关于固定资产的计税基础，以下各项表述，符合税法规定的有。（）A、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础C、融资租人的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础D、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的评祜价值和支付

题目

关于固定资产的计税基础，以下各项表述，符合税法规定的有。（）

  • A、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
  • B、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
  • C、融资租人的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
  • D、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的评祜价值和支付的相关税费为计税基础
相似考题

1.下列关于资产或负债的计税基础的表述中正确的有()。A、资产的计税基础，即其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额B、资产的计税基础，即其账面价值减去其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额C、负债的计税基础，即其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额D、负债的计税基础，即其账面价值减去其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额E、与预计负债相关的支出如果在未来期间不允许税前扣除，则其计税基础等于其账面价值

2.下列资产的入账计税基础符合税法规定的有（ ）。A．外购的固定资产，以购买价款为计。税基础B．自行建造的固定资产，以交付使用前发生的支出为计税基础C．融资租入的固定资产，以最低租赁付款额为计税基础D．通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础E．盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

3.根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有(　)。A、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 B、通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础 C、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础 D、融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础 E、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

4.下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有（ ）。A．资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额B．负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额C．如果负债的确认不涉及损益就不会导致账面价值与计税基础之间产生差异D．资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异E．资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量

参考答案和解析
正确答案:A,B,C
更多“关于固定资产的计税基础，以下各项表述，符合税法规定的有。（）”相关问题

  • 第1题：

    下列各项关于资产计税基础的表述中，正确的有（　　）

    A.资产的计税基础是指资产在当期可以税前扣除的金额
    B.自行研发形成的无形资产，其初始确认时的计税基础为其成本的175%
    C.固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除按照税法规定计算确定的累计折旧后的金额
    D.固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除累计折旧和减值准备后的金额

    答案：B,C
    解析：
    资产的计税基础，是指在企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，选项A错误。固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除按照税法规定计算确定的累计折旧后的金额，选项D错误。

  • 第2题：

    以下关于负债的计税基础表述正确的是（）。

    • A、负债的计税基础指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额
    • B、负债的计税基础永远不等于负债的会计账面价值
    • C、会计允许确认的费用，但是税法不允许确认，则产生暂时性差异
    • D、会计允许确认的费用，但是税法不允许确认，则不产生永久性差异

    正确答案:A

  • 第3题：

    《企业所得税法》规定，自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。


    正确答案:正确

  • 第4题：

    下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。

    • A、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
    • B、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
    • C、通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础
    • D、通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

    正确答案:C

  • 第5题：

    以下符合企业所得税法固定资产计价规则的是（）。

    • A、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
    • B、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
    • C、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
    • D、通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值和支付的相关税费为计税基础
    • E、已足额提取折旧的固定资产，改建过程中发生的改建支出，增加固定资产的计税基础

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础确定的表述中，正确的有（  ）。
    A

    自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

    B

    外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

    C

    通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

    D

    盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第7题：

    多选题
    下列关于资产或负债的计税基础的表述中，正确的有(  )。
    A

    资产的计税基础，即在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

    B

    资产的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

    C

    负债的计税基础，即在未来期间计税时，按照税法规定可以税前扣除的金额

    D

    负债的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    以下符合税法规定的固定资产折旧规定的有（）。
    A

    企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外

    B

    企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法规定的固定资产计税基础计算扣除

    C

    企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除

    D

    企业按会计规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除


    正确答案： B,D
    解析： 企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外；企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法规定的固定资产计税基础计算扣除；企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除。

  • 第9题：

    多选题
    以下符合企业所得税法固定资产计价规则的是（）。
    A

    外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础

    B

    自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

    C

    通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值和支付的相关税费为计税基础

    D

    盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

    E

    已足额提取折旧的固定资产，改建过程中发生的改建支出，增加固定资产的计税基础


    正确答案： A,E
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有（）。
    A

    资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额

    B

    负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

    C

    负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额

    D

    资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量


    正确答案： D,A
    解析： 负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额，选项B不正确。

  • 第11题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列有关固定资产计税基础的表述中，正确的有（）。
    A

    纳税人外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

    B

    纳税人自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

    C

    纳税人盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

    D

    纳税人通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产在捐赠方账面上的净值为计税基础


    正确答案： B,A
    解析： 选项D://通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

  • 第12题：

    多选题
    下列各项关于资产计税基础的表述中，正确的有（　　）
    A

    资产的计税基础是指资产在当期可以税前扣除的金额

    B

    自行研发的无形资产，其初始确认时的计税基础为其成本的150%

    C

    固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除按照税法规定计算确定的累计折旧后的金额

    D

    固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除累计折旧和减值准备后的金额


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第13题：

    关于应付职工薪酬的计税基础确定，下列表述正确的有（ ）。

    A.超过税法扣除标准的职工薪酬支出，税法规定不允许税前扣除，计算计税基础时不扣除超标的部分
    B.超过税法扣除标准的职工福利费和工会经费，税法规定不允许税前扣除，计算计税基础时不扣除超标部分
    C.超过税法扣除标准的职工教育经费，税法规定允许在未来期间税前扣除，计算计税基础时要扣除这部分
    D.辞退福利通常会产生可抵扣暂时性差异

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项A，应付职工薪酬的计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除金额0＝账面价值；选项D，辞退福利一般在实际发生时可以税前扣除，因此计税基础＝账面价值-未来期间可以税前扣除的金额（也是账面价值数）＝0，所以应付职工薪酬的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。

  • 第14题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是（）。

    • A、盘盈的固定资产
    • B、自行建造的固定资产
    • C、外购的固定资产
    • D、通过捐赠取得的固定资产

    正确答案:A

  • 第15题：

    下列关于固定资产计税基础的确定，不符合企业所得税法及其实施条例规定的是（）。

    • A、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
    • B、盘盈的固定资产，以评估价值为计税基础
    • C、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
    • D、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

    正确答案:B

  • 第16题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列有关固定资产计税基础的表述中，正确的有（）。

    • A、纳税人外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
    • B、纳税人自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
    • C、纳税人盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
    • D、纳税人通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产在捐赠方账面上的净值为计税基础

    正确答案:A,B,C

  • 第17题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销，需要同时符合的条件有（  ）。
    A

    修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上

    B

    修理支出达到取得固定资产时的计税基础60%以上

    C

    修理后固定资产的使用年限延长1年以上

    D

    修理后固定资产的使用年限延长2年以上


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第18题：

    多选题
    以下符合企业所得税法固定资产计税规则的有（　　）。
    A

    外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

    B

    自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

    C

    盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

    D

    通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    关于固定资产的计税基础，以下各项表述，符合税法规定的有。（）
    A

    外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

    B

    自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

    C

    融资租人的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

    D

    通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的评祜价值和支付的相关税费为计税基础


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，判定固定资产大修理支出时需要同时符合的条件有（）。
    A

    修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

    B

    修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上

    C

    修理后固定资产的使用年限延长2年以上

    D

    修理后固定资产的使用年限延长1年以上


    正确答案： D,C
    解析： 税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：
    （1）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；
    （2）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

  • 第21题：

    多选题
    根据《企业所得税法》的规定，下列关于资产计税基础的说法中正确的有（）。
    A

    外购的薪炭林，以购买价款和支付的相关税费为计税基础

    B

    自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途发生的其他支出为计税基础

    C

    外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

    D

    改建的固定资产，除已足额提取折旧的固定资产和租人的固定资产以外的其他固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础

    E

    盘盈的固定资产，以同类固定资产的市场价值作为计税基础


    正确答案： E,A
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列有关固定资产计税基础的表述中，正确的有（）。
    A

    纳税人外购的固定资产以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

    B

    纳税人自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

    C

    纳税人盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

    D

    纳税人通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。
    A

    自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

    B

    盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

    C

    通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础

    D

    通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础


    正确答案： C
    解析： 选项C://通过捐赠取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

  • 第24题：

    多选题
    下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有（　　）。
    A

    资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

    B

    负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

    C

    负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额

    D

    资产在初始确认时有可能会出现其账面价值与计税基础不同


    正确答案： C,B
    解析：
    A项，资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额；BC两项，负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额；D项，资产在初始确认时有可能会出现其账面价值与计税基础不同，如自主研发的无形资产，账面价值为其资本化的金额，计税基础为其账面价值×175%。

相关内容