注册会计师的表哥在审计客户中拥有10万股股票，A注册会计师可能采取的防范措施有（）。A、由表哥尽快处置全部经济利益B、由表哥处置足够数量的经济利益，以使剩余经济利益不再重大C、由项目组之外的其他注册会计师复核审计项目组成员所执行的工作D、将该人员调离审计项目组

题目

注册会计师的表哥在审计客户中拥有10万股股票，A注册会计师可能采取的防范措施有（）。

  • A、由表哥尽快处置全部经济利益
  • B、由表哥处置足够数量的经济利益，以使剩余经济利益不再重大
  • C、由项目组之外的其他注册会计师复核审计项目组成员所执行的工作
  • D、将该人员调离审计项目组
相似考题

1.根据《中国注册会计师职业道德规范指导意见》的要求，如果后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的会计报表存在重大错报，应当采取的措施是( )。A．拒绝接受业务或解除业务约定B．提请审计客户告知前任注册会计师C．提请审计客户在会计报表附注中适当披露D．注册会计师在当期审计报告中适当披露

2.助理人员认为后任注册会计师在接任前任注册会计师的审计业务时，应当采取的行动有( )。A．在接受审计业务委托前向前任注册会计师询问审计客户变更会计师事务所的原因B．主动向客户指出前任注册会计师的审计不当C．发现前任注册会计师所审计的会计报表存在重大错报时即作出否定意见的审计结论D．提请审计客户授权前任注册会计师对其询问作出充分的答复

3.如果丁注册会计师在审计客户中拥有经济利益，可能产生自身利益威胁。威胁存在与否及其重要程度取决于( )。A．审计客户所处行业B．拥有经济利益人员的角色C．经济利益是直接还是间接的D．经济利益的重要性

4.A注册会计师是Y公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人，在了解2005年Y公司基本情况后，A注册会计师及其助理人员开始编制总体审计计划和具体审计计划。在编制审计计划过程中，A注册会计师须对助理人员提出的相关问题予以解答。根据中国注册会计师职业道德规范的要求，请代为做出正确的专业判断。助理人员认为下列行为中，违反注册会计师职业道德规范有关保密要求的有( )。A．注册会计师李某取得客户授权对外披露该客户的有关信息B．注册会计师王某在其所在事务所与甲客户的业务约定终止后，将其执业中获知的甲客户的信息告知他人C．注册会计师赵某向主管财政部门报告所发现的乙公司的违法违规行为D．注册会计师魏某在审计某上市公司期间获知该上市公司财务状况良好，股票有望升值，随即告知其妻大量买人该公司股票

参考答案和解析
正确答案:A,B,C,D
更多“注册会计师的表哥在审计客户中拥有10万股股票，A注册会计师可能采”相关问题

  • 第1题：

    下列有关注册会计师利用内部审计人员提供直接协助的说法中，正确的有（　）。

    A.注册会计师应询问内部审计人员可能对其客观性产生不利影响的利益和关系
    B.如果内部审计人员对拟执行的工作缺乏足够的胜任能力，注册会计师不得利用内部审计人员提供直接协助
    C.如果在审计中涉及重大判断时，注册会计师不得利用内部审计人员提供直接协助
    D.在利用内部审计人员为审计提供直接协助之前，注册会计师应从拥有相关权限的被审计单位代表人处获取书面协议

    答案：A,B,C,D
    解析：
    确定是否能够利用内部审计人员提供直接协助时，注册会计师应评价是否存在对内部审计人员客观性的不利影响及其严重程度；提供直接协助的内部审计人员的胜任能力。涉及重大判断时，注册会计师不得利用内部审计人员提供直接协助。在利用内部审计人员为审计提供直接协助之前，注册会计师应当从内部审计人员处获取书面协议，表明其将按照注册会计师的指令对特定事项保密，并将对其客观性受到的任何不利影响告知注册会计师。 因此ABCD均正确。

  • 第2题：

    下列关于注册会计师审计的说法中，正确的是（）

    • A、注册会计师审计体现为双向独立
    • B、注册会计师审计是一种有偿审计
    • C、注册会计师审计是一种受托审计
    • D、注册会计师审计在执行中必须利用内部审计的工作成果

    正确答案:A,B,C

  • 第3题：

    下列行为中，对注册会计师独立性构成不利影响的是（）。

    • A、注册会计师搭乘审计客户的航班
    • B、注册会计师到审计客户中按正常条件办理房贷
    • C、注册会计师担任审计客户的会计顾问
    • D、注册会计师为审计客户提供营改增的业务培训

    正确答案:C

  • 第4题：

    在下列行为中，注册会计师违反保密原则的是（）

    • A、在取得审计客户的授权后向后任注册会计师提供审计工作底稿
    • B、在法律诉讼中根据法庭的要求而提供审计工作底稿
    • C、接受注册会计师协会的执业质量检查而提供审计工作底稿
    • D、与审计客户发生意见分歧时，为维护自身名誉而向媒体提供审计工作底稿

    正确答案:D

  • 第5题：

    单选题
    下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（）。
    A

    注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事

    B

    注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干

    C

    注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票

    D

    注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第6题：

    多选题
    下列有关注册会计师审计的说法中，正确的有（）。
    A

    注册会计师审计是一种有偿审计

    B

    注册会计师在执行审计工作时必须利甩内部审计的工作成果

    C

    注册会计师审计就是注册会计师代表本人实施的审计

    D

    注册会计师审计是事中审计

    E

    注册会计师审计体现为双向独立


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    接受委托后，后任注册会计师在征得被审计单位同意的情况下查阅前任注册会计师的审计工作底稿，前任注册会计师在决定向后任注册会计师提供工作底稿时，一般可考虑进一步从被审计单位获取一份确认函，以便降低（）。
    A

    后任注册会计师发现前任注册会计师的审计工作底稿错误的可能性

    B

    在与后任注册会计师进行沟通时发生误解的可能性

    C

    后任注册会计师发现前任注册会计师未严格遵守审计准则的可能性

    D

    后任注册会计师发现前任注册会计师审计收费严重低于同行审计收费水平的事实


    正确答案： C
    解析： 选项B正确，如果前任注册会计师决定向后任注册会计师提供工作底稿，一般可考虑进一步从被审计单位获取一份确认函，以便降低在与后任注册会计师进行沟通时发生误解的可能性。

  • 第8题：

    多选题
    在被审计单位变更委托的会计师事务所时，后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的客户存在重大错报，后任注册会计师应当（）。
    A

    提请审计客户告知前任注册会计师

    B

    要求审计客户安排三方会谈

    C

    提请审计客户调整财务报表

    D

    提请前任注册会计师修改审计报告

    E

    提请审计客户告知后任注册会计师


    正确答案： D,E
    解析： 职业道德规范指导意见中接任前任注册会计师的审计业务中规定，后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的客户存在重大错报，后任注册会计师应当提请审计客户告知前任注册会计师，并要求审计客户安排三方会谈，以便采取措施进行妥善处理。

  • 第9题：

    单选题
    经济利益是指从某一实体的股票、债券、其他证券以及贷款和其他债务工具中获取的利益，包括直接经济利益和间接经济利益。下列对直接经济利益的判断正确的是（　）。
    A

    注册会计师在审计客户中拥有的能够直接控制的经济利益是直接经济利益

    B

    注册会计师在审计客户中通过信托拥有的经济利益是直接经济利益

    C

    注册会计师在审计客户中通过房地产拥有的经济利益是直接经济利益

    D

    注册会计师在审计客户中通过集合投资工具拥有的经济利益是直接经济利益


    正确答案： D
    解析： 选项BCD的情形还要判断能否对这些工具施加控制或有没有能力影响投资决策，因此不是直接经济利益。
    【该题针对“经济利益对独立性影响”知识点进行考核】

  • 第10题：

    多选题
    注册会计师的表哥在审计客户中拥有10万股股票，A注册会计师可能采取的防范措施有（）。
    A

    由表哥尽快处置全部经济利益

    B

    由表哥处置足够数量的经济利益，以使剩余经济利益不再重大

    C

    由项目组之外的其他注册会计师复核审计项目组成员所执行的工作

    D

    将该人员调离审计项目组


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列行为中，对注册会计师独立性构成不利影响的是（）
    A

    注册会计师搭乘审计客户的航班

    B

    注册会计师到审计客户中按正常条件办理房贷

    C

    注册会计师担任审计客户的会计顾问

    D

    注册会计师为审计客户提供营改增的业务培训


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    职业道德守则要求注册会计师在审计中保持独立性的意义是()。
    A

    在审计中，注册会计师必须对客户没有任何偏见

    B

    在审计过程中，注册会计师必须采取批评的态度

    C

    注册会计师的唯一义务是对第三方的义务

    D

    注册会计师可以在其客户业务中拥有直接的所有权利益，只要该利益是不重要的


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    （2018年）在确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的时，下列有关注册会计师执行的评价的说法中，错误的是（　　）。

    A.注册会计师应当评价内部审计人员是否能够符合注册会计师职业道德守则有关客观性的要求
    B.注册会计师应当评价内部审计人员的专业胜任能力
    C.注册会计师应当评价内部审计人员在执行工作时是否可能保持应有的职业关注
    D.注册会计师应当评价内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通

    答案：A
    解析：
    内部审计的自主程度和客观性毕竟是有限的，无法达到注册会计师审计所要求的水平，不能按照注册会计师职业道德的要求进行评价。

  • 第14题：

    在被审计单位变更委托的会计师事务所时，后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的客户存在重大错报，后任注册会计师应当（）。

    • A、提请审计客户告知前任注册会计师
    • B、要求审计客户安排三方会谈
    • C、提请审计客户调整财务报表
    • D、提请前任注册会计师修改审计报告
    • E、提请审计客户告知后任注册会计师

    正确答案:A,B

  • 第15题：

    注册会计师的表哥在审计客户中拥有10万股股票，A注册会计师可能采取的防范措施有（）。

    • A、由表哥尽快处置全部经济利益
    • B、由表哥处置足够数量的经济利益，以使剩余经济利益不再重大
    • C、由项目组之外的其他注册会计师复核审计项目组成员所执行的工作
    • D、将该人员调离审计项目组

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（）。

    • A、注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事
    • B、注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干
    • C、注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票
    • D、注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳

    正确答案:D

  • 第17题：

    单选题
    根据保密原则，以下事项中可能不属于注册会计师无意泄密的对象的是（　　）。
    A

    注册会计师的父亲

    B

    注册会计师的姐姐

    C

    注册会计师的孙子

    D

    审计客户的财务总监


    正确答案： C
    解析：
    注册会计师在社会交往中应当履行保密义务，特别警惕无意泄密的可能性，特别是警惕无意中向近亲属或关系密切的人员泄密的可能性。近亲属是指配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女。ABC三项都属于注册会计师的近亲属；D项，审计客户财务总监本身是被审计单位的高级管理人员，对本单位信息非常熟悉和了解，不存在泄密问题。

  • 第18题：

    多选题
    下列关于注册会计师审计的说法中，正确的是（）
    A

    注册会计师审计体现为双向独立

    B

    注册会计师审计是一种有偿审计

    C

    注册会计师审计是一种受托审计

    D

    注册会计师审计在执行中必须利用内部审计的工作成果


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    下列情形中，注册会计师承办客户委托的审计业务而无须回避的是（　　）。
    A

    注册会计师的父亲拥有客户的股票

    B

    注册会计师拥有客户的股票

    C

    注册会计师的侄子间接拥有客户500股股票

    D

    注册会计师的姐姐是客户的财务经理


    正确答案： A
    解析：
    注册会计师的其他近亲属在委托单位有经济利益的，只要这种利益不重大，就不影响注册会计师的独立性，所以也无须回避。

  • 第20题：

    单选题
    审计项目组成员甲注册会计师的侄女在审计客户A公司中拥有并控制价值100000元的股票，注册会计师应当采取防范措施以消除不利影响或将其降低至可接受的水平，以下不属于应当采取的防范措施的是（　　）。
    A

    由甲注册会计师的侄女处置全部经济利益

    B

    处置足够数量的经济利益，以使剩余经济利益不再重大

    C

    将甲注册会计师调离审计项目组

    D

    由项目组以外的其他注册会计师复核甲注册会计师已执行的工作


    正确答案： B
    解析：
    防范措施主要包括：①其他近亲属尽快处置全部经济利益，或处置全部直接经济利益并处置足够数量的间接经济利益，以使剩余经济利益不再重大；②由审计项目组以外的注册会计师复核该成员已执行的工作；③将该成员调离审计项目组。B项，拥有并控制股票属于直接经济利益，应全部处置。

  • 第21题：

    多选题
    审计项目组成员乙注册会计师的外甥是审计客户的出纳，会计师事务所在考虑不利影响的严重程度时主要考虑（　　）。
    A

    该审计项目的收费

    B

    乙注册会计师与其他近亲属的关系

    C

    其他近亲属在客户中的职位

    D

    乙注册会计师在审计项目组中的角色


    正确答案： A,C
    解析：
    如果审计项目组成员的其他近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，将对独立性产生不利影响。不利影响的严重程度主要取决于下列因素：①审计项目组成员与其他近亲属的关系；②其他近亲属在客户中的职位；③该成员在审计项目组中的角色。

  • 第22题：

    单选题
    审计项目组成员甲注册会计师的侄女在审计客户A公司中拥有并控制价值100000元的股票，注册会计师应当采取防范措施以消除不利影响或将其降至可接受水平，以下不属于应当采取的防范措施是（　）。
    A

    由甲注册会计师的侄女处置全部经济利益

    B

    因为是不属于主要近亲属，所以不用理会该经济利益

    C

    将甲注册会计师调离审计项目组

    D

    由项目组之外的其他注册会计师复核甲注册会计师所执行的工作


    正确答案： A
    解析： 甲注册会计师的侄女在审计客户A公司中拥有直接经济利益，应该视情况采取一定的防范措施。
    【该题针对“经济利益对独立性影响”知识点进行考核】

  • 第23题：

    多选题
    下列情况中，无需将项目组成员甲注册会计师调离审计项目组的情形有（　　）。
    A

    甲注册会计师的妻子是审计客户的财务总监

    B

    甲注册会计师的儿子是审计客户的一名普通的销售人员

    C

    甲注册会计师的邻居是审计客户的出纳

    D

    甲注册会计师的同学是审计客户的内审人员


    正确答案： D,C
    解析：
    A项，妻子属于主要近亲属，财务总监能对甲公司的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，将对独立性产生不利影响，应将该成员调离审计项目组；BCD三项均不能对甲公司的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，无需将甲注册会计师调离，可以合理安排甲注册会计师的职责，使其不处理与其有密切关系的人员职责范围内的事项。

  • 第24题：

    多选题
    甲公司2018年度的财务报表审计由A注册会计师完成并出具了审计报告；2019年的中期财务报表由B注册会计师进行审阅并出具了审阅报告；2019年度的财务报表委托C注册会计师审计，由于与甲公司管理层出现重大的意见分歧，C注册会计师辞去了甲公司2019年的年报审计工作，甲公司又委托D注册会计师审计，D注册会计师经过初步业务活动，认为审计风险较大，拒绝接受委托，现甲公司拟委托E注册会计进行审计。那么，对于E注册会计师采说，他的前任注册会计师可能是（　　）。
    A

    A注册会计师

    B

    B注册会计师

    C

    C注册会计师

    D

    D注册会计师


    正确答案： D,B
    解析：
    前任注册会计师，是指已对被审计单位上期财务报表进行审计，但被现任注册会计师接替的其他会计师事务所的注册会计师。B项，前后任注册会计师仅限于审计业务，B注册会计师从事的是审阅业务，不包含在内；D项，未接受委托的不属于前任注册会计师。

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