以下经济行为适用16%税率征收增值税的是（）。A、自来水公司提供自来水B、某汽车厂销售汽车C、农民销售自产的农产品D、小规模纳税人销售商品

题目

以下经济行为适用16%税率征收增值税的是（）。

  • A、自来水公司提供自来水
  • B、某汽车厂销售汽车
  • C、农民销售自产的农产品
  • D、小规模纳税人销售商品
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1.《关于深化增值税改革有关政策的公告》财政部税务总局海关总署公告2019年第39号,增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为();原适用10%税率的,税率调整为()。A、6%B、13%C、11%D、9%

2.增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为()。A、9%B、8%C、7%D、6%

3.增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物,未分别核算或不能准确核算其销售额的,其税率的确定方法是( )。A: 从低适用税率B: 适用平均税率C: 从高适用税率D: 适用6%的征收率

4.2018年5月1日起,增值税税率调整,以下表述中,正确的有( )。A、对于5月1日之前开具的税率为17%、11%的增值税专用发票，只要在规定的认证期限内(开具之日起180日内)认证即可B、自2018年5月1日起，所有适用17%都调整为16%C、购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率D、纳税义务发生在5月1日后的，适用16%、10%的税率

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  • 第1题：

    增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用()税率的,税率调整为();原适用()税率的,税率调整为()

    A16%13%

    B11%9%

    C10%9%

    D13%9%


    答案：AC

  • 第2题：

    根据增值税现行规定,下列关于增值税专用发票的表述不正确的是( )。

    A、自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票

    B、自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票

    C、增值税一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照调整后适用税率补开

    D、自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票


    答案：C

  • 第3题：

    增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物,未分别核算不同税率货物销售额的,确定其适用增值税税率的方法是()。

    A、适用6%的征收率

    B、从低适用税率

    C、从高适用税率

    D、适用平均税率


    参考答案：C

  • 第4题：

    增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（ ）。

    A．从高适用税率

    B．从低适用税率

    C．适用平均税率

    D．适用6%的征收率


    正确答案：A

  • 第5题：

    某增值税一般纳税人，2019年4月销售自己使用的固定资产，该设备于2013年购入（未抵扣增值税），下列税务处理中正确的有（ ）。

    A.销售行为免征增值税
    B.销售行为适用9％的增值税税率
    C.销售行为适用13％的增值税税率
    D.销售行为适用3%征收率减按2%税率
    E.销售行为按简易征收办法计税

    答案：D,E
    解析：
    一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产和旧货，适用按照简易办法依照3% 征收率减按2% 征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额+（1+3%），应纳税额=销售额x2%。

  • 第6题：

    中国境外的单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，境内购买方为境外单位和个人扣缴增值税应按照（）。

    • A、征收率
    • B、零税率
    • C、适用税率
    • D、征收率或适用税率

    正确答案:C

  • 第7题：

    2018年5月1日起，下列关于增值税税率的表述中，不正确的是（）

    • A、农机配件适用 16%的税率
    • B、煤炭适用 10%的税率
    • C、图书适用 10%的税率
    • D、服装适用 16%的税率

    正确答案:B

  • 第8题：

    增值税纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额：发生混合销售行为的，按照销售货物缴纳增值税。


    正确答案:错误

  • 第9题：

    纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。


    正确答案:错误

  • 第10题：

    多选题
    下面关于增值税兼营行为的税率选择，说法正确的有(    )。
    A

    试点纳税人销售货物、提供应税劳务、发生应税行为适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额

    B

    未分别核算销售额的，兼有不同税率的销售货物、提供应税劳务、发生应税行为，从高适用税率

    C

    未分别核算销售额的，兼有不同征收率的销售货物、提供应税劳务、发生应税行为，从高适用征收率

    D

    未分别核算销售额的，兼有不同税率和征收率的销售货物、提供应税劳务、发生应税行为，从高适用税率


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    以下经济行为适用17%税率征收增值税的是（）。
    A

    自来水公司提供自来水

    B

    某汽车厂销售汽车

    C

    农民销售自产的农产品

    D

    小规模纳税人销售商品


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    中国境外的单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，境内购买方为境外单位和个人扣缴增值税应按照（）。
    A

    征收率

    B

    零税率

    C

    适用税率

    D

    征收率或适用税率


    正确答案： B
    解析： 中国境外的单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。境内的购买方为境外单位和个人扣缴增值税的，应按照适用税率扣缴增值税。

  • 第13题：

    增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为( )

    A.15%

    B.14%

    C.13%

    D.12%


    答案：C

  • 第14题：

    增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%(自2018年5月1日起,原适用17%税率的调整为16%;自2019年4月1日起,原适用16%税率的税率调整为13%)税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。()

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：错误

  • 第15题：

    逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额征收增值税，并入销售额的押金所适用的税率是（ ）。

    A．6%的征收率

    B．包装物的适用税率

    C．所包装货物的适用税率

    D．17%的增值税率


    正确答案：C
    本题考核点是增值税销售额的计算方法。逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额，并按所包装货物的适用税率计算销项税额。

  • 第16题：

    国内某印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书，该印刷收入（ ）。

    A.按照印刷劳务适用的税率征收增值税
    B.按照图书适用的税率征收增值税
    C.按照委托加工劳务适用的税率征收增值税
    D.免税

    答案：B
    解析：

  • 第17题：

    试点纳税人发生应税销售行为，兼有不同税率和征收率的应税销售行为，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或者征收率（ 　）。

    A.征纳双方协商
    B.从高适用税率
    C.从高适用征收率
    D. 50%从高适用征收率，50%从高适用税率

    答案：B
    解析：
    选项B符合题意。

  • 第18题：

    小规模纳税人开具增值税电子普通发票及增值税普通发票（卷式）时，按（）开具。

    • A、适用税率
    • B、征收率或适用税率
    • C、征收率

    正确答案:C

  • 第19题：

    以下经济行为适用17%税率征收增值税的是（）。

    • A、自来水公司提供自来水
    • B、某汽车厂销售汽车
    • C、农民销售自产的农产品
    • D、小规模纳税人销售商品

    正确答案:B

  • 第20题：

    个人购买经济适用住房适用契税政策正确的是（）。

    • A、减按1%税率征收契税
    • B、减按1.5%税率征收契税
    • C、按3%税率征收契税
    • D、暂不征收

    正确答案:B

  • 第21题：

    单选题
    2018年5月1日起，下列关于增值税税率的表述中，不正确的是（）
    A

    农机配件适用 16%的税率

    B

    煤炭适用 10%的税率

    C

    图书适用 10%的税率

    D

    服装适用 16%的税率


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    判断题
    增值税纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额：发生混合销售行为的，按照销售货物缴纳增值税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第39条、第40条规定，纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。

  • 第23题：

    单选题
    以下经济行为适用16%税率征收增值税的是（）。
    A

    自来水公司提供自来水

    B

    某汽车厂销售汽车

    C

    农民销售自产的农产品

    D

    小规模纳税人销售商品


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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