出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退（免）税的货物 [不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特殊区域的水电气、海洋工程结构物] 适用增值税征税政策。

题目

出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退（免）税的货物 [不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特殊区域的水电气、海洋工程结构物] 适用增值税征税政策。

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1.增值税一般纳税人的下列出口货物行为，适用增值税免税政策的有（ ）。A.非出口企业委托出口的货物 B.非列名生产企业出口的非视同自产货物 C.外贸企业取得普通发票出口的货物 D.出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具 E.列名生产企业出口非自产货物

2.下列情形中，适用增值税免税不退税政策的有（ ）。A.出口企业对外提供加工修理修配劳务 B.非出口企业委托出口的货物 C.非列名生产企业出口的非视同自产货物 D.农业生产者销售自产农产品 E.来料加工复出口的货物

3.下列出口货物劳务，适用出口退(免)税政策的是(　)。A、出口企业经海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物 B、出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具 C、国家计划内出口的卷烟 D、非列名生产企业出口的非视同自产货物

4.下列关于增值税退（免）税的计税依据，表述正确的有（ ）。A.生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价确定 B.外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额 C.免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或者海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格 D.生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物增值税退（免）税的计税依据，为销售海洋工程结构物的普通发票注明的金额 E.输入特殊区域的水增值税退（免）税的计税依据，为作为购买方的特殊区域内生产企业购进水的增值税专用发票注明的金额

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  • 第1题：

    根据增值税出口退（免）税政策的规定，下列出口货物仅适用免税的范围的有（　　）。

    A.以旅游购物贸易方式报关出口的货物
    B.生产企业增值税小规模纳税人出口的货物
    C.生产企业增值税一般纳税人出口的货物
    D.来料加工复出口的货物
    E.计划外出口卷烟

    答案：A,B,D
    解析：
    本题考查出口货物增值税免税政策。出口退免税、免税、征税的情况都比较多，容易混淆，考生可以从下面的角度去记忆出口货物免税政策的适用范围：出口免税政策适用于出口货物以往环节未纳过税而无需退税（选项D）、以往环节税金缴纳情况不明无法准确计算退税（选项B）等情况。

  • 第2题：

    根据增值税的有关规定，下列出口货物劳务中，适用增值税免税政策的有（ ）。

    A.增值税小规模纳税人出口的货物
    B.国家计划外出口的卷烟
    C.非出口企业委托出口的货物
    D.非列名生产企业出口的非视同自产货物
    E.来料加工复出口的货物

    答案：A,C,D,E
    解析：
    国家计划“内”出口的卷烟适用增值税免税政策。

  • 第3题：

    根据增值税的有关规定、下列出口货物劳务中，适用增值税免税政策的有()。

    A.增值税小规模纳税人出口的货物
    B.国家计划外出口的卷烟
    C.非出口企业委托出口的货物
    D.非列名生产企业出口的非机同自产货物
    E.来料加工复出口的货物

    答案：A,C,D,E
    解析：
    国家计划“内”出口的卷烟适用增值税免税政策
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  • 第4题：

    根据增值税的出口退（免）税制度的有关规定，以下可按视同出口货物处理，适用增值税退（免）税政策的有（　　）。

    A.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物
    B.出口企业经海关报关进入国家批准的特殊区域，并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物
    C.出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品
    D.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物

    答案：A,B,C,D
    解析：
    上述选项均按视同出口货物处理，适用增值税退（免）税政策。

  • 第5题：

    适用增值税征税政策的出口货物劳务（）

    • A、出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退（免）税的货物[不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特殊区域的水电气、海洋工程结构物]。
    • B、出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具。
    • C、出口企业或其他单位因骗取出口退税被税务机关停止办理增值税退（免）税期间出口的货物。
    • D、出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物。

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    出口企业以来料加工复出口方式出口不予退（免）税货物的，继续予以免税。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    出口企业出口或视同出口的下列货物劳务，适用增值税免税政策的有（）。

    • A、油画、花生果仁
    • B、因骗取出口退税被税务机关停止办理增值税退（免）税期间出口的货物
    • C、特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物
    • D、以旅游购物贸易方式报关出口的货物
    • E、特殊区域内的企业为境外的单位提供加工修理修配劳务

    正确答案:A,C,D,E

  • 第8题：

    下列关于出口货物劳务增值税和消费税管理的表述中，错误的是（）。

    • A、出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外，出口企业和其他单位不得开具增值税专用发票
    • B、适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，实行按内销货物征税，应当向主管税务机关提出书面报告，一旦放弃免税，12个月内不得更改
    • C、境外单位、个人推迟支付货款的出口货物劳务，凡外汇管理部门出具出口收汇核销单的，出口企业和其他单位可按规定申报退（免）税
    • D、增值税退税率有调整的，属于向海关报关出口的货物，以出口货物报关单上注明的出口日期为准

    正确答案:B

  • 第9题：

    多选题
    出口企业或其他单位出口下列哪种货物，适用增值税免税政策的出口货物劳务？（）
    A

    增值税小规模纳税人出口的货物。

    B

    非出口企业委托出口的货物。

    C

    非列名生产企业出口的非视同自产货物。

    D

    出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退（免）税的货物（不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特殊区域的水电气、海洋工程结构物）。

    E

    农业生产者自产农产品[农产品的具体范围按照《农业产品征税范围注释》（财税[1995]52号）的规定执行]。


    正确答案： E,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列关于出口货物退(免)税政策的说法中，正确的有（　）。
    A

    出口货物退(免)税的税种仅限于增值税和消费税 

    B

    出口零税率即意味着免税 

    C

    出口免税不退税即出口货物在出口时免税，但不会退还以往环节已经缴纳的税款 

    D

    出口不免税也不退税政策适用于国家限制、禁止某些货物出口而视同内销征税的情况


    正确答案： C,B
    解析： (1)出口零税率不同于免税。免税往往指某一环节免税;而零税率是指整体税负为零，意味着出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。B选项错误。(2)出口退(免)税的基本政策有：①出口免税并退税；②出口免税不退税；③出口不免税也不退税。出口免税不退税适用于出口货物以往环节未纳过税而无须退税的情况。C选项错误。

  • 第11题：

    多选题
    适用增值税征税政策的出口货物劳务（）
    A

    出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退（免）税的货物[不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特殊区域的水电气、海洋工程结构物]。

    B

    出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具。

    C

    出口企业或其他单位因骗取出口退税被税务机关停止办理增值税退（免）税期间出口的货物。

    D

    出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物。


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列出口货物劳务，视同内销征收增值税的有()。
    A

    出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

    B

    出口企业提供虚假备案单证的货物

    C

    出口企业增值税退（免）税凭证有伪造或内容不实的货物

    D

    出口企业出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确取消出口退（免）税的货物

    E

    出口企业出口古旧图书


    正确答案： C,E
    解析： 出口企业出口古旧图书免征增值税。

  • 第13题：

    下列适用增值税退（免）税政策的出口货物有（ ）。

    A.出口企业境外投资的出口货物
    B.出口企业销售给用于外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品
    C.国家计划内出口的卷烟
    D.非列名生产企业出口的非视同自产货物
    E.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

    答案：A,B
    解析：
    选项C、D，适用增值税免税政策；选项E，适用增值税征税政策。

  • 第14题：

    下列出口货物，适用出口退（免）税政策的是（　）。

    A.出口企业经海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物
    B.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具
    C.国家计划内出口的卷烟
    D.非列名生产企业出口的非视同自产货物

    答案：A
    解析：
    选项B，适用征税政策；选项C、D，均适用增值税免税不退税政策。

  • 第15题：

    出口企业或其他单位出口规定的下列货物，适用增值税征税政策的是（ ）。

    A.来料加工复出口的货物
    B.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物
    C.以旅游购物贸易方式报关出口的货物
    D.销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

    答案：D
    解析：
    选项ABC：适用增值税免税不退税政策。

  • 第16题：

    出口企业或其他单位出口的下列货物，适用增值税免税并退税政策的是（ ）。

    A.来料加工复出口的货物
    B.增值税小规模纳税人出口的货物
    C.进料加工复出口的货物
    D.外贸企业取得普通发票出口的货物

    答案：C
    解析：
    选项ABD：适用增值税免税不退税政策。

  • 第17题：

    下列关于出口货物劳务增值税其他规定的说法，错误的是（）。

    • A、经过认定的出口企业及其他单位，应在规定的增值税纳税申报期内向主管税务机关申报增值税退（免）税和免税、消费税退（免）税和免税
    • B、委托出口的货物，由委托方申报增值税退（免）税和免税、消费税退（免）税和免税
    • C、输入特殊区域的水电气，由作为购买方的特殊区域内生产企业申报退税
    • D、出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经县级以上税务机关批准可以停止其退（免）税资格

    正确答案:D

  • 第18题：

    下列关于增值税退（免）税的计税依据的相关叙述，正确的有（）

    • A、生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据为出口货物的离岸价
    • B、出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备增值税退（免）税的计税依据为该设备购进时取得的增值税专用发票上的金额
    • C、中标机电产品增值税退（免）税的计税依据，生产企业为销售机电产品的普通发票注明的金额
    • D、免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额
    • E、生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物增值税退（免）税的计税依据，为销售海洋工程结构物的普通发票注明的金额

    正确答案:C,D,E

  • 第19题：

    下列出口货物劳务，视同内销征收增值税的有（）。

    • A、出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具
    • B、出口企业提供虚假备案单证的货物
    • C、出口企业增值税退（免）税凭证有伪造或内容不实的货物
    • D、出口企业出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确取消出口退（免）税的货物
    • E、出口企业出口古旧图书

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    下列出口货物劳务，适用出口退（免）税政策的是（）。

    • A、出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品
    • B、增值税小规模纳税人出口的货物
    • C、国家计划内出口的卷烟
    • D、非出口企业委托出口的货物

    正确答案:A

  • 第21题：

    单选题
    增值税一般纳税人的下列出口货物行为，不适用增值税免税政策的是（  ）。
    A

    非出口企业委托出口的货物

    B

    非列名生产企业出口的非视同自产货物

    C

    外贸企业出口取得普通发票的货物

    D

    出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列出口货物劳务，不适用出口退（免）税政策的是（　　）。
    A

    出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品

    B

    增值税小规模纳税人出口的货物

    C

    国家计划内出口的卷烟

    D

    非出口企业委托出口的货物


    正确答案： C,D
    解析：
    B项，增值税小规模纳税人出口的货物和非出口企业委托出口的货物，适用增值税免税政策。C项，有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟，在生产环节免征增值税、消费税，出口环节不办理退税。D项，其他非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税，出口一律不退税。

  • 第23题：

    判断题
    出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退（免）税的货物 [不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特殊区域的水电气、海洋工程结构物] 适用增值税征税政策。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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