验收员确定所验收的该批原料的价格、质量、数量全部符合“订购单”或“原料采购规格书”后，可填写“验收单”。验收单一式四联：第一联交验收处；第二联交仓库；第三联交成本控制室；第四联应该上交（）。A、供货单位B、财会部C、厨房D、后勤处
题目
验收员确定所验收的该批原料的价格、质量、数量全部符合“订购单”或“原料采购规格书”后，可填写“验收单”。验收单一式四联：第一联交验收处；第二联交仓库；第三联交成本控制室；第四联应该上交（）。
- A、供货单位
- B、财会部
- C、厨房
- D、后勤处
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第1题：
ABC会计师事务所接受委托审计X公司2011年的财务报表，A注册会计师作为审计项目合伙人负责审计该项目并对财务报表发表审计意见。X公司尚未采用计算机记账。审计项目组于2011年11月1日至7日开始了解X公司情况及其环境并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的内部控制事项，摘录如下：
(1)产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单。仓储部门发出产成品后，将出库单第一联留存登记产成品卡片，第二联交销售部留存，第三、四联交财务部记账会计老王，由老王负责登记产成品总账和明细账。
(2)会计老张负责开具销售发票。在开具销售发票之前，先核对装运凭证和销售单，会计老张根据销售单填写销售发票价格。
(3)X公司所有原材料等类似存货的采购需要经授权批准后方可进行。采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式三联未连续编号的验收单。仓储部门根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓储中心加以保管。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单；一联交财务部门登记材料明细账；一联由仓储保留并登记材料明细账。财务部门根据后附验收单的付款凭单登记有关账簿。
(4)会计老李根据已批准的付款凭单，在确定支票收款人名称与付款凭单内容一致后签署支票，并在付款凭单上加盖“已支付”的印章。为了方便付款，公司支票印章、财务经理个人名章由会计老李负责保管。
(5)生产计划部门根据批准的顾客订单，签发预先顺序编号的生产通知单。生产部门根据生产通知单填写一式四联的领料单。仓库发料后，其中一联连同材料交给领料部门，一联留在仓库登记材料明细账，一联交会计部门进行材料收发核算和成本核算。
(6)X公司设立现金出纳员和银行出纳员。银行出纳员负责到银行取支票等票据，并登记银行存款日记账。月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。
要求：假定未描述的其他内部控制不存在缺陷，请指出X公司内部控制设计或运行中是否存在缺陷，如果存在缺陷，请分别指正。
正确答案：
(1)存在以下缺陷：①由销售部填制出库单不合理，应建议由仓储部门人员填制；②记账会计老王同时登记产成品总账和明细账未实施不相容职务分离控制，应建议由不同会计人员登记产成品总账和明细账。
(2)存在以下缺陷：会计老张仅根据销售单填写销售发票价格不妥，应当核对装运凭证和销售单后应当按照已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格。
(3)存在以下缺陷：①验收单必须连续编号，以确保所有原材料等类似存货的采购都已记录；②为合理保证登记采购金额的准确性，付款凭草应当后附订购单及供应商的发票等，否则财务部门无法核对采购事项是否真实，同时，登记有关账簿时在金额或数量士可能就会出现差错；③采购部门编制付款凭单不恰当，应由应付凭单部门编制付款凭早。
(4)存在以下缺陷：资金支付过程中严禁一人保管支付款项全部印章，X公司财务经理个人名覃和支票印章不能同时交给会计老李负责保管。
(5)没有缺陷。
(6)存在以下缺陷：银行出纳编制银行存款余额调节表，不相容职务未分离，凭证和记录未得到控制，应由出纳以外会计人员编制。 -
第2题：
B股份有限公司（以下简称B公司）产品采购以B公司仓库为交货地点。B公司目前主要采用手工会计系统。C和D注册会计师负责于2013年10月25日至11月10日对B公司的内部控制进行了解、测试与评价。
（1）对需要购买的已经列入存货清单的项目由仓库负责填写请购单，对未列入存货清单的由相关需求部门填写请购单。请购单未设置编号，但每张请购单须由对该类采购支出负责预算的主管人员签字批准。
（2）采购部收到经批准的请购单后，由其职员E进行询价并确定供应商，再由其职员F负责编制和发出预先连续编号的订购单。订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、负责验收的部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的应付凭单部门。
（3）验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收，完成验收后，将原材料交由仓库人员存入库房，并编制预先连续编号的验收单交仓库人员签字确认。验收单一式三联，其中两联分送应付凭单部门和仓库部门，一联留存验收部门。
（4）应付凭单部门核对供应商发票、验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。会计部门收到附有供应商发票的付款凭单后应及时编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿。
针对资料中第（1）至第（4）项，判断B公司的内部控制程序在设计上是否存在缺陷。请分别予以指出，并简要说明理由，如果存在缺陷，提出改进建议。答案：解析：B股份有限公司（以下简称B公司）产品采购以B公司仓库为交货地点。B公司目前主要采用手工会计系统。C和D注册会计师负责于2013年10月25日至11月10日对B公司的内部控制进行了解、测试与评价。
（1）对需要购买的已经列入存货清单的项目由仓库负责填写请购单，对未列入存货清单的由相关需求部门填写请购单。请购单未设置编号，但每张请购单须由对该类采购支出负责预算的主管人员签字批准。
（2）采购部收到经批准的请购单后，由其职员E进行询价并确定供应商，再由其职员F负责编制和发出预先连续编号的订购单。订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、负责验收的部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的应付凭单部门。
（3）验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收，完成验收后，将原材料交由仓库人员存入库房，并编制预先连续编号的验收单交仓库人员签字确认。验收单一式三联，其中两联分送应付凭单部门和仓库部门，一联留存验收部门。
（4）应付凭单部门核对供应商发票、验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。会计部门收到附有供应商发票的付款凭单后应及时编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿。
针对资料中第（1）至第（4）项，判断B公司的内部控制程序在设计上是否存在缺陷。请分别予以指出，并简要说明理由，如果存在缺陷，提出改进建议。 -
第3题：
下列关于企业采购验收环节涉及的内部控制，正确的是（ ）。A.仓库保管员负责验收采购的货物并登记验收单
B.独立的验收部门应根据请购单与所收商品核对是否相符
C.验收部门验收后送交仓库，取得经过签字的收据
D.验收部门应将验收单其中一联交采购部门答案：C解析：选项A，验收部门与仓库保管员为不相容职务，应相互分离；选项B，应与订购单核对是否相符；采购部门不负责验收入库后的程序，验收单应交由应付凭单部门、仓库和财务部门。 -
第4题：
协议客户交寄邮件时，应由交寄人另行填写交寄清单一式三联，下列关于各联的表述错误的是（）。
- A、清单的第一联由揽收员交内部处理人员
- B、清单的第二联由揽收员自存备查
- C、清单的第三联交客户作为收据执存，不另开收据
- D、交寄人在交寄清单的第一联和第二联上签章，揽收员在第三联上签章
正确答案:D -
第5题：
某门店盘点单记账后，发现仍有采购单未做验收，从盈亏数据上看，采购单的数量与盘盈数量一致，此时应（）.
- A、按采购单数量制作验收单
- B、制作全部进货数量为0的验收单
- C、不做验收单，通知后台将采购单作废
- D、以上都不对
正确答案:B,C -
第6题：
材料验收单一式四联，其中用于计划分配的是（）。
- A、库房存联
- B、财务联
- C、材料部门联
- D、采购员联
正确答案:C -
第7题：
“收料单”属于一次性原始凭证，一般一式三联，包括（）。
- A、一联交仓库据以发料
- B、一联交领料单位据以领料
- C、一联由验收人员留底
- D、一联交仓库保管人员据以登记材料物资明细账
- E、一联连同发货票送交财会部门办理结算
正确答案:C,D,E -
第8题：
不定项题“资料1”中，符合内部控制相关要求的为 ( )。A仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购。
B材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程。
C验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认。
D财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性。
正确答案： A解析： -
第9题：
问答题某企业的采购部在收到生产需求部门直接提交的请购单后，由其职员E进行询价并确定供应商，再由其职员F负责编制和发出预先未经连续编号的订购单。采购的货物运达后，采购部根据订购单的要求验收货物，编制一式多联的未连续编号的验收单。验收单一联交采购部，登记采购明细账和编制付款凭单。付款凭单经批准后，月末交会计部审核和支付采购款项。会计部收到付款凭单后，编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿。要求：请分析该企业采购与付款业务的内部会计控制缺陷，并进行修正性设计。正确答案：解析： -
第10题：
单选题验收员确定所验收的该批原料的价格、质量、数量全部符合“订购单”或“原料采购规格书”后，可填写“验收单”。验收单一式四联：第一联交验收处；第二联交仓库；第三联交成本控制室；第四联应该上交（）。A供货单位
B财会部
C厨房
D后勤处
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题ABC会计师事务所接受委托审计甲股份有限公司2013年度的财务报表，A注册会计师为审计项目合伙人。甲公司部分财务数据采用计算机信息系统处理。审计项目组于2013年11月1日至7日开始了解甲公司情况及其环境并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的内部控制事项，摘录部分事项如下：（1）发出产成品时，由销售部门填制一式四联的出库单。并将出库单第一联交仓库，第二联交发运部门，第三、四联作为开发票的依据。 （2）在开具销售发票之前，先核对装运凭证和销售单，然后根据销售单填写销售发票价格。 （3）甲公司所有原材料等类似存货的采购需要经授权批准后方可进行。采购部根据经批准的请购单编制连续编号的订购单。货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，盘点、并检查商品然后编制一式多联的连续编号的验收单。仓储部门根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓储中心加以保管。验收单上有数量、品名等要素。验收单一联交采购部门编制付款凭单，月末交财务部门。 （4）财务部门审核付款凭单后，支付采购款项。出纳Y根据已批准的付款凭单，在确定支票收款人名称与付款凭单内容一致后签署支票，并在付款凭单上加盖"已支付"的印章。为了方便付款，公司签署支票所需的支票印章、财务经理个人名章由会计Z负责保管。 （5）生产计划部根据批准的顾客订单，签发预先顺序编号的生产通知单。仓库部门根据从生产部门收到的领料单发出原材料，领料单通常一式三联，其中一联连同材料交给领料部门，一联留在仓储中心登记材料明细账，一联交财务部门进行材料收发核算和成本核算。 （6）甲公司设立了内部审计部，并直接对总经理负责。每年对子公司和各业务部进行审计，出具的内部审计报告提交总经理。 要求：假定未描述的其他内部控制不存在缺陷，请指出甲公司内部控制设计或运行中是否存在缺陷，如果存在缺陷，请分别指正。正确答案： （1）存在缺陷。①由销售部门填制出库单不合理，应由仓储部门人员填制；②出库单其中一联应送交顾客；（2）存在缺陷。①仅根据销售单填写销售发票价格不妥，应当在核对装运凭证和销售单后按照已授权批准的商品价目表计算填写销售发票的价格；②还应独立检查销售发票计算的正确性，将装运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较。（3）存在缺陷。①为合理保证登记采购金额的准确性，付款凭单应当后附订购单、验收单及供应商的发票等；应付凭单部门应及时将付款凭单交财务部门，以保证企业按约定时间付款：②采购部门编制付款凭单不恰当，应由应付凭单部门编制付款凭单。（4）存在缺陷。资金支付过程中严禁一人保管支付款项全部印章，甲公司财务经理个人名章和支票印章不能同时交给会计Z负责保管。（5）不存在缺陷。（6）存在缺陷。内部审计部应当对董事会负责，不是对总经理负责，内部审计报告应当提交董事长。解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题对于新购的商品，采购部在商品到达仓库（）内将相关订购单、提单和验收单等单据交仓储部，仓储部根据单据对商品进行验收和入账。A前一天
B前三天
C前五天
D前七天
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第13题：
下列各项中，正确反映了采购与付款循环主要文件生成顺序的是：A:请购单——订购单——订货合同——验收单——付款凭单
B:订货合同——请购单——验收单——付款凭单——订购单
C:请购单——验收单——订货合同——订购单——付款凭单
D:付款凭单——请购单——验收单——订购单——订货合同答案：A解析： -
第14题：
“收料单”属于一次性原始凭证，一般一式三联，包括（）。A.一联交仓库据以发料
B.一联交领料单位据以领料
C.一联由验收人员留底
D.一联交仓库保管人员据以登记材料物资明细账
E.一联连同发货票送交财会部门办理结算答案：C,D,E解析： -
第15题：
下列关于企业采购验收环节涉及的内部控制，正确的是（ ）。A、仓库保管员负责验收采购的货物并登记验收单
B、独立的验收部门应根据请购单与所收商品核对是否相符
C、验收部门验收后送交仓库，取得经过签字的收据
D、验收部门应将验收单其中一联交采购部门答案：C解析：选项A，验收部门与仓库保管员为不相容职务，应相互分离；选项B，应与订购单核对是否相符；采购部门不负责验收入库后的程序，验收单应交由应付凭单部门、仓库和财务部门。 -
第16题：
柜员将打印的银行汇票一式四联及汇票申请书交压数机保管员，压数机保管员审核无误后，在汇票第（）联“实际结算金额栏”小写金额上端用压数机压印出票金额。
- A、第一联
- B、第二联
- C、第三联
正确答案:B -
第17题：
对于新购的商品，采购部在商品到达仓库（）内将相关订购单、提单和验收单等单据交仓储部，仓储部根据单据对商品进行验收和入账。
- A、前一天
- B、前三天
- C、前五天
- D、前七天
正确答案:B -
第18题：
在采购的物料送达并经验收后，仓储部门将第四联采购通知单送交财会部门作为付款凭单，第三联验收单副联交计算机中心输入资料。
正确答案:错误 -
第19题：
关于验收的操作程序正确的是（）。
- A、填写验收日报表—核对订购单与供货发票—检查食品原料质量、数量—填写验收单
- B、填写验收单—核对订购单与供货发票—检查食品原料质量、数量—填写验收日报表
- C、核对订购单与供货发票—检查食品原料质量、数量—填写验收单—填写验收日报表
- D、检查食品原料质量、数量—核对订购单与供货发票—填写验收单—填写验收日报表
正确答案:C -
第20题：
判断题在采购的物料送达并经验收后，仓储部门将第四联采购通知单送交财会部门作为付款凭单，第三联验收单副联交计算机中心输入资料。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第21题：
多选题“收料单”属于一次性原始凭证，一般一式三联，包括（）。A一联交仓库据以发料
B一联交领料单位据以领料
C一联由验收人员留底
D一联交仓库保管人员据以登记材料物资明细账
E一联连同发货票送交财会部门办理结算
正确答案： E,C解析： 暂无解析 -
第22题：
多选题以下对生产与存货业务流程中生产产品环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，恰当的有（ ）。A生产完成后，质量检验员检查并签发预先连续编号的产成品验收单，生产小组将产成品送交仓库
B仓库管理员检查产成品验收单，并清点产成品数量，填写预先编号的产成品入库单
C产成品验收单的连续编号控制，与存货的发生认定相关
D产成品入库单一般一式四联：一联仓库收货、一联仓库留存、一联生产部门核对、一联递交财务部作为记账凭证
正确答案： B,D解析：
C项，产成品验收单的连续编号控制，与存货的完整性、营业成本的完整性认定相关。 -
第23题：
单选题验收商品是购货业务中的重要环节，验收单作为这一环节中关键凭证，备受审计人员的重视。在以下关于验收单的各种说法中，注册会计师不认可的是（ ）。A验收部门应对已收到货物的每张订购单编制一式多联、预先编号的验收单
B验收人员在将已验收商品送交仓库或其他请购部门时，可要求接收人在验收单副联上签字，以确定签收部门的保管责任
C验收人员应将验收单的副联之一送交应付凭单部门
D验收单是支持“发生”的重要凭据，但被审计单位无法通过验收单发现购货交易“完整性”认定的错误
正确答案： A解析： 定期按顺序独立检查验收单，确定每笔交易是否均已编制付款凭单，并从验收单追查至应付账款明细账，有助于检查购货交易的“完整性”认定。
【该题针对“采购与付款循环的特点”知识点进行考核】