简述外商投资企业和外国企业所得税的概念、纳税人和征收范围。

第1题：

第2题：

第3题：

第4题：

简述城镇土地使用税概念、纳税人、征收范围。

正确答案: 城镇土地使用税（以下简称“土地使用税”），是对在城镇和工矿区使用国有土地的单位和个人，就其使用土地的面积，按规定的税额征收的一种税。
土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。对外商投资企业和外国企业在华机构的用地不征收城镇土地使用税。
土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区范围内的国有土地和集体土地。

第5题：

简述外商投资企业和外国企业所得税的概念、纳税人和征收范围。

正确答案:（1）外商投资企业和外国企业所得税是对我国境内的外商投资企业和外国企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。现行外商投资企业和外国企业所得税法是自1991年7月1日起开始施行的。
（2）外商投资企业和外国企业所得税的纳税人包括：
①外商投资企业；
②外国企业（包含在我国境内设立的从事生产、经营的机构、场所）。
（3）外商投资企业和外国企业所得税征收范围：
①来源于我国境内、境外的生产经营所得和其他所得；
②从事生产、经营的所得；
③取得的发生在中国境内、境外与其有实际联系的其他所得；
④取得的发生在中国境内的与其无实际联系的其他所得；
⑤来源于我国境内的其他所得。

第6题：

外商投资企业和外国企业所得税

正确答案: 是对在我国境内的外商投资企业和外国企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

第7题：

简述城市维护建设税概念、纳税人和征税范围。

正确答案: （1）城市维护建设税（简称城建税）是对从事生产经营活动的单位和个人，以实际缴纳的增值税、营业税、消费税“三税”的税额为计税依据，按纳税人所在地适用的不同税率计算征收的一种税。
（2）凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都是城建税的纳税义务人。
（3）其征税范围包括城市、县城、建制镇以及农村。“三资企业”暂不征收城建税。

第8题：

下列各税由海关负责征收的是（）

• A、船舶吨税
• B、车船使用牌照税
• C、外商投资企业和外国企业所得税
• D、印花税

正确答案:A

第9题：

第10题：

第11题：

第12题：

第13题：

第14题：

第15题：

简述个人所得税的概念、征收范围和纳税人。

正确答案: 个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。现行个人所得税法是1994年1月1日起开始施行的。
个人所得税的征收范围包括个人取得的各项应税所得。我国个人所得税的征收范围是：
（1）在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税；
（2）在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在中国境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
个人所得税以取得应税所得的个人为纳税人。按照住所和居住时间两个标准，可将个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人两种。

第16题：

简述契税的概念、特点、征收范围和纳税人。

正确答案:（1）契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。现行契税是1997年7月7日重新颁布的《中华人民共和国契税暂行条例》，于1997年10月1日起实施。
（2）契税的特点：
①契税属于财产转移税；
②契税由财产承受人缴纳。
（3）契税的征收范围：
①国有土地使用权出让。
②土地使用权转让（包括出售、赠与），不包括农村集体土地承包经营权的转移。
③房屋买卖。
④房屋赠与。
⑤房屋交换。
（4）契税的纳税人：在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。

第17题：

外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠包括（）

• A、限定地区和产业项目减低税率纳税
• B、限定行业、项目定期减税、免税
• C、再投资退税
• D、预提所得税的减税、免税

正确答案:A,B,C,D

第18题：

企业所得税的纳税人包括（）。

• A、外商投资企业
• B、外国企业
• C、国有企业
• D、集体企业

正确答案:C,D

第19题：

简述外商投资企业和外国企业所得税鼓励再投资的优惠政策。

正确答案: 再投资退税是一种税收优惠政策，目的是鼓励外国投资者将从企业分得的税后利润继续投资于中国境内。根据税法规定可全部或部分退还其再投资部分已缴纳的所得税税款。再投资退税根据再投资的方向分为全部退税和部分退税两种优惠形式。
（1）全部退税。外国投资者在中国境内直接再投资举办、扩建产品出口企业或者先进技术企业，以及外国投资者将从海南经济特区内的企业获得的利润直接再投资于海南经济特区内的基础设施建设项目和农业开发企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，全部退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。外国投资者直接再投资举办、扩建的企业，自开始生产经营起3年内没有达到产品出口企业标准的，或者经考核没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已退税款的60%。
（2）部分退税。外商投资企业的外国投资者，将从企业分得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳所得税税款的40%。对再投资不满5年撤出的，应当缴回已退的税款。

第20题：

下列选项属于外商投资企业和外国企业所得税的纳税人的是（）。

• A、外商投资企业
• B、外国企业
• C、国有企业
• D、集体企业

正确答案:A,B

第21题：

第22题：

第23题：

第24题：