在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报存在的重大错报。

题目

在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报存在的重大错报。

相似考题

1.A注册会计师在实施控制测试时，最适合运用检查程序的情形是（ ）。 A．了解控制活动的执行情况 B．留有书面痕迹的控制活动 C．没有留下书面痕迹的控制活动 D．复核控制活动执行的有效性

2.注册会计师应当运用职业判断，考虑一项控制单独或连同其他控制是否与评估重大错报风险以及针对评估的风险设计和实施进一步审计程序有关。在运用职业判断时，注册会计师应当考虑( )因素。A．注册会计师确定的重要性水平B．法律法规和监管要求C．被审计单位的组织结构和所有制性质D．作为内部控制组成部分的系统的性质和复杂性

3.在了解内部控制时，A注册会计师通常不实施的审计程序是（ ）。A.了解控制活动是否得到执行B.了解内疗控制的设计C.记录了解的内部控制D.寻找内部控制运行中的缺陷

4.第 36 题 注册会计师应当运用职业判断，考虑一项控制单独或连同其他控制是否与评估的重大错报风险以及针对评估的风险设计和实施的进一步审计程序有关。在运用职业判断时，注册会计师应当考虑的因素包括（　　）。A．被审计单位业务的性质，包括组织结构和所有权特征B．被审计单位经营的多样性和复杂性C．内部控制的情况和适用的要素D．一项特定控制(单独或连同其他控制)是否以及如何防止或发现并纠止重大错报

参考答案和解析
正确答案:正确
更多“在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其”相关问题

  • 第1题：

    在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行。下列关于评价控制设计的表述中，不正确的是（ ）。

    A．控制设计是指考虑一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错误

    B．控制得到执行的前提是指某项控制存在

    C．设计不当的控制可能表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑控制的执行

    D．控制得到执行是指某项控制在存在的前提下被审计单位正在有效使用


    正确答案：D
    本题考查内部控制的内容。

  • 第2题：

    A注册会计师在对甲公司控制活动进行了解时，下列安排中恰当的是（ ）。 A．应当重点考虑每项控制活动是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报存在的重大错报 B．应当全方位地识别和了解所有的控制活动 C．对于能够实现同一目标的多项控制活动，应当逐一进行识别和了解 D．应当对信息技术一般控制进行识别和了解


    正确答案：D
    应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报存在的重大错报；了解的重点是识别和了解针对重大错报可能发生的领域的控制活动；如果多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动；因此D是恰当的。

  • 第3题：

    共用题干
    A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    在了解内部控制时，A注册会计师通常不实施的审计程序是()。
    A:了解控制活动是否得到执行
    B:了解内部控制的设计
    C:记录了解的内部控制
    D:寻找内部控制运行中的缺陷

    答案：D
    解析：
    本题考查的是“了解内部控制”知识点。注册会计师了解内部控制的目的是评价控制的设计、确定控制是否得到执行，因此关注的重点就在于控制是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报存在的重大错报，因此选项B正确。
    本题考查的是“导致注册会计师解除业务约定”的情况。注册会计师在执行一项审计业务时，只有在审计风险不能降至可以接受的水平时才会使得注册会计师解除业务约定。因此从四个选项来看，管理层诚信影响最大，其诚信存在严重问题时会影响财务报表的各个方面，导致财务报表的公允性和合法性有问题，从而影响审计风险，最可能导致解除业务约定书，所以选项B正确。
    本题考查的是“了解内部控制审计程序”知识点。注册会计师了解内部控制的目的是评价控制的设计和确定控制是否得到执行，选项D寻找内部控制运行中的缺陷对应的是控制运行的有效性，因此是控制测试中实施的审计程序。
    本题考查的是“影响内部控制范围因素”知识点。影响内部控制范围的因素比较多，从题目所提供的选项来看，选项C特定内部控制的性质是确定控制测试的性质时需要考虑的主要内容。

  • 第4题：

    下列有关了解和测试内部控制的说法中，不恰当的是（ ）。

    A.注册会计师对内部控制了解的深度是评价控制的设计
    B.注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
    C.在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
    D.了解内部控制与测试内部控制使用的程序大部分是类似的

    答案：A
    解析：
    了解内部控制的深度不仅评价控制的设计，还包括确定已设计的内 部控制是否得到执行。

  • 第5题：

    在内部控制审计中，下列有关注册会计师选择拟测试的控制的说法中，错误的有（　　）。

    A.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据，以便对每一项内部控制的有效性发表意见
    B.企业管理层在执行内部控制自我评价时选择测试的控制的决定不影响注册会计师的控制测试决策
    C.在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险，而不论该项控制的分类和名称如何
    D.选取关键控制需要注册会计师作出职业判断，注册会计师需要测试那些有缺陷但合理预期不会导致财务报表重大错报的控制

    答案：A,D
    解析：
    注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据，以便对内部控制整体的有效性发表意见，但没有责任对单项控制的有效性发表意见，选项A错误；选取关键控制需要注册会计师作出职业判断，注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制，选项D错误。

  • 第6题：

    下列有关控制环境的说法中，错误的是（　）。

    A、在审计计划阶段开始了解被审计单位的控制环境
    B、在实施风险评估程序时，注册会计师需要对控制环境构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果
    C、在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的
    D、在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑

    答案：A
    解析：
    在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出初步了解和评价。

  • 第7题：

    多选题
    针对了解内部控制和控制测试，以下说法中，恰当的有（）。
    A

    在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报

    B

    注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行

    C

    注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行

    D

    财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境


    正确答案： C,A
    解析： 选项B不恰当，了解内部控制的深度不仅包括评价控制的设计，还包括确定已设计的内部控制是否得到执行。

  • 第8题：

    多选题
    下列关于内部控制的说法中，不恰当的有(    )。
    A

    注册会计师经常采用分析程序识别和评估内部控制风险

    B

    注册会计师应当了解与财务报表审计相关的所有内部控制

    C

    注册会计师应当了解被审计单位所有的内部控制

    D

    如果多项控制活动能够实现同一控制目标，注册会计师无须了解与该目标相关的每项控制


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第9题：

    判断题
    在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报存在的重大错报。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列有关了解内部控制的相关说法中，注册会计师认可的是（）。
    A

    注册会计师应该了解被审计单位所有的内部控制

    B

    注册会计师应当了解被审计单位是否已建立风险评估过程，如果被审计单位已建立风险评估过程，注册会计师应当了解风险评估过程及其结果

    C

    内部控制包括下列要素：控制环境.风险应对过程.与财务报告相关的信息系统和沟通.控制活动.对控制的监督

    D

    在了解被审计单位控制活动时，注册会计师无须了解被审计单位如何应对信息技术导致的风险


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    下列有关控制环境的说法中，错误的是（　　）。
    A

    在审计业务承接阶段，注册会计师无需了解和评价控制环境

    B

    在实施风险评估程序时，注册会计师需要对控制环境构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果

    C

    在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的

    D

    在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑


    正确答案： A
    解析：
    控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出初步了解和评价。

  • 第12题：

    多选题
    在财务报表审计中，下列有关了解内部控制的说法中，错误的有（　　）。
    A

    注册会计师应当了解与财务报表审计相关的控制

    B

    如果多项控制活动能够实现同一控制目标，注册会计师无须了解与该目标相关的每项控制

    C

    注册会计师应当了解被审计单位所有与财务报表相关的控制

    D

    注册会计师应当了解被审计单位所有的控制


    正确答案： D,B
    解析：
    CD两项，注册会计师需要了解与财务报表审计相关的控制。

  • 第13题：

    在识别和了解控制后注册会计师对控制的评价结论可能是( )。

    A．内部控制运行有效

    B．控制本身的设计是合理的，但没有得到执行

    C．控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制

    D．所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行


    正确答案：BCD
    解析：选项A的结论不是了解内部控制后得出的，而是实施控制测试后得出的。

  • 第14题：

    下列有关控制环境的说法中，错误的是（　）。

    A.在审计计划阶段开始了解被审计单位的控制环境
    B.在实施风险评估程序时，注册会计师需要对控制环境构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果
    C.在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的
    D.在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑

    答案：A
    解析：
    在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出初步了解和评价。

  • 第15题：

    在了解内部控制时，注册会计师通常不实施的审计程序是（ ）。

    A.了解控制活动是否得到执行
    B.了解内部控制的设计
    C.记录了解的内部控制
    D.寻找内部控制运行中的缺陷

    答案：D
    解析：
    选项D属于控制测试中测试控制执行有效性需要考虑的因素，所以选项D为正确答案。

  • 第16题：

    （2009年真题)在了解内部控制时，注册会计师通常不实施的审计程序是（　　)。

    A.了解控制活动是否得到执行
    B.了解内部控制的设计
    C.记录了解的内部控制
    D.寻找内部控制运行中的所有缺陷

    答案：D
    解析：
    选项D中，内部控制执行中存在的缺陷，需要通过控制测试来确定。

  • 第17题：

    下列各项中，注册会计师在判断一项控制单独或连同其他控制是否与审计相关时可能考虑的事项有（　　）。

    A.重要性
    B.被审计单位业务的性质，包括组织结构和所有权特征
    C.一项特定控制（单独或连同其他控制）是否以及如何防止或发现并纠正重大错报
    D.内部控制的情况和适用要素

    答案：A,B,C,D
    解析：
    注册会计师在判断一项控制单独或连同其他控制是否与审计相关时可能考虑下列事项：（1）重要性（选项A）；（2）相关风险的重要程度；（3）被审计单位的规模；（4）被审计单位业务的性质，包括组织结构和所有权特征（选项B）；（5）被审计单位经营的多样性和复杂性；（6）适用的法律法规；（7）内部控制的情况和适用的要素（选项D）；（8）作为内部控制组成部分的系统（包括使用服务机构）的性质和复杂性；（9）一项特定控制（单独或连同其他控制）是否以及如何防止或发现并纠正重大错报（选项C）。

  • 第18题：

    在了解被审计单位内部控制时，以下关于控制的监督的说法中正确的有（）。

    • A、注册会计师应当了解与被审计单位监督活动相关的信息来源，以及管理层认为信息具有可靠性的依据
    • B、如果拟利用被审计单位监督活动使用的信息，注册会计师应当考虑该信息是否具有可靠的基础，是否足以实现审计目标
    • C、持续的监督活动通常贯穿于被审计单位日常重复的活动中，包括常规管理和监督工作
    • D、在某些情况下，外部信息可能显示内部控制存在的问题和需要改进之处

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    多选题
    下列关于了解内部控制的说法中，不恰当的有（）。
    A

    注册会计师应当了解与财务报表审计相关的控制

    B

    如果多项控制活动能够实现同一控制目标，注册会计师无须了解与该目标相关的每项控制

    C

    注册会计师应当了解被审计单位所有与财务报表相关的控制

    D

    注册会计师应当了解被审计单位所有的控制


    正确答案： A,C
    解析： 注册会计师需要了解与财务报表审计相关的内部控制（选项A正确），而不需要了解所有与财务报表相关的控制（选项C错误），也不需要了解被审计单位所有的控制（选项D错误）。

  • 第20题：

    多选题
    下列有关了解内部控制和测试内部控制的说法中，恰当的有（）。
    A

    注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行

    B

    注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行

    C

    在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报

    D

    财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境


    正确答案： D,A
    解析： 选项A不恰当。了解内部控制的深度不仅评价控制的设计，还包括确定已设计的内部控制是否得到执行。

  • 第21题：

    单选题
    在测试特定内部控制执行的有效性时，注册会计师通常应当实施（　）程序。
    A

    考虑特定内部控制的性质

    B

    检查特定内部控制生成的文件和记录

    C

    了解特定内部控制的描述方式

    D

    评价经营活动及管理系统的复杂性


    正确答案： A
    解析： 选项A、C、D所载明的均属评价有效性的考虑因素，而不是具有可操作性的“程序”。

  • 第22题：

    多选题
    在注册会计师了解控制活动时，下列说法中，不恰当的有（　）。
    A

    注册会计师应当了解被审计单位所有的与财务报表相关的控制活动

    B

    注册会计师应当了解被审计单位所有的控制活动

    C

    注册会计师应当了解与审计相关的控制活动

    D

    如果多项控制活动能够实现同一控制目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    下列关于了解被审计单位内部控制的说法中，不正确的有（　　）。
    A

    注册会计师通过了解，确定控制设计不当，就不需要再考虑控制是否得到执行

    B

    注册会计师可使用询问程序来获得其控制的设计以及确定其是否得到执行的充分适当的证据

    C

    注册会计师应当重点考虑被审计单位某项控制是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露存在的重大错报

    D

    注册会计师需要了解和评价被审计单位所有的内部控制


    正确答案： A,D
    解析：
    B项，询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用；D项，注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制。

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