仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于（）。A、检查风险B、固有风险C、仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险D、控制风险

题目

仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于（）。

  • A、检查风险
  • B、固有风险
  • C、仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险
  • D、控制风险
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1.下面有关实质性程序的表述正确的是()。A、当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降低至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序B、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据C、如果风险评估程序未能识别出与认定相关的任何控制，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的D、注册会计师认为控制测试很可能不符合成本效益原则，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的

2.由于X公司对其日常销售业务采取了高度自动化的处理方式，注册会计师王豪所取得的审计证据均为电子形式存在。对此，王豪应当考虑仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当审计证据的可能性。（ ）

3.注册会计师应当实施控制测试的情形有()。A、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的B、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的C、仅实施实质性程序可以提供认定层次充分、适当的审计证据D、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

4.下列关于三种审计程序的说法中不正确的是( )。A．在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果B．仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据C．注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础D．无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据

参考答案和解析
正确答案:C
更多“仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于（）。”相关问题

  • 第1题：

    注册会计师可以通过风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。()


    参考答案：×

  • 第2题：

    在审计实施阶段，A注册会计师可以单独使用实质性分析程序获取充分、适当审计证据的条件包括（ ）。 A．重大错报风险较低 B．数据之间具有稳定的预期关系 C．没有适当的实质性程序可以使用 D．控制风险较低


    正确答案：AB
    在重大错报风险较低且数据之间具有稳定的预期关系时，注册会计师可以将分析程序直接作为实质性程序，因此AB是恰当的。

  • 第3题：

    下列有关应对重大错报风险的说法中，错误的是（　）。

    A、如果认为仅通过实质性程序无法应对认定层次的重大错报风险，应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况
    B、高度自动化处理的情况下，注册会计师应考虑仅通过实施实质性程序不能获取充分适当审计证据的可能性
    C、当预期控制运行有效时，注册会计师应当实施控制测试
    D、应对重大错报风险时，注册会计师应当将观察与其他审计程序结合使用才能发挥作用

    答案：D
    解析：
    选项D，注册会计师应当将询问程序和观察、检查等其他测试手段结合使用才能够发挥作用。

  • 第4题：

    针对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险，下列说法中不恰当的是（　　）。

    A.如被审计单位对日常交易采用高度自动化的处理，可能会存在仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险
    B.应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，通常采用实质性方案更为适宜
    C.识别出仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况
    D.如认为仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当考虑依赖的相关控制的有效性，并对其进行了解、评估和测试

    答案：B
    解析：
    应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，采用综合性方案更为适宜。

  • 第5题：

    注册会计师拟设计的进一步审计程序的性质，以下判断中，不恰当的是（　）。

    A.如果预期控制运行有效，则应当实施控制测试
    B.如果风险评估的结果是“仅实施实质性程序不能获取认定层次充分、适当的审计证据”，则应当实施控制测试
    C.如果风险评估的结果是“仅实施实质性程序不能获取认定层次充分、适当的审计证据”，则应当了解内部控制
    D.无论评估的重大错报风险多低，均应对所有重大类别的交易、账户余额或披露实施实质性程序

    答案：C
    解析：
    选项C不恰当。如果注册会计师评估被审计单位属于“仅实施实质性程序不能获取认定层次充分、适当的审计证据”的风险，则应当实施控制测试为发表审计意见提供基础。

  • 第6题：

    下列关于审计程序的说法中正确的有（　）。

    A.评估的认定层次重大错报风险越低，对实质性程序获取的审计证据的相关性和可靠性的要求就越高
    B.当仅实施实质性程序并不能提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据
    C.注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础
    D.当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序

    答案：B,D
    解析：
    评估的认定层次重大错报风险越高，对实质性程序获取的审计证据的相关性和可靠性的要求就越高，所以选项A不正确；注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，识别和分析财务报告中的重大错报，但不能直接据此发表审计意见，所以选项C不正确。

  • 第7题：

    实施控制测试的情况有（）。

    • A、预期控制的运行是有效的
    • B、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
    • C、固有风险很大
    • D、存在特别风险
    • E、风险评估程序是有效的

    正确答案:A,B

  • 第8题：

    仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于（）。

    • A、检查风险
    • B、固有风险
    • C、仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险
    • D、控制风险

    正确答案:C

  • 第9题：

    多选题
    实施控制测试的情况有（）。
    A

    预期控制的运行是有效的

    B

    仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

    C

    固有风险很大

    D

    存在特别风险

    E

    风险评估程序是有效的


    正确答案： C,E
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列属于仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险有(    )。
    A

    被审计单位对日常交易采用高度自动化处理

    B

    被审计单位对日常交易采用人工处理

    C

    认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将财务报表层次的重大错报风险降至可接受的低水平

    D

    认为仅通过控制测试程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于( )
    A

    检查风险

    B

    固有风险

    C

    仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险

    D

    控制风险


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    CPA应当实施控制测试的情形有（）。
    A

    在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的

    B

    在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的

    C

    仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

    D

    实施实质性程序可以提供认定层次充分、适当的审计证据


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列关于三种审计程序的说法中正确的有_____。

    A.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果

    B.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据

    C.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据

    D.注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础


    正确答案：AC

  • 第14题：

    下列关于三种审计程序的说法中正确的是（ ）。

    A．在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果

    B．在某些情况下，仅通过控制测试就可提供认定层次充分、适当的审计证据

    C．注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础

    D．无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据


    正确答案：AD
    控制测试本身不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，发表审计意见一定以实质性程序获取的证据为基础。

  • 第15题：

    列关于审计程序的说法中，不正确的是（　）。

    A.注册会计师通过实施风险评估程序获取的审计证据，不能作为发表审计意见的基础
    B.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有的各类交易.账户余额.披露实施实质性程序，以获取充分.适当的审计证据
    C.注册会计师评估的重大错报风险越高，实施进一步审计程序的范围通常越大
    D.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分.适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据

    答案：B
    解析：
    无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大（而不是所有）的各类交易、账户余额、披露实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据。

  • 第16题：

    下列有关应对重大错报风险的说法中，错误的是（ ）。

    A.如果认为仅通过实质性程序无法应对认定层次的重大错报风险，应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况
    B.高度自动化处理的情况下，注册会计师应考虑仅通过实施实质性程序不能获取充分适当审计证据的可能性
    C.当预期控制运行有效时，注册会计师应当实施控制测试
    D.应对重大错报风险时，注册会计师应当将观察与其他审计程序结合使用才能发挥作用

    答案：D
    解析：
    选项D，注册会计师应当将询问程序和观察、检查等其他测试手段结合使用才能够发挥作用。

  • 第17题：

    以下有关实质性程序的说法中正确的有（　）。

    A.如果针对特别风险仅实施实质性程序，注册会计师可以单独使用细节测试或实质性分析程序，以获取充分、适当的审计证据
    B.如果仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据
    C.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据
    D.当重大错报风险较高时，注册会计师应当在期中实施实质性程序，或采用不通知的方式，或在管理层不能预见的时间实施审计程序

    答案：B,C
    解析：
    选项A，为应对特别风险需要获取具有高度相关性和可靠性的审计证据，仅实施实质性分析程序不足以获取有关特别风险的充分、适当的审计证据；选项D，当重大错报风险较高时，注册会计师应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序，或采用不通知的方式，或在管理层不能预见的时间实施审计程序。

  • 第18题：

    风险评估程序足以为发表审计意见提供充分、适当的审计证据。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当（）。

    • A、实施分析程序
    • B、实施控制测试
    • C、重新评估认定层次的重大错报风险
    • D、扩大样本规模

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    注册会计师在完成审计工作前对进一步审计程序所获取审计证据的评价，主要体现在（　　）。
    A

    根据控制测试的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当

    B

    根据发现的错报或控制执行偏差考虑修正重大错报风险的评估结果

    C

    根据风险评估程序的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当

    D

    是否获取了管理层必要的声明


    正确答案： D
    解析：
    在完成审计工作前对进一步审计程序所获取审计证据的评价，主要体现在根据发现的错报或控制执行偏差考虑修正重大错报风险的评估结果。本题中的内容在教材中并没有明确予以指出，在评价进一步审计程序获取的证据时，是根据对重大错报风险的不断评估和修正的过程作出的。

  • 第21题：

    单选题
    下列有关设计进一步审计程序的性质的说法中，错误的是（）。
    A

    如果预期控制运行有效，则应当实施控制测试

    B

    无论评估的重大错报风险如何，注册会计师均应对所有重大的各类交易、账户余额或披露实施实质性程序

    C

    如果注册会计师实施风险评估程序的结果是仅实施实质性程序不能获取认定层次充分、适当的审计证据，则应当了解内部控制

    D

    如果注册会计师实施风险评估程序的结果是仅实施实质性程序不能获取认定层次充分、适当的审计证据，则应当实施控制测试


    正确答案： D
    解析： 选项C错误。如果注册会计师评估被审计单位存在"仅实施实质性程序不能获取认定层次充分、适当的审计据"的风险，则应当实施控制测试。

  • 第22题：

    单选题
    下列关于审计程序的说法中，不正确的是（　）。
    A

    注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分.适当的审计证据，但其不能作为发表审计意见的基础

    B

    无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有的各类交易.账户余额.披露实施实质性程序，以获取充分.适当的审计证据

    C

    注册会计师评估的重大错报风险越高，实施进一步审计程序的范围通常越大

    D

    仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分.适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    当存在下列情形之一时，控制测试是必要的（）
    A

    在评估认定层次的重大错报风险时，预期控制的运行是有效的

    B

    仅实施实质性分析程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

    C

    仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

    D

    评估报表层次的重大错报风险时，预期控制的运行是有效的

    E

    在评估认定层次的重大错报风险时，预期控制的运行是无效的


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    如果注册会计师在测试了关键控制后将工薪交易和余额中的重大错报风险评估为低水平，则其将会调整审计策略为（　）
    A

    以获取为实施分析程序所需要的大多数实质性审计证据，减少细节测试

    B

    以获取为细节测试所需要的大多数实质性审计证据，减少实质性分析程序

    C

    仅实施实质性分析程序，以获取充分、适当的审计证据

    D

    仅实施细节测试，以获取充分、适当的审计证据


    正确答案： D
    解析： 【该题针对“人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试”知识点进行考核】

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