2017年2月22日，业主通知甲建筑企业将于近期付款1000万元，要求甲企业开具增值税发票，甲企业于2017年2月24日开具发票1000万元，2017年3月15日，甲企业收到工程款1000万元。甲企业的增值税纳税义务发生时间为（）。A、2017年3月15日B、2017年2月22日C、2017年2月24日

题目

2017年2月22日，业主通知甲建筑企业将于近期付款1000万元，要求甲企业开具增值税发票，甲企业于2017年2月24日开具发票1000万元，2017年3月15日，甲企业收到工程款1000万元。甲企业的增值税纳税义务发生时间为（）。

  • A、2017年3月15日
  • B、2017年2月22日
  • C、2017年2月24日
相似考题

1.在某银行的一次委托收款业务中，甲企业为付款人，银行在2005年3月4日通知了甲企业，并将收到的债务证明交给付款人，则下列说法正确的是( )。A．银行应在对债务证明审查无误的当日，主动支付款项B．如果甲企业到2005年3月8日还没通知银行付款，则视为拒付C．甲企业可以在3月7日之前拒付D．如果甲企业拒绝付款，应向收款人或收款人委托的银行开具拒绝证明

2.甲向某合伙企业购买货物一批，应付价款1万元，该企业的合伙人乙欠甲1万元，甲的付款义务不可消灭的选项是()。A.甲向该企业支付1万元B.甲以对乙的债权与该付款义务相抵销C.乙向该企业支付1万元，同时了结乙对甲的债务D.甲以对该企业享有的2万元债权的一半相抵销

3.2003年12月31日，甲企业“长期债权投资”账户余额为1000万元，其中三年前按面值100万元购入的A债券将于明年8月份到期，该债券系到期还本付息债券，甲已确认了共计12万元的利息收入。则企业在期末填列资产负债表“长期债权投资”项目时，应填列的金额为( )万元。A．1000B．900C．888D．112

4.某合资企业中方通过当地甲公司对该合资企业投资。验资时，审计人员审查有关投入资本的记录为：1.甲公司垫付合资企业原材料采购货款10万元。借记“原材料”，贷记“其他应付款——甲公司”。2.甲公司为合资企业支付建筑公司工程款120万元。借记“其他应付款——建筑公司”，贷记“其他应付款——甲公司”。3.甲公司汇来人民币10万元。借记“银行存款”，贷记“其他应付款——甲公司”。4.工程完工决算150万元。借记“固定资产”，贷记“其他应付款——建筑公司”。5.完工固定资产转作中方投资。借记“其他应付款——甲公司”，贷记“实收资本”。6.合资企业支付建筑公司工程尾款30万元。借记“其他应付款——建筑公司”，贷记“银行存款”。[要求]根据上述资料，计算分析中方投资并提出验资意见。

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  • 第1题：

    甲企业向乙企业购买设备,双方签订了货物购买合同,合同金额为D万元人民币,并约定甲企业支付20万元订金。后来,甲企业因故无法履行合同。依据《担保法解释》规定,下列选项错误的是()

    A、约定甲企业支付20万元订金，而非定金，也没有约定定金性质，因此乙企业主张定金权利的，法院不予支持。

    B、如果约定甲企业支付20万元订约金，即使没有约定定金性质，乙企业主张定金权利的，法院也会予以支持。

    C、如果约定甲企业支付20万元保证金，即使没有约定定金性质，乙企业主张定金权利的，法院也会予以支持。

    D、如果约定甲企业支付20万元押金，即使没有约定定金性质，乙企业主张定金权利的，法院也会予以支持。


    答案：AC

  • 第2题：

    某合伙企业欠甲借款2万元，同时合伙人乙欠甲借款1万元，某日，甲向该合伙企业购买货物一批，应付货款1万元。 甲的这一付款义务，可因下列（ ）原因而消灭。

    A．甲向该企业支付1万元

    B．甲以对该企业享有的2万元债权的一半相抵消

    C．乙向该企业支付1万元，同时了结乙对甲的债务

    D．甲以对乙的债权与该付款义务相抵消


    正确答案：AB
    选AB是因为甲与合伙企业互为债权债务人，同样数额的到期债可以抵销。 没有甲、乙、合伙企业三方之间的约定，甲对合伙企业的债务不能由乙履行，所以C不选。 法律规定，合伙人的债务人不能以其债权抵销对合伙企业的债务，所以D也不选。 

  • 第3题：

    2018年1月甲企业以1000万元直接投资乙企业，取得其40%的股权。2019年10月甲企业将改股权全部转让，取得收入1200万元。股权转让时，乙企业累积的未分配利润200万元。甲企业该项投资业务的税务处理，正确的是()。

    A.甲企业该项投资业务的股息所得80万元

    B.甲企业该项投资资产的转让所得120万元

    C.甲企业转让该项股权应缴纳企业所得税50万元

    D.甲企业投资成本1000万元在持股期间均摊扣除

    答案：C
    解析：
    (1)转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。(2) 股权转让所得=1200- 1000=200 (万元)，甲企业该项投资业务应缴纳企业所得税=200X25%=50 (万元)。

  • 第4题：

    甲公司2015年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税额10万元，抵免税额20万元。已知企业所得税税率为25%，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。

    A.1000×25%-10-20=220（万元）
    B.1000×25%-10=240（万元）
    C.1000×25%=250（万元）
    D.1000×25%-20=230（万元）

    答案：A
    解析：

  • 第5题：

    A企业从B企业按单价1000元购进一批商品1000件，B企业给出的条件是“5/20，n/50”。下列说法中，正确的有（）。（一年按360天计算）

    • A、在10天付款，则付款额为950000万元
    • B、在20天付款，则付款额为1000000万元
    • C、在50天付款，则付款额为1000000万元
    • D、在第60天付款，放弃现金折扣成本为63.16%

    正确答案:A,C

  • 第6题：

    甲、乙双方签订一份煤炭买卖合同，约定甲向乙购买煤炭1000吨，甲于4月1日向乙支付全部煤款，乙于收到煤款半个月后装车发煤。3月31日，甲调查发现，乙的煤炭经营许可证将于4月15日到期，目前煤炭库存仅剩700多吨，且正加紧将库存煤炭发往别处。甲遂决定暂不向乙付款，并于4月1日将暂不付款的决定及理由通知了乙。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

    • A、甲无权暂不付款，因为在乙的履行期届至之前，无法确知乙将来是否会违约
    • B、甲无权暂不付款，因为甲若怀疑乙届时不能履行合同义务，应先通知乙提供担保，只有在乙不能提供担保时，甲方可中止履行已方义务
    • C、甲有权暂不付款，因为甲享有后履行抗辩权
    • D、甲有权暂不付款，因为甲享有不安抗辩权

    正确答案:D

  • 第7题：

    甲企业20XX年10月1日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务，合同价款为200万元，合同约定10月10日乙企业付款50万元，但实际到20XX年12月7日才付款，试问甲企业的纳税义务发生时间（）

    • A、10月1日
    • B、10月10日
    • C、12月7日
    • D、12月30日

    正确答案:B

  • 第8题：

    问答题
    甲企业从乙企业购进一批设备，价款为80万元。甲企业开出一张付款期限为6个月的已承兑的商业承兑汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项并签章。乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业。汇票到期，丁企业委托银行收款时，才得知甲企业的存款账户不足支付。银行将付款人未付票款通知书和该商业承兑汇票一同交给丁企业。丁企业遂向乙企业要求付款。丁企业在乙企业拒绝付款的情况下是否可向甲企业、丙企业要求付款？并说明理由。

    正确答案： 丁企业可向甲企业、丙企业要求付款。根据规定，汇票的出票人、背书人、保证人和承兑人对持票人承担连带责任。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。因此，丁企业在乙企业拒绝付款的情况下，可以向出票人（甲企业）、保证人（丙企业）行使追索权。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    甲公司向乙公司签发支票一张，金额为1.5万元，乙公司向付款银行提示付款时甲公司账户内只有1万元。中国人民银行可以对甲公司处以罚款（）元。
    A

    1000

    B

    750

    C

    500

    D

    300


    正确答案： D
    解析： 签发空头支票的，中国人民银行应予以退票，并按票面金额对其处以5%，但不低于1000元的罚款。

  • 第10题：

    单选题
    甲企业主要从事化妆品制造和销售，2017年取得销售收入3000万元，广告费支出1000万元；上一年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2017年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费是（）万元。
    A

    900

    B

    940

    C

    1000

    D

    1060


    正确答案： C
    解析： 化妆品制造或销售企业发生广告费可以按照当年销售收入的30％在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除：（1）税前扣除限额=3000×30％=900（万元）；（2）待扣金额=当年实际发生额+上年结转额=1000+60=1060（万元）；（3）待扣金额>税前扣除限额，甲企业2017年计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为900万元。

  • 第11题：

    单选题
    某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元（含相关费用50万元）。施工期间，该建筑公司又将其中价值1000万元的安装工程分包给乙企业，并签订分包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税（）。
    A

    1.78万元

    B

    1.90万元

    C

    2.10万元

    D

    2.14万元


    正确答案： D
    解析： 施工企业将承包工程分包或转包所签合同，应根据分包合同或转包合同记载金额计算应纳税额，该建筑公司此项业务应纳印花税=（6000+1000）×0.3‰=2.10（万元）。

  • 第12题：

    多选题
    甲建筑公司与乙企业签订一份建筑承包合同，合同注明承包金额为1000万元；施工期间，甲建筑公司又将其中400万元的安装工程分包给丙安装公司，并签订了分包合同。已知建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰，根据印花税法律制度的规定，下列说法中正确的有（）。
    A

    甲公司应缴纳印花税=1000×0.3‰=0.3（万元）

    B

    乙企业应缴纳印花税=1000×0.3‰=0.3（万元）

    C

    丙公司应缴纳印花税=400×0.3‰=0.12（万元）

    D

    甲、乙、丙合计应缴纳印花税=（1000+400）×0.3‰×2=0.84（万元）


    正确答案： D,C
    解析： 建筑安装工程承包合同，包括建筑、安装工程承包合同的总包合同、分包合同和转包合同。印花税的纳税义务人是签订合同的双方当事人，所以合同的签订双方均应计税贴花。
    甲公司应缴纳印花税=1000×0.3‰+400×0.3‰=0.42（万元）；
    乙企业应缴纳印花税=1000×0.3‰=0.3（万元）；
    丙公司应缴纳印花税=400×0.3‰=0.12（万元）；
    甲、乙、丙合计应缴纳印花税=（1000+400）×0.3‰×2=0.84（万元）。

  • 第13题：

    某普通合伙企业欠甲2万元，同时合伙人乙欠甲借款1万元。某日，甲向该合伙企业购买一批货物，应付货款1万元。甲的这一付款义务，可因下列哪些原因而消灭？（ ）。

    A．甲向该企业支付1万元

    B．甲以该付款义务抵销对该企业的2万元债权的一半

    C．乙向该企业支付1万元，同时了结乙对甲的债务

    D．甲以该付款义务抵销对乙的债权


    正确答案：AB
    合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务；也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。C项转移债务需要经过该合伙企业的同意。&

  • 第14题：

    某建筑公司于2011年3月承包甲单位的一项建筑工程，9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲单位给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元、电力价款268万元，另外，甲企业提供电梯价值1000万。建筑公司应纳营业税为（ ）万元。

    A．66

    B．152．34

    C．66．09

    D．160．38


    正确答案：D


  • 第15题：

    王某设立甲个人独资企业（以下简称“甲企业”），委托李某管理企业事务，授权其可决定50万元以下的交易。后李某以甲企业的名义向乙企业购买60万元的商品，乙企业不知王某对李某的授权限制，甲、乙企业因付款问题发生争议。关于甲、乙企业商品买卖合同付款责任的下列表述中，正确的是（ ）。

    A.应由李某承担付款责任
    B.甲企业应承担向乙企业付款50万元责任，余款由乙企业向李某个人追讨
    C.甲企业不承担付款责任
    D.甲企业应承担全额付款责任

    答案：D
    解析：
    投资人对受托人或者被聘用人员职权的限制，不得对抗善意第三人。

  • 第16题：

    甲建筑公司承揽乙企业一项建筑工程，合同约定工程总价款为3000万元，其中包括甲建筑公司提供的外购材料金额1000万元；对于该项建筑工程，乙企业自行提供的材料价款为300万元、设备价款为200万元。由于该项建筑工程提前竣工，乙企业支付给甲建筑公司提前竣工奖100万元。甲建筑公司上述业务应缴纳的营业税为（）万元。

    • A、60
    • B、90
    • C、102
    • D、108

    正确答案:C

  • 第17题：

    甲、乙签订了一份购销合同，甲为供方，乙为需方，合同价款为2万元。乙支付给甲1000元定金、3000元预付款，后乙违约，导致合同不能履行。对此，下列说法正确的是（）。

    • A、甲应将1000元定金、3000元预付款退还给乙
    • B、乙有权要回1000元定金，但无权要回3000元预付款
    • C、甲应退回1000元预付款
    • D、乙有权要回3000元预付款，但无权要回1000元定金

    正确答案:D

  • 第18题：

    甲企业2013年10月1日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务，合同价款为200万元，合同约定10月10日乙企业付款50万元，但实际到2013年12月7日才付款，试问甲企业的纳税义务发生时间（）

    • A、10月1日
    • B、10月10日
    • C、12月7日
    • D、12月30日

    正确答案:B

  • 第19题：

    案例甲企业从乙企业购进一批装置，价款为80万元，甲企业开出一张付款期限为6个月的商业承兑汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项，乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业。汇票到期，丁企业委托银行收款时，才得知甲企业的存款账户不足支付。银行将付款人未付票款通知书和该商业承兑汇票一同交给丁企业。丁企业可向谁要求付款？（）

    • A、甲企业
    • B、乙企业
    • C、丙企业
    • D、银行

    正确答案:A,B,C

  • 第20题：

    多选题
    某建筑安装公司与乙企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同注明承包金额为1000万元；施工期间，甲公司又将其中400万元的建筑安装工程分包给丙公司，并签订了分包合同。已知建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰。根据印花税法律制度的规定，下列说法中正确的有（  ）。
    A

    甲公司应缴纳印花税=1000×0.3‰=0.3（万元）

    B

    乙企业应缴纳印花税=1000×0.3‰=0.3（万元）

    C

    丙公司应缴纳印花税=400×0.3‰=0.12（万元）

    D

    甲，乙、丙合计应缴纳印花税=(1000+400)×0.3‰×2=0.84(万元)


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    某建筑公司2012年4月承揽甲企业一项建筑工程，双方签订承包合同约定建筑公司提供材料2000万元，劳务费1000万元，甲企业提供材料价款300万元，提供的设备价款为100万元。工程于当月底提前竣工，甲企业支付给建筑公司提前竣工奖100万元。则该建筑公司上述业务应缴纳的营业税为（）万元。
    A

    60

    B

    90

    C

    102

    D

    105


    正确答案： C
    解析： 纳税人从事建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。
    甲企业支付的提前竣工奖属于价外费用，该建筑公司当月应缴纳的营业税=（2000+1000+300+100）×3%=102（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    甲企业与乙企业订立一份买卖合同，双方约定由甲企业向乙企业提供一批生产用原材料，总货款为50万元，货到后付款，甲企业最迟于6月底之前发货。5月份，甲企业在报纸上得知乙企业为逃避债务，私自转移财产，被法院依法查封并扣押财产的消息，并通知了乙企业。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（　　）。
    A

    甲无权暂不付款，因为在乙的履行期届至之前，无法确知乙将来是否会违约

    B

    甲无权暂不付款，因为甲若怀疑乙届时不能履行合同义务，应先通知乙提供担保，只有在乙不能提供担保时，甲方可中止履行己方义务

    C

    甲有权暂不付款，因为甲享有后履行抗辩权

    D

    甲有权暂不付款，因为甲享有不安抗辩权


    正确答案： B
    解析：
    当事人双方互负债务，有先后履行顺序的，先履行的一方有确切证据证明另一方有转移财产、抽逃资金，以逃避债务的行为时，有权行使不安抗辩权，中止合同履行。该合同为“货到付款”，存在先后履行顺序；甲先发货，属于先履行义务一方，其行使的是不安抗辩权；“甲企业在报纸上得知乙企业为逃避债务，私自转移财产，被法院依法查封并扣押财产的消息”，符合不安抗辩权行使的条件。

  • 第23题：

    不定项题
    甲企业的有关情况如下：（1）2013年1月，甲企业为支付A企业的货款，向A企业签发一张100万元的转账支票。出票日期为1月10日，付款人为乙银行。持票人A企业于1月18日到乙银行提示付款时，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足100万元为由拒绝付款。（2）2013年2月，甲企业为支付B企业的货款，向B企业签发一张出票后2个月付款的银行承兑汇票，出票日期为2月10日，金额为500万元，承兑人为乙银行。甲企业在申请承兑时，向乙银行存入了50%的保证金250万元。4月10日，银行承兑汇票到期，承兑申请人未按期足额存入剩余的250万元。4月15日，持票人B企业向乙银行提示付款，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足500万元为由拒绝付款。（3）2013年3月，甲企业为支付C企业的货款，向其开户银行乙银行申请办理600万元的国内信用证。乙银行向申请人甲企业收取了150万元的保证金后，为甲企业办理了信用证。4月10日，C企业请求付款时，开证行乙银行以甲企业缴存的保证金和其存款账户余额不足为由，拒绝付款。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。根据本题要点（2）所提示的内容，下列关于商业汇票、持票人B企业提示付款和银行拒绝付款情况的观点中，正确的为（）。
    A

    B企业提示付款的时间符合规定

    B

    相关当事人应该在4月10日之前向乙银行提示承兑

    C

    乙银行应向B企业付款，对甲企业全部的汇票金额500万元按照每天万分之五计收利息

    D

    乙银行应向B企业付款，对甲企业未付款的部分250万元按照每天万分之五计收利息


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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