某日本人（系日本的税收居民），以独立身份来华提供专业性劳务，未设固定基地，于2000年3月2日来华，7月8日回国，9月5日再次来华继续提供专业性劳务，直到2001年12月底回国，对其2000年在我国提供劳务取得的所得，我国应如何征税（）A、按照工资薪金所得征税B、按照劳务报酬所得征税C、免税D、按照其他所得征税

题目

某日本人（系日本的税收居民），以独立身份来华提供专业性劳务，未设固定基地，于2000年3月2日来华，7月8日回国，9月5日再次来华继续提供专业性劳务，直到2001年12月底回国，对其2000年在我国提供劳务取得的所得，我国应如何征税（）

  • A、按照工资薪金所得征税
  • B、按照劳务报酬所得征税
  • C、免税
  • D、按照其他所得征税
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1.下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有（ ）。A.甲某单纯地为出版社提供翻译所取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税B.乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税C.稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得D.劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得

2.下列收入计算征税的有()A.劳务报酬所得B.工资薪金所得C.偶然所得D.稿酬所得

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围()。A、工资、薪金所得B、偶然所得C、财产租赁所得D、稿酬所得E、劳务报酬所得

4.某作家将自己的作品以报刊形式发表而取得的所得为10000元应按()税目征税。A、稿酬所得B、劳务报酬C、工资薪金D、特许权使用费

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  • 第1题：

    不按次征税的个人所得项目是()。

    A.工资、薪金所得

    B.劳务报酬所得

    C.财产租赁所得

    D.财产转让所得


    参考答案：A

  • 第2题：

    下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有()。

    A.乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税

    B.劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得

    C.稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版，发表而取得的所得

    D.甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得应当按照劳务报酬所得纳税


    参考答案：BCD

  • 第3题：

    下列应税项目中，按每次取得的收入计算征税的有（ ）。

    A．劳务报酬所得

    B．工资、薪金所得

    C．财产租赁所得

    D．稿酬所得


    正确答案：ACD

  • 第4题：

    对从事广告业个人取得的所得其征税规定，下列表述正确的有( )。

    A．纳税人在广告设计、制作、发布过程中，提供名义、形象而取得的所得按劳务报酬所得项目征税

    B．纳税人在广告形成过程中，提供其他劳务而取得的所得，视具体情况按劳务报酬和稿酬所得等项目征税

    C．本单位人员在广告形成过程中，取得的由本单位支付的所得，按工资、薪金所得项目征税

    D．凡从事广告业取得的所得，一律按劳务报酬所得项目征税


    正确答案：ABC
    解析：并不是从事广告业取得的所有所得，一律按照劳务报酬所得项目征税。纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按劳务报酬所得项目征税：纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供其他劳务取得的所得，视其情况分别按照税法规定的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等应税项目计算纳税：扣缴义务人的本单位人员在广告设计、制作、发布过程中取得的由本单位支付的所得，按工资、薪金所得项目计算纳税。

  • 第5题：

    所得税以所得为征税对象，并由所得获取主体缴纳的税收总称。所得税的课税对象的分类有（　）。

    A.工资薪金所得
    B.从事生产经营取得的所得
    C.提供资金或财产取得的所得
    D.劳务报酬所得

    答案：A,B,C,D
    解析：
    所得税的课税对象主要分为三种：一是提供劳务取得的所得，包括工资薪金所得和劳务报酬所得；二是从事生产经营取得的所得，如利润等；三是提供资金或财产取得的所得，包括利息、股息、红利、租金、特许权使用费等。

  • 第6题：

    某日本企业派其雇员来华为一家中国企业改进生产技术提供咨询服务，该咨询服务于2000年9月1日开始，2001年7月1日结束，对其雇员在中国境内工作期间取得的该日本企业支付的工资薪金所得，我国应如何征税（）

    • A、全部免税
    • B、全部征税
    • C、2000年免税，2001年征税
    • D、2000年征税，2001年免税

    正确答案:B

  • 第7题：

    下列哪些所得应仅在居民国征税（）

    • A、退休金
    • B、国际运输所得
    • C、董事费
    • D、劳务报酬

    正确答案:A,B

  • 第8题：

    个人所得税的征税范围包括（）。

    • A、工资薪金所得
    • B、个体工商户的生产经营所得
    • C、劳务报酬所得
    • D、稿酬所得

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    单选题
    下列说法不符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的是(    )。
    A

    甲某受出版社委托为出版社提供审稿劳务所取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税

    B

    乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税

    C

    稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版，发表而取得的所得

    D

    劳务报酬所得一般属于个人独立从事自由职业取得的所得或属于独立个人劳动所得


    正确答案： D
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    联合国税收协定范本中，实行固定基地原则的是（）。
    A

    跨国营业所得征税

    B

    跨国独立劳务所得征税

    C

    跨国非独立劳务所得征税

    D

    跨国投资所得征税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列各项中，属于“综合所得”项目按年计算征税的有（　）。
    A

    工资薪金所得

    B

    劳务报酬所得

    C

    经营所得

    D

    财产租赁所得

    E

    财产转让所得


    正确答案： E,A
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    对非居民劳务所得征税说法正确的是 ()
    A

    对非居民非独立劳务所得的课税一般遵循“固定基地原则”和“183天规则”

    B

    对非居民独立劳务所得征税须满足收款人在某一会计年度内在缔约国另一方境内停留累计不超过183天的条件

    C

    非居民非独立劳务劳动报酬并非由缔约国另一方居住的雇主支付

    D

    非居民非独立劳务报酬不是由雇主设在缔约国另一方境内的常设机构所负担

    E

    对特殊情况下的个人劳务所得，往往采用特殊的征税规则和方法


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第13题：

    张某为某企业雇员，本月工资2000元，产品推销提成3000元，则2000元按“工资、薪金所得”项目征税，3000元按“劳务报酬”征税。()


    参考答案：错误

  • 第14题：

    根据个人所得税法律制度的规定,下列收入项目中,采用按次征税的项目有()。

    A、劳务报酬所得

    B、财产租赁所得

    C、工资、薪金所得

    D、其他所得


    答案：ABCD

  • 第15题：

    个人所得税法中,哪些征税范围属于综合所得()。

    A、工资、薪金所得

    B、偶然所得

    C、经营所得

    D、稿酬所得

    E、劳务报酬所得


    正确答案：ABCDE

  • 第16题：

    核查纳税义务人劳务报酬所得支付明细表，应该通过审核外籍个人来华提供劳务服务与派遣公司的关系来进行判断，如果是非独立劳务的应该按照（ ）税目计税，如果是独立劳动的，应该按照（ ）税目计税。

    A．劳务报酬 工资薪金

    B．工资薪金 劳务报酬

    C．工资薪金 特许权使用费

    D．特许权使用费 劳务报酬


    正确答案：B
    核查纳税义务人劳务报酬所得支付明细表，应该通过审核外籍个人来华提供劳务服务与派遣公司的关系来进行判断，如果是非独立劳务的应该按照工资薪金税目计税，如果是独立劳动的，应该按照劳务报酬税目计税。 

  • 第17题：

    下列各项中，属于“综合所得”项目按年计算征税的有（　）。

    A.工资薪金所得
    B.劳务报酬所得
    C.经营所得
    D.财产租赁所得

    答案：A,B
    解析：
    对于居民纳税人而言，综合所得只包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，不包括其他税目。

  • 第18题：

    个人所得税采用按次征税的应税所得项目有（）。

    • A、 工资、薪金所得
    • B、 劳务报酬所得
    • C、 财产租赁所得
    • D、 稿酬所得

    正确答案:B,C,D

  • 第19题：

    联合国税收协定范本中，实行固定基地原则的是（）。

    • A、跨国营业所得征税
    • B、跨国独立劳务所得征税
    • C、跨国非独立劳务所得征税
    • D、跨国投资所得征税

    正确答案:B

  • 第20题：

    多选题
    按照联合国范本的精神，当独立劳务满足（）条件时，劳务发生国可以对来源于该劳务的所得征税。
    A

    独立劳务是通过发生国的固定基地进行

    B

    在劳务发生国停留18天

    C

    其报酬由劳务发生国的居民支付且数额达到居住国和劳务发生国商定的数额

    D

    独立劳务未通过劳务发生国的固定基地进行所获得收入


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    个人所得税采用按次征税的应税所得项目有（）。
    A

    工资、薪金所得

    B

    劳务报酬所得

    C

    财产租赁所得

    D

    稿酬所得


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    对在海外居住的董事来华参加会议取得的董事费，其征税项目应属于( )
    A

    工资、薪金所得

    B

    劳务报酬所得

    C

    特许权使用费所得

    D

    偶然所得


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某日本企业派其雇员来华为一家中国企业改进生产技术提供咨询服务，该咨询服务于2000年9月1日开始，2001年7月1日结束，对其雇员在中国境内工作期间取得的该日本企业支付的工资薪金所得，我国应如何征税（）
    A

    全部免税

    B

    全部征税

    C

    2000年免税，2001年征税

    D

    2000年征税，2001年免税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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