对下列涉税争议事项，税务行政复议机关可以适用调解的有（）A、甲企业对税务机关作出的2倍罚款不服申请复议B、乙企业对税务机关确定的税额不服申请复议C、丙企业对税务机关出的不予减免税决定不服申请复议D、丁举报人对税务机关给予的行政奖励不服申请复议

题目

对下列涉税争议事项，税务行政复议机关可以适用调解的有（）

  • A、甲企业对税务机关作出的2倍罚款不服申请复议
  • B、乙企业对税务机关确定的税额不服申请复议
  • C、丙企业对税务机关出的不予减免税决定不服申请复议
  • D、丁举报人对税务机关给予的行政奖励不服申请复议
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1.下列各项中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有（ ）。A．税务机关不予依法办理出口退税引起的税务争议B．税务机关不予认定为增值税一般纳税人引起的税务争议C．因税务机关适用法律错误，致使纳税人少缴税款，税务机关要求补缴二年前税款引起的争议D．因纳税中介机构计算错误，致使纳税人少缴税款，税务机关要求补缴三年前的税款引起的税务争议

2.下列各项中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有( )。A．税务机关不予依法办理出口退税引起的税务争议B．税务机关不予认定为增值税一般纳税人引起的税务争议C．因税务机关适用法律错误，致使纳税人少缴税款，税务机关要求补偿2年前税款引起的争议D．因税务机关不予颁发税务登记证的行为

3.狭义的纳税咨询服务指的是税务机关就纳税人对涉税事项的疑问做出指引、回复。( )

4.办税服务厅是税务机关为纳税人办理涉税事项的机构或场所，下列说法正确的是( )。A.办理涉税事项，提供税收产品的机构或场所?B.办理涉税事项，提供纳税服务的机构或场所?C.办理涉税事项，提供税收执法的机构或场所?D.办理涉税事项，提供税务管理的机构或场所

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  • 第1题：

    根据行政复议法律制度的规定，在复议机关作出复议决定前，申请人与被申请人可以自愿达成和解，税务行政复议机关也可以调解。但这种和解与调解程序不适用于（ ）的税务行政复议案件。

    A．确定适用税率

    B．核定税额

    C．确定应税所得率

    D．行政赔偿


    正确答案：A
    ［答案］：A
    ［解析］：
    （1）对下列税务行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，税务行政复议机关也可以调解：①行使自由裁量权作出的税务具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；②行政赔偿；③行政奖励；④存在其他合理性问题的具体行政行为。（2）选项A是羁束行政行为；选项BCD是自由裁量行政行为。

  • 第2题：

    （2015年）某企业因涉税问题与主管税务机关发生争议，拟申请税务行政复议，现向税务师事务所咨询，作为税务师，请告知该企业负责人如果书面申请税务行政复议的，应在复议申请书中载明哪些事项


    答案：
    解析：
    申请人书面申请行政复议的，应当在行政复议申请书中载明下列事项：
    （1）申请人的基本情况，包括公民的姓名、性别、出生年月、身份证件号码、工作单位、住所、邮政编码、联系电话；法人或者其他组织的名称、住所、邮政编码、联系电话和法定代表人或者主要负责人的姓名、职务；
    （2）被申请人的名称；
    （3）行政复议请求、申请行政复议的主要事实和理由；
    （4）申请人的签名或者盖章；
    （5）申请行政复议的日期。

  • 第3题：

    当事人对下列哪些事项既可以申请行政复议也可以提起行政诉讼？

    A:行政机关对民事纠纷的调解
    B:出入境边防检查机关对外国人采取的遣送出境措施
    C:是否征收反倾销税的决定
    D:税务机关作出的处罚决定

    答案：C,D
    解析：
    【考点】行政复议与诉讼的衔接【详解】处理行政复议和行政诉讼的衔接关系时，以当事人选择为主、行政复议前置和行政终局裁决为例外，即除非法律、法规明确规定，一般情况下，相对人都可以选择向法院起诉，也可以选择申请复议。A选项。根据《行诉法解释》第1条规定，行政机关对民事纠纷的调解不属于行政诉讼受案范围，因此不可以提起行政诉讼，A选项错误不选。B选项。根据《出境入境管理法》第64条规定，外国人对依照本法规定对其实施的继续盘问、拘留审查、限制活动范围、遣送出境措施不服的，可以依法申请行政复议，该行政复议决定为最终决定。所以B项是行政终局裁决行为，不可以向法院起诉，B选项错误不选。C选项。对于是否征收反倾销税的决定，法律、法规并没有规定其为复议前置，因此当事人可以自由选择复议或者起诉，C选项正确当选。D选项，根据《税收征收管理法》第88条规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。根据该条规定，税务机关的征收行为才属于复议必经式，而税务机关作出的处罚决定并非行政复议前置情形，因此，当事人可以自由选择复议或者诉讼，D选项正确当选。综上，本题选CD。

  • 第4题：

    下列关于税务行政复议的陈述，不正确的是（ ）。

    A.税务行政复议与行政诉讼相衔接
    B.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议
    C.对于因征税问题引起的争议，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序
    D.对于因处罚、保全措施及强制执行引起的争议，当事人可以选择适用复议或诉讼程序

    答案：B
    解析：
    对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其 职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。

  • 第5题：

    对下列( )税务行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解。

    A.核定税额
    B.征收滞纳金
    C.行政赔偿
    D.行政奖励
    E.停止出口退税权

    答案：A,C,D,E
    解析：
    对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解：
    （1）行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；
    （2）行政赔偿；
    （3）行政奖励；
    （4）存在其他合理性问题的具体行政行为。

  • 第6题：

    关于涉税中介服务，下列表述正确的是（）。

    • A、税务人员可以利用休息时间到涉税中介机构任职，但不得指定涉税中介为纳税人办理涉税事宜
    • B、各级税务机关没有为税务师执业提供政策支持的义务
    • C、各级税务机关可以通过涉税中介了解纳税人的建议和诉求
    • D、县、市、区三级都应通过各种媒体公告通过年检的税务师事务所或准予备案的税务师事务所名单

    正确答案:C,D

  • 第7题：

    关于税务行政复议，下列各项表述正确的有（）。

    • A、我国的税务行政复议在与税务行政诉讼的衔接方面，采取复议前置与选择复议相结合
    • B、因征税行为纳税人、扣缴义务人、纳税担保人与税务机关之间发生税收争议的，税务行政复议是税务行政诉讼的前置程序，未经复议，行政相对人不能向法院提起诉讼
    • C、对于其他税务争议，如因处罚、保全措施及强制执行等引起的争议，税务行政相对人可以选择适用行政复议或行政诉讼程序
    • D、纳税评估中产生的税务争议，不适用税务行政复议

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    税务行政复议机关可以对某些税务行政复议事项进行调解。以下符合税务行政复议调解要求的有（）。

    • A、遵循客观、公正和合理的原则
    • B、尊重申请人和被申请人的意愿
    • C、在查明案件事实的基础上进行
    • D、不得损害社会公共利益和他人合法权益

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    单选题
    A公司因纳税争议问题，委托税务师事务所向主管税务机关出具复议申请书，该项代理业务属于（　　）。
    A

    代理税务行政复议

    B

    代理制作涉税文书

    C

    代理税务争议处理

    D

    受聘税务顾问


    正确答案： C
    解析：
    涉税文书是代理人为纳税人、扣缴义务人填报的各类涉税文书，大致可分为两类：一类是由纳税人、扣缴义务人制作的涉税文书；另一类是税务机关制作的涉税文书。

  • 第10题：

    单选题
    根据《行政复议法实施条例》的规定，下列关于行政复议调解制度的说法中，不正确的是（   ）。
    A

    行政复议调解制度并不适用于所有的行政复议案件

    B

    当事人之间的行政赔偿纠纷可以适用行政复议调解制度

    C

    当事人经调解达成协议的，行政复议机关可以制作行政复议调解书

    D

    当事人之间的行政补偿纠纷可以适用行政复议调解制度


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    当事人对下列哪些事项既可以申请行政复议也可以提起行政诉讼？（　　）[2013年真题]
    A

    行政机关对民事纠纷的调解

    B

    出入境边防检查机关对外国人采取的遣送出境措施

    C

    是否征收反倾销税的决定

    D

    税务机关作出的处罚决定


    正确答案： A,D
    解析：
    A项，《行政复议法》第8条第2款规定，不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理，依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼。因此，当事人不服行政机关对民事纠纷的调解，可以申请仲裁或起诉，但不可以申请复议。
    B项，《出境入境管理法》第64条第1款规定，外国人对依照本法规定对其实施的继续盘问、拘留审查、限制活动范围、遣送出境措施不服的，可以依法申请行政复议，该行政复议决定为最终决定。由此可知，出入境边防检查机关对外国人采取的遣送出境措施只能复议。
    C项，《反倾销条例》第53条规定，对依照本条例第25条作出的终裁决定不服的，对依照本条例第4章作出的是否征收反倾销税的决定以及追溯征收、退税、对新出口经营者征税的决定不服的，或者对依照本条例第5章作出的复审决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。
    D项，《税收征收管理法》第88条第2款规定，当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。

  • 第12题：

    多选题
    代理税务行政复议的基本前提包括（　　）。
    A

    解决税收争议的途径

    B

    引起税收争议的焦点

    C

    代理税务行政复议的风险

    D

    申请人涉税行为的合法性


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据《行政复议法实施条例》和《税务行政复议规则》，在复议机关作出复议决定前，申请人与被申请人可以自愿达成和解，税务行政复议机关也可以调解。但这种和解与调解程序不适用于(　)的税务行政复议案件。

    A.确定适用税率
    B.核定税额
    C.确定应税所得率
    D.行政赔偿

    答案：A
    解析：

  • 第14题：

    对下列（ ）税务行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解。

    A、核定税额
    B、征收滞纳金
    C、行政赔偿
    D、行政奖励
    E、停止出口退税权

    答案：A,C,D,E
    解析：
    对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解：
    （1）行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；
    （2）行政赔偿；
    （3）行政奖励；
    （4）存在其他合理性问题的具体行政行为。

  • 第15题：

    根据《税务行政复议规则》，下列事项中，不适用调解的是（　）。

    A.确定应税所得率
    B.税务机关办事流程
    C.行政奖励
    D.行政赔偿

    答案：B
    解析：
    对下列税务行政复议事项，依照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关做出行政复议决定以前可以达成和解，税务行政复议机关也可以调节：行使自由裁量权做出的税务具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；行政赔偿；行政奖励；存在其他合理性问题的具体行政行为。

  • 第16题：

    根据行政复议法律制度的规定，在复议机关作出复议决定前，申请人与被申请人可以自愿达成和解，税务行政复议机关也可以调解。但这种和解与调解程序不适用于（　　）的税务行政复议案件。

    A、确定适用税率
    B、 核定税额
    C、确定应税所得率
    D、行政赔偿

    答案：A
    解析：
    （1）对下列税务行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，税务行政复议机关也可以调解：①行使自由裁量权作出的税务具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；②行政赔偿；③行政奖励；④存在其他合理性问题的具体行政行为。（2）选项A是羁束行政行为；选项BCD是自由裁量行政行为。

  • 第17题：

    某企业因涉税问题与主管税务机关发生争议，拟提请税务行政复议，现向税务师事务所咨询，作为税务师，请告知该企业负责人如果书面申请税务行政复议的，应在复议申请书中载明哪些事项?


    答案：
    解析：
    申请人书面申请行政复议的，应当在行政复议申请书中载明下列事项:
    (1)申请人的基本情况，包括公民的姓名、性别、年龄、出生年月、身份证号码、工作单位、住所、邮政编码、联系电话;法人或者其他组织的名称、住所、邮政编码、联系电话和法定代表人或者主要负责人的姓名、职务;
    (2)被申请人的名称;
    (3)行政复议请求、申请行政复议的主要事实和理由;
    (4)申请人的签名或者盖章;
    (5)申请行政复议的日期。

  • 第18题：

    税务机关为涉税中介机构提供的服务包括（）。

    • A、告知税收政策和进行业务指导
    • B、受理税务代理和涉税鉴证报告
    • C、指定中介机构办理特定涉税事项
    • D、公告税务师事务所名单

    正确答案:A,B,D

  • 第19题：

    当事人与税务机关之间的哪些争议适用行政复议前置？


    正确答案: 所谓行政复议前置，是指当事人对行政机关的具体行政行为不服的，必须先依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，才能向人民法院提起行政诉讼。
    根据新《税收征管法》第88条第1款规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生的争议，当事人必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金，或者提供相应的担保，然后可以依法申请税务行政复议。对行政复议决定不服的，才能提起税务行政诉讼。在法定复议期内，当事人就此向人民法院提起行政诉讼的，人民法院不予受理。

  • 第20题：

    涉税中介监管是指税务机关对涉税中介机构的哪些事项进行监督、评价和反馈（）。

    • A、执业资质
    • B、执业质量
    • C、执业行为
    • D、执业人员

    正确答案:A,B,C

  • 第21题：

    判断题
    首问责任人是指纳税人到税务机关或通过电话等方式办理涉税事项或寻求涉税帮助时，首位接洽的税务工作人员。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    根据《税务行政复议规则》，下列事项中，不可以适用调解的是（　　）。
    A

    确定应税所得率

    B

    税务机关办事流程

    C

    行政奖励

    D

    行政赔偿


    正确答案： B
    解析：
    对下列税务行政复议事项，依照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，税务行政复议机关也可以调解：①行使自由裁量权作出的税务具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；②行政赔偿；③行政奖励；④存在其他合理性问题的具体行政行为。

  • 第23题：

    多选题
    税务行政复议机关可以对某些税务行政复议事项进行调解。以下符合税务行政复议调解要求的有（）。
    A

    遵循客观.公正和合理的原则

    B

    尊重申请人和被申请人的意愿

    C

    在查明案件事实的基础上进行

    D

    不得损害社会公共利益和他人合法权益


    正确答案： A,B,C,D
    解析：

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