开票软件升级180828后，新增了优化红字增值税专用发票开具流程，税局端在接收到红字增值税专用发票报送请求时，进行销单处理。对于销单失败的发票设置为报送失败，且开票软件提示相应描述信息后不再重复上传。
题目
开票软件升级180828后，新增了优化红字增值税专用发票开具流程，税局端在接收到红字增值税专用发票报送请求时，进行销单处理。对于销单失败的发票设置为报送失败，且开票软件提示相应描述信息后不再重复上传。
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第1题：
使用开票软件V180425开具的成品油发票可以直接作废的种类是（）
- A、成品油增值税普通发票（卷式）
- B、成品油增值税电子普通发票
- C、报送状态是“报送失败”、报送日志是“验签失败”的成品油专用发票
- D、成品油增值税普通发票
正确答案:A,C,D -
第2题：
一机多票开票子系统V6.15中，使用导入红字发票通知单功能填开红字专用发票时，如果导入的通知单电子文件已经开具过红字发票，则（）。
- A、在点击“导入红字发票通知单”时，开票系统会提示“你导入的通知单号已经失效”，即通知单不能重复使用，无法导入
- B、在点击“导入红字发票通知单”时，开票系统会提示该张发票已经开具过，是否继续开具
- C、可以导入成功，但在点击“打印”按钮时，开票系统会提示该张发票可以开具，将覆盖已经开过的红字发票
- D、可以导入成功，但在点击“打印”按钮时，开票系统会提示通知单不能重复使用
正确答案:A -
第3题：
因增值税专用发票开票有误等原因尚未将增值税专用发票交付购买方的，销售方向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》的时限为（）
- A、当月报税之前
- B、当期抄税之前
- C、在增值税专用发票认证期内
- D、在开具有误增值税专用发票的次月内
正确答案:D -
第4题：
出现以下（）情况，客户可以申请出具红字增值税专用发票。
- A、在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形需对已开具的发票进行作废
- B、增值税进项税金已抵扣但发现开票错误需对已开具的发票进行红字冲销
- C、增值税进项税金未抵扣但增值税专用发票无法认证需对已开具的发票进行红字冲销
- D、增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失需对已开具的发票进行作废
正确答案:B,C -
第5题：
在税控发票开票软件（金税盘版）V2.0中，0825及以上版本开票软件开具红字发票信息表，若发票未认证且税局有未通过记录，可以由购方开具红字信息表，也可以由销方开具红字信息表。
正确答案:正确 -
第6题：
在税控发票开票软件（金税盘版）V2.0中，购方开具红字发票信息表，有开票限额的限制；销方开具红字发票信息表，有开票限额的限制
正确答案:错误 -
第7题：
开票软件处于联网状态，通过发票管理模块可以使用“直接开具”方式开具红字增值税专用发票
正确答案:错误 -
第8题：
税控发票2.1红字信息表是否有开票限额的限制？（）
- A、购方开信息表选择已抵扣和未抵扣对于自己的开票软件不受专用发票开票限额的限制，但是不能大于专用发票的离线剩余金额
- B、销方开信息表对于自己的开票软件有开票限额的限制
- C、购方和销方都不受开票限额的限制
正确答案:A,B -
第9题：
纳税人于自己地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开具红字专用发票和红字货运专用发票。对于需重新开具发票的，应开具（）。
- A、增值税普通发票
- B、增值税专用发票
- C、增值税货运专用发票
- D、营业税普通发票
正确答案:A -
第10题：
增值税一般纳税人发生销货退回、开票有误等情形时，对增值税专用发票正确的处理方法有（）。
- A、一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理
- B、作废专用发票只需在纸质专用发票各联次上注明“作废”字样，全联次留存，不需要在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理
- C、一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》
- D、主管税务机关对一般纳税人填报的《开具红字增值税专用发票申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》
正确答案:A,C,D -
第11题：
一机多票开票子系统V6.15中，企业需要开具红字专用发票时，首先需要在开票子系统中开具（）。
- A、红字发票申请单
- B、红字发票通知单
- C、红字发票核准单
- D、红字发票明细单
正确答案:A -
第12题：
单选题下列情形中，应由销售方填报《开具红字增值税专用发票申请单》向主管税务机关申请开具红字增值税专用发票的是（ ）。A购买方取得的专用发票抵扣联、发票联均无法认证的
B购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围
C购买方取得增值税专用发票后发生销货退回的
D因开票有误购买方拒收专用发票的
正确答案： D解析：
下列四种情形，应由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》向主管税务机关申请开具红字增值税专用发票：①取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件；②销货部分退回及发生销售折让；③购买方取得的专用发票抵扣联、发票联均无法认证；④购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围。下列两种情形，应由销售方填报《开具红字增值税专用发票申请单》向主管税务机关申请开具红字增值税专用发票：①因开票有误购买方拒收专用发票；②因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方。 -
第13题：
一机多票开票子系统V6.15中，对于购方申请开具红字专用发票的情况，销方在开具红字专用发票时，可以使用（）功能开具。
- A、申请单填开
- B、导入红字发票通知单
- C、直接开具
- D、填开通知单
正确答案:C -
第14题：
（）模块或（）模块，点击菜单栏“红字发票信息表-红字增值税专用发票信息表查询导出”，进入“红字发票信息表查询导出”界面，选中开具后还没有上传的成品油红字增值税专用发票信息表，点击“上传”按钮将信息表上传到税局端。
- A、红字发票信息表填开、发票作废
- B、“成品油管理”、红字发票信息表填开
- C、“发票管理”、发票作废
- D、成品油管理”、“发票管理”
正确答案:D -
第15题：
下列关于开具增值税红字专用发票的表述中，不正确的是（）。
- A、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由销售方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》
- B、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》
- C、因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具《开具红字增值税专用发票通知单》
- D、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具《开具红字增值税专用发票通知单》
正确答案:A -
第16题：
开票软件升级到190318版后开具成品油红字发票库存数量（）
- A、无需任何操作开具红字后即可
- B、成品油经销企业，对成品油增值税专用发票进行冲红时，红字发票上传成功并且核销通过之后，涉及的油品库存在税局端该企业成品油库存中自动增加，需要企业下载库存
- C、需要带盘到税局去下载库存
- D、不需要下载，发票红冲后库存直接增加
正确答案:B -
第17题：
开票软件升级180828后，使用“手工开具”的方式开具红字增值税专用发票，如果因为红字发票内容与对应的红字发票信息表内容不一致或者使用的信息表在局端不存在，系统会提示（）
- A、“销单失败”，具体提示为“报送失败！您开具的红字专用发票对应的信息表核销不通过，无法上传。请作废该张红字发票或前往税务机关抄报税并接受税务处理。”
- B、“核销失败”，具体提示为“报送失败！您开具的红字专用发票对应的信息表核销不通过，无法上传。请作废该张红字发票或前往税务机关抄报税并接受税务处理。”
正确答案:A -
第18题：
开票软件升级180828后，在线情况下，（）使用“直接开具”的方式开具红字增值税专用发票。
- A、不允许
- B、允许
正确答案:A -
第19题：
开票软件升级180828后，在线情况下使用“直接开具”的方式开具红字增值税专用发票时（）
- A、系统会提示“根据税务机关要求，在线时不能使用“直接开具”方式开具红字增值税专用发票，请您选择“导入红字发票信息表”或“导入网络下载红字发票信息表”开具方式”
- B、无任何提示可直接开具
- C、系统会提示“根据税务机关要求，在线时不能使用“直接开具”方式开具红字增值税专用发票，请您选择“导入红字发票通知单”或“导入网络下载红字发票通知单”开具方式”
正确答案:A -
第20题：
对于只开具增值税专用发票或者普通发票的防伪税控单营户，主管税务机关代码和名称发生变更，开票软件及税控设备完成变更后，在开票软件中（）
- A、开票软件中显示变更后的信息
- B、开票软件中不显示
正确答案:B -
第21题：
增值税一般纳税人发生销货退回、销售折让等情况需要开具红字增值税专用发票的应凭（）开具。
- A、开具红字增值税专用发票申请单
- B、开具红字增值税专用发票通知单
- C、专用发票抵扣联和发票联
- D、自行开具
正确答案:B -
第22题：
纳税人发生应税行为，开具增值税专用发票后，发生开票有误或者销售折让、中止、退回等情形的，应开具红字增值税专用发票。
正确答案:正确 -
第23题：
多选题以下关于开具增值税专用发票后发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字增值税专用发票相关的处理，正确的是（ ）。A因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，销售方需在专用发票认证期限内向主管税务机关填报开具红字发票申请单
B购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，购买方不做进项税额转出处理
C因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单
D因开票有误等原因尚未将增值税专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单
正确答案： B,C解析：
因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。