为鼓励企业加大职工教育投入，2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A、5%B、6%C、8%D、10%

题目

为鼓励企业加大职工教育投入，2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

  • A、5%
  • B、6%
  • C、8%
  • D、10%
相似考题

1.某企业2013年发生合理的工资、薪金支出800万元，职工福利费120万元，职工教育经费30万元，拨缴工会经费20万元；2014年发生合理的工资、薪金支出1000万元，职工福利费120万元，职工教育经费16万元，拨缴工会经费25万元。根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（）A.该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工福利费为120万元B.该企业2014年企业所得税前准予扣除的工会经费为20万元C.该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工教育经费为16万元D.该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工教育经费为25万元

2.下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述,正确的有()A.若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除。B.高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除C.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额税前扣除D.一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，据实扣除

3.甲企业2018年实际发生工资薪金总额69.5万元,发生职工教育经费6万元,则下列关于甲企业说法中正确的是()。A、2018年职工教育经费扣除限额为1.74万元B、2018年职工教育经费扣除限额为5.56万元C、2018年职工教育经费超过扣除限额的部分，可结转2019年扣除D、2018年职工教育经费超过扣除限额的部分，不可结转2019年扣除

4.在税收优惠方面,企业将按规定足额并合理使用职工教育经费,职工教育支出不超过工资薪金总额的2.5%,予以税前扣除,超过的部分可以结转扣除。这些政策措施都是在鼓励企业开展职业技能培训。()此题为判断题(对，错)。

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  • 第1题：

    要发挥企业家在技术创新中的重要作用,鼓励企业加大研发投入,对企业投入( )实行税收优惠。

    A、技术研发

    B、产品创新

    C、基础研究

    D、转型升级


    参考答案：C

  • 第2题：

    A企业所在地为甘肃兰州，属于西部地区鼓励类产业企业。2018年A企业部分财务数据如下所示：实际支付合理的工资薪金总额400万元，实际发生职工福利费70万元，职工教育经费30万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付25万元。

    该企业本年度准予税前扣除的职工教育经费为( )万元。
    A.20
    B.28
    C.30
    D.32

    答案：C
    解析：
    本题考查企业所得税的税前扣除。高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过职工工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除限额=400×8%=32(万元)，大于实际支出30万元，准予扣除30万元。

  • 第3题：

    某企业为居民企业，2019年计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
    问题：
    （1）计算能在企业所得税税前扣除的工会经费、职工福利费以及职工教育经费的金额。
    （2）计算工会经费、职工福利费以及职工教育经费应调整的应纳税所得额。


    答案：
    解析：
    （1）
    ①实际发生工会经费5（万元）＞200×2%=4（万元），准予税前扣除4万元；
    ②实际发生职工福利费31（万元）＞200×14%=28（万元），准予税前扣除28万元；
    ③实际发生职工教育经费7万元＜200×8%=16（万元），准予税前扣除7万元。
    （2）
    ①工会经费应调增所得额=5-200×2%=1（万元）
    ②职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3（万元）
    ③职工教育经费扣除限额=200×8%=16（万元）。实际发生额小于扣除限额，不作纳税调整。

  • 第4题：

    甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理的工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（　）万元。

    A.625
    B.600
    C.400
    D.425

    答案：B
    解析：
    本题考核企业所得税税前一般扣除项目。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。对于软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以据实全额在企业所得税前扣除。5000×8%+200=600（万元）。

  • 第5题：

    甲企业（居民企业）为软件生产企业，2019年度实际发生的合理工资薪金总额5000万元，发生职工教育经费支出600万元，其中职工培训费用支出120万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（ ）万元。

    A.120
    B.400
    C.520
    D.600

    答案：C
    解析：
    （1）软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，在计算当年的企业所得税应纳税所得额时，可以据实全额扣除；（2）职工教育经费税前扣除限额＝5000×8％＝400（万元），实际发生额（600万元）中的职工培训费用120万元可以据实全额扣除，剩余的480万元税前只能扣除400万元；（3）税前准予扣除的职工教育经费＝400＋120＝520（万元）。

  • 第6题：

    下列关于职工教育经费的规定，错误的是（ ）。

    A.软件生产企业发生的职工教育经费支出，可以全额在企业所得税前扣除
    B.计算职工教育经费限额的“工资.薪金总额”，不包括企业的职工福利费.职工教育经费.工会经费
    C.工业企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8％的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除
    D.航空企业实际发生的飞行员养成费.飞行训练费，可以作为航空企业运输成本在企业所得税前扣除

    答案：A
    解析：
    选项A，软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除。

  • 第7题：

    为鼓励企业加大研发投入，对企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的多少加计扣除？


    正确答案:50％

  • 第8题：

    我国厂矿企业单位教育投资，主要是（）。

    • A、职工捐款
    • B、职工福利
    • C、企业教育投资
    • D、企业职工教育投资
    • E、职工教育经费

    正确答案:C,D,E

  • 第9题：

    关于企业职工教育经费的说法，正确的是（）

    • A、企业应当提取职工教育经费，对劳动者进行学历教育培训
    • B、企业根据国家有关规定，应当按照职工工资总额的5%提取职工教育经费
    • C、企业职工教育经费应当列入工会经费预算
    • D、企业未按国家规定提取职工教育经费，由劳动行政部门责令改正

    正确答案:D

  • 第10题：

    多选题
    我国厂矿企业单位教育投资，主要是（）。
    A

    职工捐款

    B

    职工福利

    C

    企业教育投资

    D

    企业职工教育投资

    E

    职工教育经费


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    甲公司为我国企业所得税居民企业，2013年发生的合理工资、薪金总额为1200万元，当年实际发生的职工教育经费为50万元。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于2013年甲公司税务处理的说法正确的有（）。
    A

    甲公司发生的职工教育经费应当据实扣除

    B

    甲公司发生的职工教育经费，除另有规定外，只能在企业所得税前扣除30万元

    C

    甲公司就发生的职工教育经费应调增企业所得税应纳税所得额20万元

    D

    甲公司未能在2013年企业所得税前扣除的职工教育经费，准予以后纳税年度结转扣除


    正确答案： B,A
    解析： 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。在本题中，甲公司2013年企业所得税前可以扣除的职工教育经费限额=1200×2.5%=30（万元），超过部分20万元，应调增当年应纳税所得额，但可以结转以后纳税年度扣除。

  • 第12题：

    单选题
    为鼓励企业加大职工教育投入，2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
    A

    5%

    B

    6%

    C

    8%

    D

    10%


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    若该企业发生的职工教育经费发生额为8万元，本年度应列支的职工教育经费为( )。

    A．1.8万元

    B．4500元

    C．2万元

    D．3600元


    正确答案：A
    解析：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。工资薪金总额的2.5%=80×2.5%=2(万元)，实际支出额为1.8万元，本年度该企业准予列支的职工教育经费为1.8万元。故本题答案为A。

  • 第14题：

    一家天津注册的技术先进型服务企业，2014年支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工教育经费50万元。2014年6月，购入电脑10台，单价4500元，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。

    该企业2014年度允许税前扣除的职工教育经费为（ ）万元。

    A.5
    B.24
    C.26
    D.50

    答案：B
    解析：
    【知识点】企业所得税的税前扣除。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。因此，本题中税前准予扣除的职工教育经费=300×8%=24（万元）。

  • 第15题：

    关于企业职工教育经费的说法，正确的是（　　）。[2014年真题]

    A.企业应当提取职工教育经费，对劳动者进行学历教育培训
    B.企业根据国家有关规定，应当按照职工工资总额的5%提取职工教育经费
    C.企业职工教育经费应当列入工会经费预算
    D.企业未按国家规定提取职工教育经费，由劳动行政部门责令改正

    答案：D
    解析：
    《就业促进法》规定，企业应当按照国家有关规定提取职工教育经费，对劳动者进行职业技能培训和继续教育培训。但是企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育，所需费用应由个人承担，不能挤占企业的职工教育培训经费。根据国家有关规定，一企业要按照职工工资总额的1.5%足额提取职工教育培训经费；从业人员技术素质要求高、培训任务重、经济效益好的企业，可按2.5%提取，列入成本开支。企业未按照国家规定提取职工教育经费，或者挪用职工教育经费的，由劳动行政部门责令改正，并依法给予处罚。

  • 第16题：

    甲居民企业为软件生产企业，2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（　　）万元。

    A.400
    B.425
    C.625
    D.600

    答案：D
    解析：
    （1）软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，在计算当年的企业所得税应纳税所得额时，可以据实全额扣除；（2）企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。因此，甲居民企业2018年职工教育经费的扣除限额=5000×8%=400（万元），除职工培训费用外待扣的职工教育经费=625-200=425（万元），甲居民企业税前准予扣除的职工教育经费=200+400=600（万元）。

  • 第17题：

    某软件生产企业2019年实发工资总额为300万元，发生职工教育经费支出29万元，全部为职工培训费用；2020年实发工资总额500万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该软件生产企业在计算2020年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（　）万元。

    A.40
    B.28
    C.12.5
    D.33

    答案：B
    解析：
    对于软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以据实全额在企业所得税前扣除。

  • 第18题：

    根据《国务院关于推行终身职业技能培训制度的意见》，加大职业技能培训经费保障，建立（）多元投入机制，通过就业补助资金、企业职工教育培训经费、社会捐助赞助、劳动者个人缴费等多种渠道筹集培训资金。

    • A、协会
    • B、政府
    • C、企业
    • D、社会

    正确答案:B,C,D

  • 第19题：

    工会应当督促企业依法足额提取职工教育培训经费。请问：企业提取职工教育培训经费的标准是什么？


    正确答案: 企业按职工工资总额的1.5%～2.5%足额提取职工教育培训经费，并确保60%以上的经费用于基层一线职工的素质教育培训。

  • 第20题：

    为鼓励企业加大研发投入，对企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的多少摊销。


    正确答案:150％。

  • 第21题：

    多选题
    经认定的（  ）发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
    A

    技术先进型服务企业

    B

    高新技术企业

    C

    西部地区鼓励类企业

    D

    小型微利企业

    E

    安全生产企业


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    2018年某企业实发工资总额为120万元,发生职工教育经费支出为2万元,企业2017年还有1.5万元的职工教育经费没有在税前扣除,企业2018年可以税前扣除的职工教育经费是(   )万元。
    A

    1.5

    B

    2

    C

    9.6

    D

    3.5


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    甲企业2019年发生合理的工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2019年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费合计为（ ）万元。
    A

    15.5

    B

    16.5

    C

    19.5

    D

    20.5


    正确答案： B
    解析：

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