2017年11月修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》中作出的主要修改，不包括（）。A、将实行营改增的纳税人，即销售服务、无形资产、不动产的单位和个人明确规定为增值税的纳税人B、将销售图书和饲料的税率由13%调整为6%C、对准予从销项税额中抵扣的进项税额以及不得抵扣的进项税额作了相应调整D、将销售或进口粮食、食用植物油、自来水的税率由13%调整为11%

题目

2017年11月修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》中作出的主要修改，不包括（）。

  • A、将实行营改增的纳税人，即销售服务、无形资产、不动产的单位和个人明确规定为增值税的纳税人
  • B、将销售图书和饲料的税率由13%调整为6%
  • C、对准予从销项税额中抵扣的进项税额以及不得抵扣的进项税额作了相应调整
  • D、将销售或进口粮食、食用植物油、自来水的税率由13%调整为11%
相似考题

1.关于增值税税率的说法，不正确的是( )。A．纳税人提供加工、修理修配劳务的，增值税税率为17%B．纳税人出口货物的增值税税率为零C．纳税人销售或进口粮食、食用植物油，适用增值税税率为6%D．纳税人销售或进口图书、报纸、杂志，适用增值税税率为13%E．旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇，按照4%的征收率减半征收增值税

2.关于增值税抵扣,以下表述中,不正确的是()。A、进项税额，是纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产，所支付或负担的增值税额B、增值税的抵扣链条原理是，进项税额是抵扣下一环节销项税额的，如果下一环节没有销项税额时，进项税额就不能抵扣了C、进口时缴纳的增值税，相当于购进时支付的增值税，所以，以后销售时允许抵扣D、小规模纳税人进项税也可以抵扣

3.纳税人销售旧货(包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的固定资产)无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为经批准认定的旧货调剂试点单位，一律按( )的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。A．4%B．6%C．13%D．17%

4.以下项目准予抵扣增值税进项税额()。A、从境外单位或个人购进服务、无形资产、不动产，自税务机关或扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。B、增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在财务会计中按固定资产核算的不动产及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。C、按照农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额，准予从销项税额中抵扣。D、一般纳税人购进(包括接受捐赠、实物投资、融资性售后回租业务中承租方购入)或者自制(包括改扩建、安装)固定资产发生的进项税额(简称“固定资产进项税额”)，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据(简称“增值税扣税凭证”)从销项税额中抵扣。

参考答案和解析
正确答案:B
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  • 第1题：

    (2013年)年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定办理增值税一般纳税人登记手续的，应( )。

    A.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票
    B.按销售额依照增值税征收率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票
    C.按销售额依照增值税税率计算增值税销项税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票
    D.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，但允许使用增值税专用发票

    答案：A
    解析：

  • 第2题：

    进口货物的纳税人在进口环节不得抵扣进项税额，在国内销售环节可以抵扣进口环节的所纳的增值税。（　）


    答案：对
    解析：
    本题表述正确。

  • 第3题：

    根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售或进口下列货物适用于13%低税率的有()。

    A:粮食
    B:自来水
    C:杂志
    D:饲料

    答案：A,B,C,D
    解析：
    本题考核增值税的税率。根据《增值税暂行条例》的规定，13%的低税率适用于纳税人销售或进口下列货物：粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机（不包括农机零部件）、农膜；国务院规定的其他货物。

  • 第4题：

    增值税一般纳税人发生的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。

    • A、销售旧货
    • B、销售自己使用过的按规定不得抵扣进项税额且未抵扣进项税额的固定资产
    • C、销售以水泥为原料生产的水泥混凝土
    • D、向消费者个人销售货物

    正确答案:C

  • 第5题：

    原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额，可以从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    下列关于增值税进项税额抵扣的说法中，表述正确的有（）。

    • A、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣
    • B、原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额，从销项税额中抵扣
    • C、试点地区的原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额
    • D、试点地区的原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于《应税服务范围注释》所列项目的，不属于《中华人民共和国增值税暂行条例》所称的用于非增值税应税项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    （）专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额。

    • A、“税金及附加”
    • B、“应交增值税”
    • C、“未交增值税”
    • D、“进项税额

    正确答案:D

  • 第8题：

    关于增值税进项税额的抵扣，下列说法正确的有（）。 

    • A、纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额从销项税额中抵扣
    • B、自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额凭增值税专用发票.海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣
    • C、纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣
    • D、小规模纳税人进口货物，按照组成计税价格和3%的征收率计算应纳税额

    正确答案:A,B,C

  • 第9题：

    下列关于营改增后原增值税纳税人进项税额抵扣政策的表述，正确的有（）。

    • A、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣
    • B、原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣
    • C、原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额
    • D、原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于增值税应税项目的，其进项税准予从销项税额中抵扣
    • E、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的旅客运输服务，不得从销项税额中抵扣进项税

    正确答案:A,C,D,E

  • 第10题：

    判断题
    原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额，可以从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    根据增值税法的相关规定，下列表述正确的有（    ）。
    A

    自2019年4月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%

    B

    自2019年1月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税

    C

    自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额

    D

    纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额一律不允许从销项税额中抵扣

    E

    自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣


    正确答案： E,D
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    2017年11月修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》中作出的主要修改，不包括（）。
    A

    将实行营改增的纳税人，即销售服务、无形资产、不动产的单位和个人明确规定为增值税的纳税人

    B

    将销售图书和饲料的税率由13%调整为6%

    C

    对准予从销项税额中抵扣的进项税额以及不得抵扣的进项税额作了相应调整

    D

    将销售或进口粮食、食用植物油、自来水的税率由13%调整为11%


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列关于税收优惠的咨询有关表述正确的有（　　）。

    A.自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额
    B.2019年4月1日后纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额依旧分2年抵扣
    C.自2019年1月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税
    D.自2019年4月1日纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣
    E.自2019年4月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%

    答案：A,C,D,E
    解析：
    自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。

  • 第14题：

    纳税人一般纳税人销售或进口（）货物的，按低税率计征增值税，税率为13%。

    A、粮食、食用植物油
    B、石油液化气
    C、图书、报纸、杂志
    D、饲料、化肥、农药

    答案：A,B,C,D
    解析：
    纳税人一般纳税人销售或进口粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、肥、农药、农机、农膜；农业产品；金属矿采选产品、非金属矿采选产品。按低税率计征增值税，税率为13%。

  • 第15题：

    营改增试点地区一般纳税人提供应税服务，其从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设（）专栏。

    • A、销项税额
    • B、进项税额
    • C、待抵扣进项税额
    • D、营改增抵减的销项税额

    正确答案:D

  • 第16题：

    辅导期纳税人应当在“应交税金”科目下增设（）明细科目，核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。

    • A、待抵扣进项税额
    • B、营改增抵减的销项税额
    • C、增值税留抵税额
    • D、增值税检查调整

    正确答案:A

  • 第17题：

    按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（）。

    • A、生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣
    • B、增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额
    • C、增值税一般纳税人从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。
    • D、专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额

    正确答案:C

  • 第18题：

    以下有关进项税额说法正确的有（）。

    • A、增值税小规模纳税人准予抵扣进项税额
    • B、增值税一般纳税人准予抵扣进项税额
    • C、当期进项税额＝当期销项税额-增值税应纳税额
    • D、销售方收取的销项税额就是购买方支付的进项税额

    正确答案:B,C,D

  • 第19题：

    纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额，为进项税额。一般而言，下列进项税额准予从销项税额中抵扣（）

    • A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
    • B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
    • C、购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%扣除率计算的进项税额。
    • D、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%扣除率计算的进项税额。

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    营改增试点实施后，原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。


    正确答案:正确

  • 第21题：

    下列关于营改增以后进项税额的说法，正确的有（）。

    • A、纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣
    • B、融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额适用分2年抵扣的规定
    • C、一般纳税人购进的贷款服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣
    • D、纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的全部进项税额不得抵扣
    • E、原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的，截止到纳入“营改增”试点之日前的增值税期末留抵税额，不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣

    正确答案:A,C,D,E

  • 第22题：

    多选题
    纳税人销售或进口下列货物，适用增值税税率13%的有（　）。
    A

    图书、报纸、杂志

    B

    粮食、食用植物油

    C

    煤气

    D

    饲料


    正确答案： A,C
    解析： 本题考核增值税的低税率的范围。以上各项均为适用于低税率的货物。

  • 第23题：

    多选题
    下列关于营改增后原增值税纳税人进项税额抵扣政策的表述，正确的有（）。
    A

    原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣

    B

    原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣

    C

    原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额

    D

    原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于增值税应税项目的，其进项税准予从销项税额中抵扣

    E

    原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的旅客运输服务，不得从销项税额中抵扣进项税


    正确答案： A,D
    解析： 原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。

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