甲公司准备参加2016年高新技术企业认定，2015年销售收入5100万元，2013年至2015年销售收入总额1亿元。2013年至2015年研发费用发生额（其他费用发生额均在限额内）符合认定条件的是（）。A、2013年至2015年研发费用发生额410万元，其中委托境内机构研发金额100万元B、2013年至2015年研发费用发生额410万元，其中委托境内机构研发金额40万元C、2013年至2015年研发费用发生额500万元，其中委托境外机构研发金额100万元D、2013年至2015年研发费用发生额500万元，
题目
甲公司准备参加2016年高新技术企业认定，2015年销售收入5100万元，2013年至2015年销售收入总额1亿元。2013年至2015年研发费用发生额（其他费用发生额均在限额内）符合认定条件的是（）。
- A、2013年至2015年研发费用发生额410万元，其中委托境内机构研发金额100万元
- B、2013年至2015年研发费用发生额410万元，其中委托境内机构研发金额40万元
- C、2013年至2015年研发费用发生额500万元，其中委托境外机构研发金额100万元
- D、2013年至2015年研发费用发生额500万元，其中委托境外机构研发金额300万元
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第1题：
(2017年)甲公司采用销售百分比法预测2017年外部资金需求量，2017年销售收入将比上年增长20%，2016年销售收入为2000万元，敏感资产和敏感负债分别占销售收入的59%和14%，销售净利率为10%，股利支付率为60%，若甲公司2017年销售净利率、股利支付率均保持不变，则甲公司2017年外部融资需求量为( )万元。A.36
B.60
C.84
D.100答案：C解析：外部融资需求量＝（59%－14%）×2000×20%－2000×（1＋20%）×10%×（1－60%）＝84（万元） -
第2题：
甲公司2015年销售收入为2000万元，销售净利率5%，现金股利支付率50%。公司预计2016年销售收入增长10%。资产占销售收入百分比不变，在考虑新增投资和内部留存融资的不足后，通过负债解决外部融资缺口。甲公司2015年资产负债表如下（单位：万元）。
要求：
1.测算新增资产投资、内部留存融资额以及外部融资需要量。
2.计算甲公司2016年内部增长率。
3.计算甲公司2015年可持续增长率，指出甲公司增长管理所面临的财务问题以及可运用的财务策略。答案：解析：1.新增资产投资＝2000×10%×50%＝100（万元）
或：新增资产投资＝1000×10%＝100（万元）
内部留存融资额＝2000×（1＋10%）×5%×（1－50%）＝55（万元）
外部融资需要量＝100－55＝45（万元）
2.内部增长率＝5%×（1－50%）/[50%－5%×（1－50%）]＝5.26%
或：
总资产报酬率＝（2000×5%）/1000＝10%
内部增长率＝10%×（1－50%）/[1－10%×（1－50%）]＝5.26%
3.净资产收益率＝（2000×5%）/450＝22.22%
可持续增长率＝22.22%×（1－50%）/[1－22.22%×（1－50%）]＝12.5%
由于预计增长率10%小于可持续增长率12.5%，表明市场萎缩，企业应调整自身经营战略，采取的可行财务策略包括：（1）支付股利；（2）加大促销力度；（3）调整业务结构；（4）转型发展；（5）其他。 -
第3题：
某物业公司，2015年5月—2016年4月物业收入445万，2016年5月预计物业收入30万，现临时需要处置一处房产，预计收入65万，是否必须认定一般纳税人？
正确答案:根据《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局2016年第23号公告）文件规定，增值税小规模纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为
因此，该公司临时处置房产以外的年应税销售额（445+30=475万元）暂未达到500万元标准，可以暂不进行一般纳税人资格登记。 -
第4题：
甲居民企业（以下称甲企业）适用的企业所得税税率为25％，2015年5月甲企业发生如下事项： （1）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元。 （2）从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司（以下称乙公司）取得税后股息收入100万元。 （3）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权的比例为10％，丙公司股东留存收益为800万元。计算甲企业转让丙公司股权的所得应纳的企业所得税税额。
正确答案:甲企业转让丙公司股权的所得应纳的企业所得税=(400-220)×25％=45(万元)。 -
第5题：
甲居民企业（以下称甲企业）适用的企业所得税税率为25％，2015年5月甲企业发生如下事项： （1）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元。 （2）从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司（以下称乙公司）取得税后股息收入100万元。 （3）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权的比例为10％，丙公司股东留存收益为800万元。甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税？简要说明理由。
正确答案:甲企业取得乙公司的股息收入不缴纳企业所得税。根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益(包括从高新技术企业取得的股息收入)，免征企业所得税。 -
第6题：
甲企业想要在2017年认定为高新技术企业，其2016年销售收入4000万元，则甲企业近三个会计年度研发费用比例总额占同期销售收入总额的比例不得低于（）。
- A、3%
- B、4%
- C、5%
- D、6%
正确答案:C -
第7题：
单选题甲公司向丁公司转让其商品的商标使用权，约定丁公司每年年末按年销售收入的10%支付使用费，使用期10年。2015年丁公司实现销售收入100万元；2016年丁公司实现销售收入150万元。假定甲公司均于每年年末收到使用费，不考虑其他因素。甲公司2016年应确认的使用费收入为（ ）万元。A10
B15
C25
D0
正确答案： A解析：
甲公司2016年应确认的使用费收入金额=150×10%=15（万元）。 -
第8题：
单选题根据《高新技术企业认定管理办法》的规定，高新技术企业认定必须满足“最近一个会计年度高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的（）以上”的条件。A30%
B50%
C60%
D80%
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题甲企业想要在2017年认定为高新技术企业，其2016年销售收入4000万元，则甲企业近三个会计年度研发费用比例总额占同期销售收入总额的比例不得低于（）。A3%
B4%
C5%
D6%
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题甲公司2016年1月10日向乙公司销售一批商品并确认收入实现，2016年2月20日，乙公司因产品质量原因将上述商品退货。甲公司2015年财务报告批准报出日为2016年4月30日。甲公司对此项退货业务正确的处理方法是（）。A作为2015年资产负债表日后事项中的调整事项处理
B作为2015年资产负债表日后事项中的非调整事项处理
C冲减2016年1月份相关收入、成本和税金等相关项目
D冲减2016年2月份相关收入、成本和税金等相关项目
正确答案： D解析： 此项退货业务不属于资产负债表日后事项中的调整事项，应冲减退货月份相关收入、成本和税金等相关项目。 -
第11题：
单选题2015年12月31日，甲公司对应收丙公司的账款进行减值测试。应收账款余额合计为1000000元，甲公司根据丙公司的资信情况确定应计提100000元坏账准备。甲公司2016年对丙公司的应收账款实际发生坏账损失30000元。2016年12月31日甲公司应收丙公司的账款余额为1200000元，经减值测试，甲公司“坏账准备”科目年末余额应为120000元。则甲公司2015～2016年因坏账准备而确认的资产减值损失的累计金额为（）元。A120000
B130000
C150000
D170000
正确答案： C解析： 甲公司2015年～2016年因坏账准备而确认的资产减值损失的累计金额： 100000+[120000-(100000-30000)]=150000(元)。参考教材P16。 -
第12题：
单选题A公司需要对公司的销售收入进行分析，通过分析得知2015、2016、2017年销售收入的环比动态比率分别为110%、115%和95%。如果该公司将2015年作为基期，2017年作为分析期，则其定基动态比率为( )。A126.5%
B109.25%
C104.5%
D120.18%
正确答案： D解析： -
第13题：
甲公司拟于2017年6月申报创业板上市，下列符合条件的是（)A、 2016 年甲公司净利润 400 万元，非经常性损益 500 万元
B、 2014 年甲公司净利润为－100 万元， 2015 年净利润为－150 万元， 2016 年净利润为 100万元，且 2015 年和 2016 年营业收入增长率超过 30%
C、 2014 年甲公司亏损， 2015 年和 2016 年净利润分别为 100 万元和 150 万元，持续增长
D、 2017 年 3 月甲公司净资产为 3000 万元答案：D解析：《创业板首发办法》（2015年修订）第11条规定，发行人申请首次公开发行股票应当符合下列条件：①发行人是依法设立且持续经营3年以上的股份有限公司。有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。②最近2年连续盈利，最近2年净利润累计不少于1000万元；或者最近1年盈利，最近1年营业收入不少于5000万元。净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据。③最近1期末净资产不少于2000万元，且不存在未弥补亏损。④发行后股本总额不少于3000万元。由此可知，创业板IPO第一套财务指标要求：最近2年连续盈利，最近2年净利润累计≥1000万元；第二套财务指标要求：最近1年盈利，且最近1年营业收入≥5000万元。
A项，2016年净利润扣除非经常性损益前后孰低为－100万元，最近1年扣除非经常性损益前后孰低的净利润为负数，不符合创业板的第一、二套财务指标。B项，最近2年净利润分别为－150万元、100万元，没有连续2年盈利；虽然最近1年盈利，但最近1年营业收入是否≥5000万元不明确，因此不一定符合创业板IPO条件。C项，不符合创业板的第一套财务指标“2年净利润合计≥1000万元”的要求，且最近1年的营业收入不明确，也不符合第二套财务指标要求。D项，最近1期末净资产为3000万元≥2000万元，符合创业板IPO条件中对净资产的要求。 -
第14题：
某公司只生产和销售甲产品一种产品（单位：件），2015年度甲产品单位变动成本（包含销售税金）为90元，边际贡献率为40％，固定成本总额为1 200 000元，实现甲产品销售收入6 750 000元。2015年该公司适用的所得税税率为25％，股利支付率为70％。
该公司2015年度敏感资产总额为4 725 000元，敏感负债总额为810 000元。
该公司计划2016年实现净利润比2015年度增长20％。假定2016年度该公司产品售价、成本水平、所得税税率和股利支付率均与2015年度相同。
<1> 、该公司为实现2016年度的计划利润指标，2016年度应实现销售收入（ ）元。A.5763750
B.7500000
C.7125000
D.7425000答案：B解析：2015年销售量＝6 750 000/150＝45 000（件）
2015年净利润＝（6 750 000－1 200 000－90×45 000）×（1－25％）＝1 125 000（元）
2016年计划实现的净利润＝1 125 000×（1＋20％）＝1 350 000（元）
2016年预计利润总额＝1 350 000/（1－25％）＝1 800 000（元）
2016年预计销售量＝边际贡献/单位边际贡献＝（1 800 000＋1 200 000）/（150－90）＝50 000（件）
2016年应实现的销售收入＝50 000×150＝7 500 000（元） -
第15题：
申请高新技术企业认定的企业上年度高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的比例应达到多少？
正确答案:高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上。 -
第16题：
根据《高新技术企业认定管理办法》的规定，高新技术企业认定必须满足“最近一个会计年度高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的（）以上”的条件。
- A、30%
- B、50%
- C、60%
- D、80%
正确答案:C -
第17题：
根据《高新技术企业认定管理办法》的规定，高新技术企业认定必须满足最近三个会计年度研究开发费用总额占销售收入总额一定比例的要求，下列针对具体要求表述错误的是（）。
- A、最近一年销售收入小于5000万元的企业，研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于5%
- B、最近一年销售收入在5000万元至20000万元的企业，研究开发费用总额占销售收入总额比例不低于4%
- C、最近一年销售收入在20000万元以上的企业，研究开发费用总额占销售收入总额比例不低于3%
- D、企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%"
正确答案:A -
第18题：
问答题ABC会计师事务所A注册会计师作为关键审计合伙人负责审计甲公司2016年度财务报表。A注册会计师了解到甲公司的以下情况： （1）甲公司所在行业总体上呈萎缩趋势，但甲公司预测2016年销售收入将比上期增长35％。 （2）甲公司2016年审计前的财务报表显示当年销售收入增长预测已实现。 （3）甲公司2016年现金流比2015年下降20％，应收账款余额基于2015年增长108％。 是否存在舞弊风险？请简述理由。正确答案： 甲公司财务报表存在舞弊风险。
理由：甲公司所在行业总体上呈萎缩趋势，但甲公司预测2016年销售收入将比上期增长35％，因此管理层可能会为了满足股东和银行的预期而虚增收入。解析： 暂无解析 -
第19题：
问答题ABC会计师事务所A注册会计师作为关键审计合伙人负责审计甲公司2016年度财务报表。A注册会计师了解到甲公司的以下情况： （1）甲公司所在行业总体上呈萎缩趋势，但甲公司预测2016年销售收入将比上期增长35％。 （2）甲公司2016年审计前的财务报表显示当年销售收入增长预测已实现。 （3）甲公司2016年现金流比2015年下降20％，应收账款余额基于2015年增长108％。 是否存在重大错报风险？与哪些财务报表项目的哪些认定有关？简要说明理由。正确答案： 甲公司财务报表存在舞弊风险，属于认定层次重大错报风险，与营业收入的发生、截止等认定以及应收账款的存在等认定相关。
理由：销售收入增长35％，应收账款增长108％，现金流下降20％，存在虚构销售或提前确认销售收入的风险。解析： 暂无解析 -
第20题：
单选题甲公司2015年1月1日以银行存款购入乙公司60%的股份，并准备长期持有，采用成本法核算。2015年乙公司实现净利润400000元，2016年5月1日乙公司宣告分派2015年现金股利200000元。甲公司2016年应确认的投资收益为（ ）。A0元
B120000元
C30000元
D40000元
正确答案： A解析： -
第21题：
单选题甲公司为境外投资者，乙公司为境内公司。2016年甲公司拟收购25%股权，要进行经营者集中申报的是（ ）。A2015年，甲公司全球营业收入30亿美元，中国境内营业收入15亿元；2015年，乙公司在中国境内营业收入为4.5亿元
B2015年，甲公司全球营业收入30亿美元，中国境内营业收入10亿元；2015年，乙公司在中国境内营业收入为2亿元
C2015年，甲公司全球营业收入3亿美元，中国境内营业收入15亿元；2015年，乙公司在中国境内营业收入为4.5亿元
D2015年，甲公司全球营业收入30亿美元，中国境内营业收入5000万元；2015年，乙公司在中国境内营业收入为10亿元
正确答案： B解析：
《国务院关于经营者集中申报标准的规定》第3条规定，经营者集中达到下列标准之一的，经营者应当事先向国务院商务主管部门申报，未申报的不得实施集中：①参与集中的所有经营者上一会计年度在全球范围内的营业额合计超过100亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过4亿元人民币；②参与集中的所有经营者上一会计年度在中国境内的营业额合计超过20亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过4亿元人民币。本题注意要把美元换算为人民币。 -
第22题：
多选题甲公司准备参加2016年高新技术企业认定，2015年销售收入5100万元，2013年至2015年销售收入总额1亿元。2013年至2015年研发费用发生额（其他费用发生额均在限额内）符合认定条件的是（）。A2013年至2015年研发费用发生额410万元，其中委托境内机构研发金额100万元
B2013年至2015年研发费用发生额410万元，其中委托境内机构研发金额40万元
C2013年至2015年研发费用发生额500万元，其中委托境外机构研发金额100万元
D2013年至2015年研发费用发生额500万元，其中委托境外机构研发金额300万元
正确答案： B,C解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题厦华公司需要对公司的销售收入进行分析，通过分析可以得到2014年、2015年、2016年销售收入的环比动态比率分别为110％、115％和95％。则如果该公司以2014年作为基期，2016年作为分析期，其定基动态比率为（）A126.5％
B109.25％
C104.5％
D120.18％
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题甲公司 2015年5月承接一项工程，劳务合同收入1500万元，预计合同总成本1050万合同价款已收采用完工百分比确认劳务收入，2015年确认劳务收入380万，截止2016年12月31日，累计完工程度60％，2016年甲公司确认劳务收入（ ）。A170万
B520万
C210万
D150万
正确答案： D解析：