在对A物业公司进行检查时，稽查人员发现2013年10月A公司的管理费用中列支了空调、窗帘、施工队装修费用，从11月开始列支了与B酒店协议规定的厨师、服务员费用。稽查人员便对公司收入情况进行核查，未发现与之有关的餐饮业收入，再查找所有派遣合同，也未发现向其他单位签订相关的服务合同，稽查人员便将上述相关费用支出复印取证，认定为与公司经济活动无关的支出不予税前扣除。

第1题：

下列各项中应该从基金资产中列支的是（）。

• A、基金管理人因未履行义务所导致的费用支出
• B、基金的证券交易费用
• C、基金管理人处理与基金运作无关的事项发生的费用
• D、基金合同生效前的相关费用

第2题：

A公司将车间承包给叶某，下列事项不属稽查人员到A公司调查了解叶某个人所得的涉税事项（）

• A、叶某上缴承包费、水电费、管理费等情况，对照承包合同或协议准确推算计税收入
• B、叶某以A公司名义对外经营的，查证销售合同、销售发票、货款的结算凭证，确定叶某的个人所得
• C、检查叶某对经济业务的个人记录本，核查叶某承包的收入、成本、费用
• D、将A公司的账簿凭证取证，与叶某的账簿记录相核对，核实账簿记录的真实性

第3题：

2015年5月，某市稽查局在对A公司2012年至2014年企业所得税进行检查前发现，该公司其他应收款余额异常，且财务费用异常，稽查人员怀疑公司借款的利息可能存在下列问题：（）

• A、是否按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收人
• B、是否存在将应收账款转人其他应收款
• C、关联方之间无息或低息出借资金，是否按独立交易原则依法调整并确认利息收入
• D、是否存在虚构的往来业务

第4题：

2015年4月，在对A房地产开发公司进行检查时，稽查人员发现A公司于2014年10月1日开展的促销活动中，向邀请的相关人员发放礼品，每件1200元，稽查人员从领取礼品的签字人员名单中发现共发出320件。稽查人员查补应代扣的个人所得税（）元。

• A、76800
• B、11520
• C、38400
• D、25600

第5题：

在对房地产开发公司进行检查时，稽查人员发现支付的土地出让票据可能存在单联填写，为查证该项支出是否真实，决定从下列方面取证：（）

• A、查该土地取得的方式，若是招标、拍卖等出让方式取得土地使用权的，查证招标、拍卖等中介机构相关手续、合同、金额、支付方式；若是协议转让，查证协议内容，核实该土地的实际价款是否与票据金额一致
• B、查该土地成本是否按照受益对象，采用合理的分配方法，分摊共同的成本费用
• C、查票据开具单位存根，是否与报账联金额一致；查土地款项的流向，是否与经济业务相符；有无回流的资金未按规定人账
• D、询问相关当事人，该土地转让业务的洽谈过程、交易过程、付款过程、票据开具过程，与实际业务、与合同内容是否相符

第6题：

下列支出允许在计算所得税前扣除的有（）

• A、管理费用
• B、行政罚没支出
• C、向股东支付的股利
• D、向某个人的捐赠

第7题：

下列支出项目中，在计算应纳税所得额时不得税前扣除的项目有（）。

• A、转让固定资产的费用
• B、广告性赞助支出
• C、遭受自然灾害有赔偿的部分
• D、与收入无关的其他各项支出

第8题：

第9题：

第10题：

第11题：

第12题：

第13题：

在对A公司2014年度企业所得税检查时，稽查人员发现A公司与B中介服务企业于2014年2月签订服务协议，协议约定按收入额8%支付佣金。2014年12月，经双方算账，A公司向B中介服务企业凭发票支付佣金100万元，其中银行转账60万元，30万元用现金支付，10万元以非转账方式支付。稽查人员调增应纳税所得额为（）万元。

• A、10
• B、30
• C、40
• D、37.5

第14题：

在对B房地产开发公司进行检查时，检查人员发现该公司存在房屋的赠与行为未申报缴纳土地增值税，检查人员围绕赠与行为开展下列取证工作：（）

• A、核查赠与对象，是否是教育、民政和其他社会福利、公益事业，有无将非公益性赠与、将股东子女用房并入其中
• B、核查赠与的途径，是否是通过中国境内非营利的社会团体、国家机关，有无非正常途径的赠与未视同销售
• C、核实与“赠与”行为相关的成本费用，是否税前扣除了公益性赠与行为所涉及房地产的成本费用，检查纳税人是否税前扩大了非公益性赠与行为中所涉及房地产的成本费用扣除；核查同期同类房屋的销售价格，对非公益性赠与视同销售
• D、核查银行存款日记账、往来款明细账、银行对账单

第15题：

在对A建筑工程公司进行检查时，稽查人员发现2014年3月10日承包了该公司承包了甲项目建筑工程，与B公司签订了承包合同；2014年4月2日将门窗材料及安装分包给C公司，签订了分包合同；2014年4月10旧，公司计划将承包的剩余项目转包给D公司，并起草了转包合同；与E公司洽谈合作，起草了合作合同。稽查人员就该事项中哪些合同要计算缴纳印花税：（）

• A、与B公司签订的承包合同
• B、与D公司的转包合同
• C、与公司签订的分包合同
• D、与E公司的合作合同

第16题：

2015年4月，在对A房地产开发公司进行检查时，管理人员发现A公司于2014年10月1日开展的促销活动中，向邀请的相关人员发放礼品，每件1200元，稽查人员从领取礼品的签字人员名单中发现共发出320件。计算少代扣代缴的个人所得税。

第17题：

2015年5月，在对C公司个人所得税代扣情况进行检查时，稽查人员发现公司与5个高管签订协议，为纳税义务人负担个人所得税税款，每月每人支付税后工资10000元，无其他法定免税项目，公司按（10000—3500）×20%—555=745（元）代扣个人所得税。

第18题：

在中国境内，属于不同独立法人的母子公司之间提供服务支付费用有关企业所得税处理正确的有（）。

• A、母子公司未按照独立企业之间的业务往来收取价款的，税务机关有权予以调整
• B、母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，凡按上述合同或协议规定所发生的服务费，母公司应作为营业收入申报纳税；子公司作为成本费用在税前扣除
• C、母公司向其多个子公司提供同类项服务，其收取的服务费可以采取分项签订合同或协议收取；也可以采取服务分摊协议的方式。
• D、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除

第19题：

母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税的处理，下列陈述不正确的是（）。

• A、母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照公平交易原则确定服务的价格作为企业正常的劳务费用进行税务处理
• B、母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等
• C、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除
• D、子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，不能提供相关材料的，支付的服务费用由税务机构核定税前扣除额

第20题：

第21题：

第22题：

第23题：