开具增值税专票红字信息表可以选择哪种征税方式？（）A、普通征税B、减按征税C、即征即退D、差额征税
题目
开具增值税专票红字信息表可以选择哪种征税方式？（）
- A、普通征税
- B、减按征税
- C、即征即退
- D、差额征税
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参考答案和解析
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第1题：
哪些应税行为可以适用差额征税办法缴纳增值税？
正确答案:根据财税[2016]36号文件规定，下列应税行为可以适用差额征税办法计算增值税销售额：
1、经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。
2、融资租赁和融资性售后回租业务。
（1）经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。
（2）经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额作为销售额。
（3）试点纳税人根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务，可继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税。继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税的试点纳税人，经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的，根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务，可以选择以下方法之一计算销售额：
①以向承租方收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的价款本金，以及对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额。
②以向承租方收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额。
（4）经商务部授权的省级商务主管部门和国家经济技术开发区批准的从事融资租赁业务的试点纳税人，2016年5月1日后实收资本达到1.7亿元的，从达到标准的当月起按照上述第（1）、（2）、（3）点规定执行；2016年5月1日后实收资本未达到1.7亿元但注册资本达到1.7亿元的，在2016年7月31日前仍可按照上述第（1）、（2）、（3）点规定执行，2016年8月1日后开展的融资租赁业务
和融资性售后回租业务不得按照上述第（1）、（2）、（3）点规定执行。
3、航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。
4、试点纳税人中的一般纳税人（以下称一般纳税人）提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。
5、试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
6、试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。
7、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。房地产老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目。
根据财税〔2016〕47号文件规定，提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 -
第2题：
哪些适用差额征税的项目可以使用差额开票功能开具发票？
正确答案:销售、出租不动产，房地产预收和结算发票可以使用差额开票功能。 -
第3题：
以6开头编码的商品开具普票开具时只允许税率为“0”，增值税特殊管理为“不征税”，零税率标示为“不征税”。
正确答案:正确 -
第4题：
下列哪项不是开具增值税普通发票能选的征税方式？（）
- A、差额征税
- B、减按征税
- C、免税征税
- D、普通征税
正确答案:C -
第5题：
选择“减按征税”方式可以开具哪种税率的发票？（）
- A、0.015
- B、0.03
- C、0.05
- D、以上税率均可开具
正确答案:A -
第6题：
增值税优惠政策不包括（）。
- A、直接免税
- B、减征税款
- C、即征即退
- D、简易征收
正确答案:D -
第7题：
下列关于避免国际重复征税的方法描述正确的是（）。
- A、在扣除法下，在居住国交纳的税收仅作为费用扣除，无法消除重复征税
- B、免税法即“别国单征，本国放弃”
- C、免税法可以有效避免和消除国际重复征税
- D、抵免法即“别国先征，本国补征”
正确答案:A,B,C,D -
第8题：
开具增值税专用发票可以选择（）税率。
- A、17%、11%、6%、5%、3%、减按1.5%计算、免税
- B、17%、11%、6%、5%、3%、减按1.5%计算
- C、17%、11%、6%、5%、3%、减按1.5%计算、0%、免税
- D、17%、11%、6%、5%、3%、减按1.5%计算、不征税
正确答案:B -
第9题：
增值税即征即退是指税务机关对按规定缴纳的税款，在征税时部分或全部退还纳税人，具体包括。（）
- A、资源综合利用产品增值税即征即退。
- B、黄金交易期货增值税即征即退。
- C、飞机维修劳务增值税即征即退。
- D、光伏发电增值税即征即退。
正确答案:A,B,C,D -
第10题：
什么是增值税差额征税？
正确答案: 指试点地区提供营业税改征增值税应税服务的纳税人，按照国家有关营业税差额征税的政策规定，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给规定范围纳税人的规定项目价款后的不含税余额为销售额（以下称计税销售额）的征税方法。 -
第11题：
多选题增值税即征即退是指税务机关对按规定缴纳的税款，在征税时部分或全部退还纳税人，具体包括。（）A资源综合利用产品增值税即征即退。
B黄金交易期货增值税即征即退。
C飞机维修劳务增值税即征即退。
D光伏发电增值税即征即退。
正确答案： D,A解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题生产企业出口实行简易办法征税的货物（）。A免征增值税
B退增值税
C既退又免增值税
D按6%征税
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第13题：
劳务派遣企业选择差额征税，是否所有劳务派遣服务均按照差额征税处理？
正确答案:劳务派遣服务可以按照项目选择差额纳税，单独核算。 -
第14题：
利用V2.1.20.160425.01版开票软件可以开具差额征税的电子增值税普通发票吗？
正确答案:不能开具。根据税务总局的业务需求，开具电子增值税普通发票时，不提供差额征税功能模块。 -
第15题：
小规模纳税人开具增值税专用发票开具哪些税率？（）
- A、5%、3%、减按1.5%计算、0%、免税和不征税
- B、5%、3%、0%、减按1.5%计算
- C、5%、3%、0%、免税和不征税
- D、3%、0%、免税和不征税。
正确答案:B -
第16题：
销售方申请增值税专票红字信息表时，需要录入（）
- A、抵扣情况
- B、征税方式
- C、发票号码
- D、发票代码
正确答案:B,C,D -
第17题：
哪些纳税人可以适用增值税差额征税政策？
正确答案: 同时符合以下两个条件的纳税人可以适用增值税差额征税政策，即：
（一）纳税人提供的服务属于营业税改征增值税的应税服务范围；
（二）提供的应税服务符合现行国家有关营业税差额征税的政策规定。 -
第18题：
试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应（）。
- A、依我国法律征税
- B、免征增值税
- C、适用增值税零税率
- D、即征即退
正确答案:B -
第19题：
开具（）发票可以选择“不征税”税率。
- A、增值税普通发票
- B、电子增值税普通发票
- C、增值税普通发票（卷票）
- D、增值税专用发票
正确答案:A,B,C -
第20题：
不同的征税主体（即不同国家）对不同纳税人的同一税源进行的重复征税，称为（）。
- A、经济性国际重复征税
- B、政治性国际重复征税
- C、税制性国际重复征税
- D、法律性国际重复征税
正确答案:A -
第21题：
增值税即征即退是指税务机关对按规定缴纳的税款，在征税时部分或全部退还纳税人，不包括（）。
- A、化肥销售即征即退
- B、光伏发电增值税即征即退
- C、资源综合利用产品增值税即征即退。
- D、软件企业增值税即征即退
正确答案:A -
第22题：
单选题增值税即征即退是指税务机关对按规定缴纳的税款，在征税时部分或全部退还纳税人，不包括（）。A化肥销售即征即退
B光伏发电增值税即征即退
C资源综合利用产品增值税即征即退。
D软件企业增值税即征即退
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题增值税优惠政策不包括（）。A直接免税
B减征税款
C即征即退
D简易征收
正确答案： B解析： 暂无解析