序发现的、被审计单位的内部控制未能防止、发现并纠正的错报；
    （6）重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报（选项C）；
    （7）治理层无力监督财务报表编制的证据。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于了解被审计单位内部控制的说法中，不正确的有（　　）。
    A

    注册会计师通过了解，确定控制设计不当，就不需要再考虑控制是否得到执行

    B

    注册会计师可使用询问程序来获得其控制的设计以及确定其是否得到执行的充分适当的证据

    C

    注册会计师应当重点考虑被审计单位某项控制是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露存在的重大错报

    D

    注册会计师需要了解和评价被审计单位所有的内部控制


    正确答案： A,D
    解析：
    B项，询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用；D项，注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制。

  • 第12题：

    单选题
    被审计单位的某项控制未能适当和一贯地应用，则说明该项控制有（）。
    A

    偏差

    B

    错报

    C

    漏报

    D

    期望差


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列各项中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（　）。
    　　

    A.被审计单位的治理层
    B.被审计单位的管理层
    C.被审计单位的普通员工
    D.负责被审计单位内部控制审计的注册会计师

    答案：A,B,C
    解析：
    设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任。

  • 第14题：

    如果注册会计师对被审计单位年报前10个月某项控制的运行有效性进行了测试，为了得到该项控制在全年是否运行有效的结论，以下设计的审计程序中恰当的有（　）。

    A.对该项控制在最后两个月运行有效性进行补充测试
    B.获取该项控制在最后两个月变化情况的审计证据
    C.测试被审计单位对该项控制的监督
    D.向被审计单位管理层询问最后两个月该项控制的运行情况

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项AB是注册会计师将期中控制测试的结论延伸至期末必须执行的典型审计程序；选项CD也可作为控制测试的一种程序。
    【考点“控制测试中如何考虑期中审计证据”】

  • 第15题：

    内部控制的某些要素更多地对被审计单位整体层面产生影响，而其他要素则可能更多地与特定业务流程相关。在实务中，注册会计师往往从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制。


    正确答案:正确

  • 第16题：

    如果被审计单位的控制标准不适当，内部审计师可以自行确定审计标准。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    被审计单位对控制的监督对内部控制的（）方面影响最大。

    • A、控制是否存在
    • B、设计的合理性
    • C、控制是否执行
    • D、执行的一贯性

    正确答案:D

  • 第18题：

    多选题
    被审计单位某项应用控制由计算机自动执行，且在2017年度未发生变化。注册会计师测试该项控制在2017年度运行有效性时，正确的做法有（）
    A

    同时考虑信息技术一般控制运行有效性

    B

    利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在2017年度运行有效性的重要审计证据

    C

    确定的测试范围与该项控制由手工执行时的测试范围相同

    D

    一旦确定正在执行该项控制。则无须扩大控制测试的范围


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    如果注册会计师对被审计单位年报前11个月某项控制的运行有效性进行了测试，为了得到该项控制在全年是否运行有效的结论，以下设计的审计程序中恰当的有（　　）。
    A

    对该项控制在最后一个月运行有效性进行补充测试

    B

    获取该项控制在最后一个月变化情况的审计证据

    C

    测试被审计单位对该项控制的监督

    D

    向被审计单位管理层询问最后一个月该项控制的运行情况


    正确答案： C,A
    解析：
    AB两项是注册会计师将期中控制测试的结论延伸至期末必须执行的典型审计程序；CD两项也可作为控制测试的一种程序。

  • 第20题：

    多选题
    以下属于控制测试采用的审计程序的有（　　）。
    A

    从检查内部控制手册到实际操作的过程获取该项控制运行的效果的证据

    B

    向被审计单位适当员工询问

    C

    重新执行某项控制

    D

    现场观察所选取测试样本的控制运行情况


    正确答案： A,D
    解析：
    控制测试采用的审计程序包括询问、观察、检查和重新执行等。

  • 第21题：

    多选题
    下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有（　）。
    A

    被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程 

    B

    注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊 

    C

    被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报 

    D

    管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施


    正确答案： D,A
    解析： 以上四个选项都属于值得关注的内部控制缺陷。

  • 第22题：

    单选题
    注册会计师在了解被审计单位时，发现某项信息技术应用控制在全年没有发生变化，如果需要测试该项控制在全年是否有效运行，下列做法不正确的是（）。
    A

    一旦确定正在执行该项控制，通常无须扩大控制测试的范围

    B

    同时考虑信息技术一般控制运行的有效性

    C

    确定的测试范围与该项控制由人工控制执行时的测试范围相同

    D

    利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在全年运行有效的重要审计证据


    正确答案： B
    解析： 选项C，人工执行的控制测试范围大于自动化控制的测试范围。

  • 第23题：

    多选题
    注册会计师了解到被审计单位某项信息技术应用控制在全年没有发生变化，如果需要测试该项控制在全年是否运行有效性，以下事项所描述的做法中，恰当的有（　　）。
    A

    同时考虑信息技术一般控制运行有效性

    B

    利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在全年运行有效性的重要审计证据

    C

    确定的测试范围与该项控制由手工执行时的测试范围相同

    D

    一旦确定正在执行该项控制，则通常无须扩大控制测试的范围


    正确答案： C,D
    解析：
    对于一项自动化的应用控制，由于信息技术处理过程的内在一贯性，注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据，只要系统未发生变动，注册会计师通常不需要增加自动化测试范围；C项，注册会计师在确定手工执行的效率、拟信赖控制运行有效性的时间长度等多项因素，手工执行的控制测试范围比自动化控制的测试范围大。

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