A公司欠缴税款200万元，而A公司销售给B公司400万元货款约定暂不支付给B公司，致使国家税款无法入库，稽查局可以向第三人讨回款项。

题目

A公司欠缴税款200万元，而A公司销售给B公司400万元货款约定暂不支付给B公司，致使国家税款无法入库，稽查局可以向第三人讨回款项。

相似考题

1.甲公司欠缴大笔税款，且该公司目前财务状况恶化，虽然经税务机关采取强制措施仍无法缴清税款。此时，税务机关得知乙公司长期拖欠甲公司一笔货款，而甲公司一直未向其索要，即将超过诉讼时效。税务机关可以：（ ）A．依照合同法有关规定行使代位权B．书面通知乙公司开户银行从其存款中扣缴税款C．采取强制执行措施扣押乙公司产品，并拍卖，以拍卖所得抵缴税款D．通过行政手段要求乙公司偿还货款

2.甲公司与乙公司订立合同，约定货款总额为200万元，乙公司将货款直接支付给丙公司。乙公司在收到货物后没有按期履行付款义务，( )承担违约责任。A．不必B．应向丙公司C．应向甲与丙公司同时D．应向甲公司

3.某公司因经营不善，严重亏损，不能清偿到期债务而进入破产程序。与该公司有关的下列款项属于破产债权的是( )。A．某公司欠破产清算人劳务报酬7万元B．某公司被宣告破产时欠乙公司5万元货款，但尚未到偿付日期C．某公司向某银行贷款10万元，但该项贷款以某公司价值20万元的汽车作抵押担保D．某公司拖欠地方税务局税款2万元

4.某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款11万元。根据《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是(　　)。A、偷税罪B、违反税务管理行为C、抗税罪D、逃避追缴欠税款罪

更多“A公司欠缴税款200万元，而A公司销售给B公司400万元货款约定暂不支付给B公司，致使国家税款无法入库，稽查局可以向第三人讨回款项。”相关问题

  • 第1题：

    大华公司将本公司10万元的产品进行了转移,致使税务机关无法追缴所欠缴税款,大华公司行为属于( )。

    A．偷税罪

    B．抗税罪

    C．逃避追缴欠税款罪

    D．骗取出口退税罪


    正确答案：C
    解析：根据题中所述的行为,应该属于逃避追缴欠税款罪。

  • 第2题：

    某公司在经营期间欠缴应纳税款，采取转移财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款为3万元，该公司（ ）。

    A．构成逃税罪

    B．构成抗税罪

    C．构成逃避追缴欠税罪

    D．不构成犯罪


    正确答案：C
    本题考核逃避追缴欠税罪。纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐藏财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，且数额在1万元以上的行为，构成逃避追缴欠税罪。

  • 第3题：

    A普通合伙企业清算时，有关的债务如下：职工工资3万元，欠缴增值税款2万元，清算过程中的咨询诉讼费用1万元，欠供应商甲公司货款5万元，则财产清偿时最先支付的是（　）。

    A.职工工资3万元
    B.欠缴增值税款2万元
    C.清算过程中的咨询诉讼费用1万元
    D.欠供应商甲公司货款5万元

    答案：C
    解析：
    合伙企业的财产首先用于支付合伙企业的清算费用。咨询诉讼费就属于清算费用，所以最先支付清算过程中的咨询诉讼费用1万元。

  • 第4题：

    共用题干
    丽晶公司（系增值税一般纳税人）是一家股份公司，2012年度发生了以下事项：(1)公司自成立后，尚未发生一笔销售业务，没有收入，且属于国家批准的高新技术企业，享有国家免税政策，因此没有办理纳税申报。(2)3月16日，丽晶公司采用托收承付方式销售一批产品，货物于当天发出，3月17日公司财务人员到银行办理了托收手续。(3)4月初，丽晶公司填开了20万元的增值税税款缴纳凭证，税务机关核定的纳税期限截至2012年4月15日，但该公司于2012年4月20日才缴纳该笔税款。(4)5月9日，税务机关对丽晶公司进行税务检查，发现该公司有一笔收入未登记入账，致使该公司少缴税款2万元。(5)6月3日，丽晶公司购买甲企业原材料，尚欠货款20万元未清偿；7-9月欠缴税款30万元；IO月12日，将公司一机器设备作为抵押向银行贷款50万元，期限3年；11月15日，以股份出质，向乙公司借款10万元。

    如果丽晶公司3年后破产，其破产清理的收入应优先清偿()。
    A:甲企业的货款
    B:欠缴的税款
    C:银行贷款
    D:乙公司欠款

    答案：B
    解析：
    6.考点分析:纳税申报【解析】根据《税收征收管理法》及其实施细则的相关规定，纳税义务人必须在法律、行政法规规定，或税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报；纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。故A.B选项错误。纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。故C选项错误，D选项正确。

    7.考点分析:对增值税专用发票开具时限的规定【解析】根据《增值税暂行条例实施细则》第38条规定，采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天开具增值税专用发票。故B选项正确。

    8.考点分析:滞纳金的计算【解析】纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的滞纳金。因此，税务机关可以对丽晶公司加收200000**5=500(元)的滞纳金。

    9.考点分析:偷税行为的法律责任【解析】根据《税收征收管理法》第63条的规定，对纳税人的偷税行为，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究其刑事责任。

    10.考点分析:税款优先原则【解析】税收优先于无担保债权；纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行。故B选项正确。

  • 第5题：

    甲科技有限公司，欠缴税款10万元，并且隐匿公司财产，致使税务机关无法追缴欠缴的10万元税款，甲科技有限公司的行为构成（　　）。

    A.逃税罪
    B.抗税罪
    C.逃避追缴欠税罪
    D.骗取出口退税罪

    答案：C
    解析：

  • 第6题：

    某公司在经营期间，欠缴应纳税款，采取转移财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款为1.5万元，对此案的说法正确的是（　）。

    A.构成逃税罪
    B.构成抗税罪
    C.构成逃避追缴欠税罪
    D.不构成犯罪

    答案：C
    解析：
    本题考核逃避追缴欠税罪的认定和量刑。按照规定，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐藏财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，且数额较大的行为，构成逃避追缴欠税罪。税务机关无法追缴的欠缴税款的数额必须在1万元以上。

  • 第7题：

    甲公司与乙公司订立合同，约定货款总额为200万元，乙公司将货款直接支付给丙公司，乙公司在收到货物后没有按期履行付款义务，乙公司（）承担违约责任。

    • A、不必
    • B、应向丙公司
    • C、应向甲与丙公司同时
    • D、应向甲公司

    正确答案:D

  • 第8题：

    振华公司欠缴税款20万元，并且该公司目前财务状况严重恶化，虽然经税务机关采取强制措施仍无法缴清税款。此时，税务机关得知盛大公司长期拖欠振华公司一笔货款，而振华公司一直未向其索要，即将超过诉讼时效，税务机关可以（）

    • A、依照有关规定行使代位权
    • B、书面通知盛大公司开户银行从其存款中扣缴税款
    • C、采取强制执行措施扣押、拍卖盛大公司产品，并以拍卖所得抵缴税款
    • D、通过行政手段要求盛大公司偿还货款

    正确答案:A

  • 第9题：

    2008年9月28日，某市税务稽查局根据专项检查计划，对丽景房地产开发有限公司进行检查，因非举报案件，稽查局并未立案。在依法进场检查之后，发现该公司涉嫌税收问题，经稽查局局长批准将该公司2006年至2008年的账簿、凭证调回稽查局检查。通过检查发现该公司少申报税款1650多万元。12月16日稽查局根据税收法律、法规的规定，并按照法定程序作出并送达了《税务处理决定书》，要求该公司补缴税款1650多万元，依法加收滞纳金。并在同日归还了该公司的账簿、凭证。该公司不服该处理决定，认为并未少缴这么多税款并拒不缴纳税款。稽查局经该市税务局局长批准，于2009年1月21日向该公司送达了《税收强制执行决定书》，在向银行送达《扣缴税收款项通知书》后，从该公司的银行存款账户扣划了相应的存款抵缴税款、滞纳金。稽查局做出处理决定是否有问题？为什么？


    正确答案:有问题。因为未经重大税务违法案件审理委员会审理。

  • 第10题：

    判断题
    A公司欠缴税款200万元，而A公司销售给B公司400万元货款约定暂不支付给B公司，致使国家税款无法入库，稽查局可以向第三人讨回款项。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    甲公司欠税100万元，2011年1月份，经股东会决议分立为乙公司和丙公司，未向税务机关报告和清缴税款。根据征管法规定，下列说法正确的是（）
    A

    税务机关可以向乙公司追缴甲公司欠缴的50万元税款

    B

    税务机关可以向丙公司追缴甲公司欠缴的50万元税款

    C

    税务机关可以向乙公司追缴甲公司欠缴的100万元税款

    D

    税务机关可以向丙公司追缴甲公司欠缴的100万元税款


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    振华公司欠缴税款20万元，并且该公司目前财务状况严重恶化，虽然经税务机关采取强制措施仍无法缴清税款。此时，税务机关得知盛大公司长期拖欠振华公司一笔货款，而振华公司一直未向其索要，即将超过诉讼时效，税务机关可以（）
    A

    依照有关规定行使代位权

    B

    书面通知盛大公司开户银行从其存款中扣缴税款

    C

    采取强制执行措施扣押、拍卖盛大公司产品，并以拍卖所得抵缴税款

    D

    通过行政手段要求盛大公司偿还货款


    正确答案： D
    解析： 第五十条欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。
    税务机关依照前款规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。
    合同法73条规定：因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权，但该债权专属于债务人自身的除外。
    代位权的行使范围以债权人的债权为限，债权人行使代位权的必要费用，由债务人负担。
    税款的保护措施：税法第45条规定：税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设立抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前，税收应当优先于抵押权、质押权和留置权执行。
    纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、免税违法所得。

  • 第13题：

    某公司因经营不善，严重亏损，不能清偿到期债务而进入破产程序。与该公司有关的下列款项属于破产债权的是（ ）。

    A.某公司欠债权人甲公司3万元货款，但已过诉讼时效

    B.某公司被宣告破产时欠乙公司5万元货款，但尚未到偿付日期

    C.某公司向某银行贷款10万元，但该项贷款以某公司价值20万元的汽车作抵押担保

    D.某公司拖欠地方税务局税款2万元


    正确答案：B

  • 第14题：

    甲公司欠缴大笔税款，且该公司目前财务状况恶化，虽然经税务机关采取强制措施仍无法缴清税款。此时，税务机关得知乙公司长期拖欠甲公司一笔货款，而甲公司一直未向其索要，且即将超过诉讼时效。税务机关可以、()

    A、依照合同法有关规定行使代位权
    B、书面通知乙公司开户银行从其存款中扣缴税款
    C、采取强制执行措施扣押乙公司产品，并拍卖，以拍卖所得抵缴税款
    D、通过行政手段要求乙公司偿还货款

    答案：A
    解析：
    【考点】税务机关的代位权。详解：根据《税收征收管理法》第50条的规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照《合同法》第73条、第74条的规定行使代位权、撤销权。税务机关依照前款规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。由此可见，本题的正确选项应为A项。

  • 第15题：

    共用题干
    丽晶公司（系增值税一般纳税人）是一家股份公司，2012年度发生了以下事项：(1)公司自成立后，尚未发生一笔销售业务，没有收入，且属于国家批准的高新技术企业，享有国家免税政策，因此没有办理纳税申报。(2)3月16日，丽晶公司采用托收承付方式销售一批产品，货物于当天发出，3月17日公司财务人员到银行办理了托收手续。(3)4月初，丽晶公司填开了20万元的增值税税款缴纳凭证，税务机关核定的纳税期限截至2012年4月15日，但该公司于2012年4月20日才缴纳该笔税款。(4)5月9日，税务机关对丽晶公司进行税务检查，发现该公司有一笔收入未登记入账，致使该公司少缴税款2万元。(5)6月3日，丽晶公司购买甲企业原材料，尚欠货款20万元未清偿；7-9月欠缴税款30万元；IO月12日，将公司一机器设备作为抵押向银行贷款50万元，期限3年；11月15日，以股份出质，向乙公司借款10万元。

    对于丽晶公司少缴税款的行为，税务机关不应当()。
    A:追缴丽晶公司少缴的税款、滞纳金，并处2000元以上1万元以下的罚款
    B:追缴丽晶公司少缴的税款、滞纳金，并处5000元以上5万元以下的罚款
    C:追缴丽晶公司少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款30%以上2倍以下的罚款
    D:追缴丽晶公司少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款

    答案：A,B,C
    解析：
    6.考点分析:纳税申报【解析】根据《税收征收管理法》及其实施细则的相关规定，纳税义务人必须在法律、行政法规规定，或税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报；纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。故A.B选项错误。纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。故C选项错误，D选项正确。

    7.考点分析:对增值税专用发票开具时限的规定【解析】根据《增值税暂行条例实施细则》第38条规定，采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天开具增值税专用发票。故B选项正确。

    8.考点分析:滞纳金的计算【解析】纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的滞纳金。因此，税务机关可以对丽晶公司加收200000**5=500(元)的滞纳金。

    9.考点分析:偷税行为的法律责任【解析】根据《税收征收管理法》第63条的规定，对纳税人的偷税行为，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究其刑事责任。

    10.考点分析:税款优先原则【解析】税收优先于无担保债权；纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行。故B选项正确。

  • 第16题：

    共用题干
    丽晶公司（系增值税一般纳税人）是一家股份公司，2012年度发生了以下事项：(1)公司自成立后，尚未发生一笔销售业务，没有收入，且属于国家批准的高新技术企业，享有国家免税政策，因此没有办理纳税申报。(2)3月16日，丽晶公司采用托收承付方式销售一批产品，货物于当天发出，3月17日公司财务人员到银行办理了托收手续。(3)4月初，丽晶公司填开了20万元的增值税税款缴纳凭证，税务机关核定的纳税期限截至2012年4月15日，但该公司于2012年4月20日才缴纳该笔税款。(4)5月9日，税务机关对丽晶公司进行税务检查，发现该公司有一笔收入未登记入账，致使该公司少缴税款2万元。(5)6月3日，丽晶公司购买甲企业原材料，尚欠货款20万元未清偿；7-9月欠缴税款30万元；IO月12日，将公司一机器设备作为抵押向银行贷款50万元，期限3年；11月15日，以股份出质，向乙公司借款10万元。

    对于丽晶公司延期缴纳税款的行为，税务机关可以对其加收()元的滞纳金。
    A:500
    B:600
    C:5000
    D:6000

    答案：A
    解析：
    6.考点分析:纳税申报【解析】根据《税收征收管理法》及其实施细则的相关规定，纳税义务人必须在法律、行政法规规定，或税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报；纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。故A.B选项错误。纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。故C选项错误，D选项正确。

    7.考点分析:对增值税专用发票开具时限的规定【解析】根据《增值税暂行条例实施细则》第38条规定，采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天开具增值税专用发票。故B选项正确。

    8.考点分析:滞纳金的计算【解析】纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的滞纳金。因此，税务机关可以对丽晶公司加收200000**5=500(元)的滞纳金。

    9.考点分析:偷税行为的法律责任【解析】根据《税收征收管理法》第63条的规定，对纳税人的偷税行为，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究其刑事责任。

    10.考点分析:税款优先原则【解析】税收优先于无担保债权；纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行。故B选项正确。

  • 第17题：

    甲有限责任公司欠缴税款10万元，该公司法定代表人乙转移财产，致使税务机关无法追缴欠缴的税款达5万元，下列有关表述，不正确的有（　　）。

    A.该公司的行为构成逃避追缴欠税罪
    B.该公司的行为构成逃税罪
    C.本案的犯罪主体是法定代表人乙
    D.可对该公司法定代表人乙判处7年以下有期徒刑或者拘役
    E.可对该公司法定代表人乙并处或者单处应纳税款1倍以上5倍以下罚金

    答案：B,C,D,E
    解析：
    （1）选项AB：在欠缴应纳税款的情况下，纳税人采取转移或者隐匿财产手段，致使税务机关无法追缴欠税的税款，数额在1万元以上的，构成逃避追缴欠税罪；（2）选项C：本案的犯罪主体是甲有限责任公司；（3）选项DE：根据法律规定，犯逃避追缴欠税罪，数额在1万元以上不满10万元的，处“3年以下”有期徒刑或者拘役，并处或者单处“欠缴税款”1倍以上5倍以下罚金，单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依照上述规定处罚。

  • 第18题：

    甲公司欠税100万元，2011年1月份，经股东会决议分立为乙公司和丙公司，未向税务机关报告和清缴税款。根据征管法规定，下列说法正确的是（）

    • A、税务机关可以向乙公司追缴甲公司欠缴的50万元税款
    • B、税务机关可以向丙公司追缴甲公司欠缴的50万元税款
    • C、税务机关可以向乙公司追缴甲公司欠缴的100万元税款
    • D、税务机关可以向丙公司追缴甲公司欠缴的100万元税款

    正确答案:C,D

  • 第19题：

    甲公司以厂房作为抵押向银行借款100万元，后甲公司因故拖欠税款50万元，甲公司由于违法经营被吊销营业执照，有关部门对甲公司处以50万元罚款，对于下列说法正确的是：（）

    • A、税款优先于银行的抵押权
    • B、银行的抵押权优先于税款
    • C、税款优先于罚款
    • D、罚款优先于税款

    正确答案:B,C

  • 第20题：

    甲公司与乙公司订立合同，约定货款总额为200万元，乙公司将货款直接支付给丙公司。乙公司在收到货物后没有按期履行付款义务，（）承担违约责任。

    • A、不必
    • B、应向丙公司
    • C、应向甲与丙公司同时
    • D、应向甲公司

    正确答案:D

  • 第21题：

    单选题
    某房地产开发公司逾期未缴纳查补税款1200万元，稽查局决定依法采取税收强制执行措施，该公司只有一栋价值5000万元的办公楼可强制执行，稽查局（）。
    A

    不能对公司价值5000万元的办公楼进行查封、拍卖

    B

    能对公司价值5000万元的办公楼进行查封、拍卖，以拍卖或变卖所得抵缴税款

    C

    不能对公司价值5000万元的办公楼进行查封，但可以要求公司自行拍卖后抵缴税款、滞纳金

    D

    能对公司价值5000万元的办公楼进行查封、拍卖，以拍卖或变卖的所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及查封、保管、拍卖等费用


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    甲公司与乙公司订立合同，约定货款总额为200万元，乙公司将货款直接支付给丙公司，乙公司在收到货物后没有按期履行付款义务，乙公司（）承担违约责任。
    A

    不必

    B

    应向丙公司

    C

    应向甲与丙公司同时

    D

    应向甲公司


    正确答案： A
    解析： 根据合同的相对性原理，乙公司应向甲公司承担违约责任。

  • 第23题：

    单选题
    某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款11万元。根据《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是（）。
    A

    偷税罪

    B

    违反税务管理行为

    C

    抗税罪

    D

    逃避追缴欠税款罪


    正确答案： D
    解析： 逃避追缴欠税款罪是指纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴纳税人所欠缴的税款，数额在10000元以上的行为。

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