企业投资循环的内部控制主要包括？
题目
企业投资循环的内部控制主要包括？
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第1题：
企业涉税业务的内部环境主要包括（）。
- A、企业对税法的遵从程度
- B、企业会计制度
- C、企业的内部控制
- D、企业运营模式
正确答案:B,C,D -
第2题：
企业应当建立并实施对生产与存货循环内部控制的检查监督制度。建立健全生产与存货循环的内部控制，要求管理层对相关的信息传递程序严格实施有效的控制。这些控制包括哪些？
正确答案:（1）授权程序。有效的内部控制要求生产与存货循环的各个环节都要经过适当的授权批准，主要有：由被授权的企业领导审批生产计划，经批准下达生产通知单，经批准领料，产品完工经检验入库，产品发出经核准的发出通知单方可办理，存货报废经专门小组审批，存货盘盈或盘亏的账务处理由被授权人批准，会计方法变更由企业财会主管批准等。
（2）成本控制。企业生产与存货的价值流转控制，主要是由财会部门来执行的。为了正确核算和有效控制生产与存货成本，必须建立健全生产与存货成本管理制度，将生产控制与成本控制有机结合起来，主要有：制定成本计划，费用预算或控制目标，严格审核原始凭证，设置生产与存货总账及明细账并进行核算，选择适当的成本计算方法并正确计算产品成本，进行生产与存货分析，建立成本和费用的归口分级管理控制制度等。
（3）永续盘存制。设置存货明细账，及时反映存货的收发及结存情况，根据有关会计凭证逐日逐笔登记各种存货的收发及结存的数量和金额，并及时反映存货的结存数量和金额；设置存货总分类账，及时汇总和记录存货收发及结存的数量和金额，并据以控制存货明细账；经常核对存货的总分类账与明细账、存货的账面结存数与实际库存数，保证账账、账实相符；应由财会部门而不是仓储部门负责永续盘存记录，做到管物与管账相分离。 -
第3题：
简述销售与收款循环的主要内部控制及控制测试
正确答案:（1）销售交易的内部控制和控制测
试适当的职责分离；正确的授权审批；充分的凭证和记录；凭证的预先编号；按月寄出对账单；内部核查程序。常用的控制测试有：检查销售发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单，检查顾客的赊购、销售发票是否经授权批准，检查销售发票、发运凭证、销售发票连续编号的完整性、观察是否寄送对账单并检查顾客回函档案，加成会计科目表是否适当，检查有关凭证上内部符合和核查标记等。
（2）收款交易的内部控制和控制测试
按规定及时办理收款业务；及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金；建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度；按客房设置应收账款如账；对于坏账应按夫定进行处理；单位应当定期与往来宇航客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收款面等往来款项等。 -
第4题：
企业投资循环的内部控制主要包括？
正确答案: （1）合理的职务分离。
（2）投资计划的审批。
（3）健全的资产保管制度。
（4）详尽的会计核算制度。
（5）严格的记名登记制度。
（6）定期的盘点制度。
（7）投资收益的控制。 -
第5题：
销售与收款循环的内部控制包括哪些主要内容？
正确答案:销售循环的内部控制主要包括以下内容：
1.适当的职责分离。企业应当建立销售循环的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理销售循环的不相容岗位相互分离、互相制约和彼此监督。
2.信息传递程序控制。企业建立并实施对销售循环的处理和记录及其内部控制的检查监督制度，是实现内部控制目标不可或缺的一项控制措施。建立健全销售与收款循环的内部控制，要求企业管理层对相关的信息传递程序严格实施有效的控制。这些控制包括授权程序、文件和记录的使用以及独立检查。
3.实物控制。企业销售与收款循环中，其实物控制包括：
（1）限制非授权人员接近存货，货物的发出必须有经批准的销货单；对于退货也要加强实物控制，由收货部门进行验收并填写验收报告单和入库单。
（2）限制非授权人员接近各种记录和文件，防止伪造和篡改会计资料。
4.定期基础对账单。企业应安排专人（出纳、销售及应收账款记录之外的人员）按月向客户寄出对账单，督促客户履行合约。对于核对中发现的不符账项，应由不负责资金管理、不记录收入和应收款项的专人来处理。 -
第6题：
下面以企业发行债券为例，阐述筹资循环或筹资活动的内部控制，其内容主要包括？
正确答案:（1）长期债券的发行需经正式的授权程序，每次均需有董事会的授权；
（2）申请发行债券时，应履行必要的审批手续，向政府相关机构递交申请报告；
（3）发行长期债券，应由受托管理人行使保护发行人和持有人合法权益的权利；
（4）每种债券发行都必须签订债券契约；
（5）债券的承销或包销必须签订有关协议；
（6）参与长期债券账务处理的相关会计人员，不得参与债券的发行；
（7）如果保存有债券持有人的明细分类账，则应将其与总分类账相核对；
（8）未发行的债券需由专人保管；
（9）债券的回购需有正式的审批程序。 -
第7题：
为了防范有关长期股权投资的风险，企业要建立起完善的企业内部控制制度体系，主要包括（ ）。
- A、明确职责分工与授权批准
- B、可行性研究、评估与决策控制
- C、投资执行控制
- D、投资处置控制
- E、投资收益分配
正确答案:A,B,C,D -
第8题：
问答题企业投资循环的内部控制主要包括？正确答案： （1）合理的职务分离。
（2）投资计划的审批。
（3）健全的资产保管制度。
（4）详尽的会计核算制度。
（5）严格的记名登记制度。
（6）定期的盘点制度。
（7）投资收益的控制。解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题筹资循环的内部控制分别包括哪些主要环节？如何进行控制测试？正确答案： 筹资业务的内部控制的主要环节有：
（1）筹资的授权审批控制；
（2）职责分离控制；
（3）会计控制；
（4）实物保管的控制；
（5）筹资业务在资产负债表上能够得到恰当的披露等。
筹资业务的内部控制测试程序主要有：
（1）了解筹资循环的内部控制；
（2）抽查有关的会计记录；
（3）审查筹资业务中实物资产的保管情况；
（4）评价筹资活动的内部控制等。解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题证券公司各类业务内部控制的主要内容包括（ ）。①经纪业务内部控制②融资融券业务内部控制③投资银行类业务内部控制④受托投资管理业务内部控制⑤证券承销与保荐业务内部控制⑥证券投资顾问业务内部控制A①③④⑤
B②③④⑤
C①③④⑥
D②④⑤⑥
正确答案： C解析： -
第11题：
问答题投资循环的控制测试主要包括？正确答案： （1）检查控制执行留下的轨迹。
（2）查阅内部盘点报告。
（3）分析企业的投资业务管理报告。
（4）投资业务的核算是否符合有关财务制度的规定，投资收益的会计处理是否正确。
（5）检查对投资收益的监控是否适当。
（6）审计人员在完成上述工作后，可以初步评价被审计单位的内部控制是否健全、有效，并在工作底稿中标明投资活动的内部控制的强点与弱点，并对投资业务进行总括评价，确认对相关的内部控制制度的可信赖程度，进而确定实质性测试的程序和重点。解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题生产循环的内部控制包括（）。A成本会计制度
B存货的内部控制
C费用的内部控制
D工资的内部控制
正确答案： B,C解析： 暂无解析 -
第13题：
付款循环的内部控制主要应注意？
正确答案:（1）企业应按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》等有关货币资金内部控制的规定办理采购的付款业务。
（2）企业财会部门在办理采购的付款业务时，应严格审核采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性。
（3）企业应建立预付账款及定金的授权批准制度，加强对预付账款及定金的管理。
（4）企业应加强应付款项的管理，由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项；对于到期的应付款项，需经有关授权人员审批后方可办理结算与支付。
（5）企业应建立采购商品的退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，及时收回退货款。
（6）企业应定期与卖方（供应商）核对应付款项、预付款项等。如有不符，应查明原因，及时加以处理。固定资产的内部控制主要包括固定资产预算，授权批准，账簿记录，职责分工，区分资本性支出和收益性支出，固定资产的处置，固定资产的定期盘点，固定资产的维护保养及定期检修等。 -
第14题：
投资循环的内部控制分别包括哪些主要环节？如何进行控制测试？
正确答案:（一）投资业务的内部控制主要环节有：
合理的职责分工制度、健全的资产保管制度、详尽的会计核算制度、严格的记名登记制度、完善的定期盘点制度。
（二）投资业务的内部控制测试的主要程序有：
了解投资循环的内部控制；抽取与投资业务有关的会计记录；审阅内部审计人员或其他被授权人员的定期盘核报告；分析投资业务管理报告；评价投资循环的内部控制等。 -
第15题：
生产循环的内部控制包括（）。
- A、成本会计制度
- B、存货的内部控制
- C、费用的内部控制
- D、工资的内部控制
正确答案:A,B,C,D -
第16题：
筹资循环的内部控制分别包括哪些主要环节？如何进行控制测试？
正确答案:筹资业务的内部控制的主要环节有：
（1）筹资的授权审批控制；
（2）职责分离控制；
（3）会计控制；
（4）实物保管的控制；
（5）筹资业务在资产负债表上能够得到恰当的披露等。
筹资业务的内部控制测试程序主要有：
（1）了解筹资循环的内部控制；
（2）抽查有关的会计记录；
（3）审查筹资业务中实物资产的保管情况；
（4）评价筹资活动的内部控制等。 -
第17题：
存货与仓储循环的内部控制主要包括存货的内部控制、成本会计制度的内部控制及工薪的内部控制三项内容。
正确答案:正确 -
第18题：
投资循环的控制测试主要包括？
正确答案: （1）检查控制执行留下的轨迹。
（2）查阅内部盘点报告。
（3）分析企业的投资业务管理报告。
（4）投资业务的核算是否符合有关财务制度的规定，投资收益的会计处理是否正确。
（5）检查对投资收益的监控是否适当。
（6）审计人员在完成上述工作后，可以初步评价被审计单位的内部控制是否健全、有效，并在工作底稿中标明投资活动的内部控制的强点与弱点，并对投资业务进行总括评价，确认对相关的内部控制制度的可信赖程度，进而确定实质性测试的程序和重点。 -
第19题：
判断题存货与仓储循环的内部控制主要包括存货的内部控制、成本会计制度的内部控制及工薪的内部控制三项内容。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题销售与收款循环的内部控制包括哪些主要内容？正确答案： 销售循环的内部控制主要包括以下内容：
1.适当的职责分离。企业应当建立销售循环的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理销售循环的不相容岗位相互分离、互相制约和彼此监督。
2.信息传递程序控制。企业建立并实施对销售循环的处理和记录及其内部控制的检查监督制度，是实现内部控制目标不可或缺的一项控制措施。建立健全销售与收款循环的内部控制，要求企业管理层对相关的信息传递程序严格实施有效的控制。这些控制包括授权程序、文件和记录的使用以及独立检查。
3.实物控制。企业销售与收款循环中，其实物控制包括：
（1）限制非授权人员接近存货，货物的发出必须有经批准的销货单；对于退货也要加强实物控制，由收货部门进行验收并填写验收报告单和入库单。
（2）限制非授权人员接近各种记录和文件，防止伪造和篡改会计资料。
4.定期基础对账单。企业应安排专人（出纳、销售及应收账款记录之外的人员）按月向客户寄出对账单，督促客户履行合约。对于核对中发现的不符账项，应由不负责资金管理、不记录收入和应收款项的专人来处理。解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题企业应当建立并实施对生产与存货循环内部控制的检查监督制度。建立健全生产与存货循环的内部控制，要求管理层对相关的信息传递程序严格实施有效的控制。这些控制包括哪些？正确答案： （1）授权程序。有效的内部控制要求生产与存货循环的各个环节都要经过适当的授权批准，主要有：由被授权的企业领导审批生产计划，经批准下达生产通知单，经批准领料，产品完工经检验入库，产品发出经核准的发出通知单方可办理，存货报废经专门小组审批，存货盘盈或盘亏的账务处理由被授权人批准，会计方法变更由企业财会主管批准等。
（2）成本控制。企业生产与存货的价值流转控制，主要是由财会部门来执行的。为了正确核算和有效控制生产与存货成本，必须建立健全生产与存货成本管理制度，将生产控制与成本控制有机结合起来，主要有：制定成本计划，费用预算或控制目标，严格审核原始凭证，设置生产与存货总账及明细账并进行核算，选择适当的成本计算方法并正确计算产品成本，进行生产与存货分析，建立成本和费用的归口分级管理控制制度等。
（3）永续盘存制。设置存货明细账，及时反映存货的收发及结存情况，根据有关会计凭证逐日逐笔登记各种存货的收发及结存的数量和金额，并及时反映存货的结存数量和金额；设置存货总分类账，及时汇总和记录存货收发及结存的数量和金额，并据以控制存货明细账；经常核对存货的总分类账与明细账、存货的账面结存数与实际库存数，保证账账、账实相符；应由财会部门而不是仓储部门负责永续盘存记录，做到管物与管账相分离。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题下面以企业发行债券为例，阐述筹资循环或筹资活动的内部控制，其内容主要包括？正确答案： （1）长期债券的发行需经正式的授权程序，每次均需有董事会的授权；
（2）申请发行债券时，应履行必要的审批手续，向政府相关机构递交申请报告；
（3）发行长期债券，应由受托管理人行使保护发行人和持有人合法权益的权利；
（4）每种债券发行都必须签订债券契约；
（5）债券的承销或包销必须签订有关协议；
（6）参与长期债券账务处理的相关会计人员，不得参与债券的发行；
（7）如果保存有债券持有人的明细分类账，则应将其与总分类账相核对；
（8）未发行的债券需由专人保管；
（9）债券的回购需有正式的审批程序。解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题投资循环的内部控制分别包括哪些主要环节？如何进行控制测试？正确答案： （一）投资业务的内部控制主要环节有：
合理的职责分工制度、健全的资产保管制度、详尽的会计核算制度、严格的记名登记制度、完善的定期盘点制度。
（二）投资业务的内部控制测试的主要程序有：
了解投资循环的内部控制；抽取与投资业务有关的会计记录；审阅内部审计人员或其他被授权人员的定期盘核报告；分析投资业务管理报告；评价投资循环的内部控制等。解析： 暂无解析 -
第24题：
多选题为了防范有关长期股权投资的风险，企业要建立起完善的企业内部控制制度体系，主要包括（ ）。A明确职责分工与授权批准
B可行性研究、评估与决策控制
C投资执行控制
D投资处置控制
E投资收益分配
正确答案： A,B,C,D解析： 本题考查完善企业内部控制制度体系的措施。采取的措施有：明确职责分工与授权批准;可行性研究、评估与决策控制;投资执行控制;投资处置控制。