成品油炼化企业应当划转的增值税、城建税和教育费附加收入与企业实际累计缴纳数额不符时，应如何处理？

题目

成品油炼化企业应当划转的增值税、城建税和教育费附加收入与企业实际累计缴纳数额不符时，应如何处理？

相似考题

1.某县城一家食品加工企业,为增值税小规模纳税人,8月份购进货物取得普通发票的销售额合计50000元,销售货物开具普通发票销售额合计70000元,出租设备取得收入10000元。本月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加分别为()。A.城建税223.11元B.地方教育附加50.78元C.教育费附加76.16元D.城建税126.94元

2.计算该企业当期应缴纳的城建税和教育费附加；

3.境外甲企业向境内某县的乙企业转让一处位于境内市区的房产，取得转让收入300万元，该房产为境外甲企业委托建筑企业建造，建造成本100万元。关于此项业务下列说法正确的是（）A.甲企业不需要缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加B.甲企业应缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加16.5万元C.甲企业应缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加16.8万元D.甲企业应缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加11.2万元

4.某生产企业生产销售柴油,取得的销售收入应纳()。A、增值税B、消费税C、城建税D、教育费附加

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  • 第1题：

    下列关于企业销售不动产涉及的税种中,需要计入城建税、教育费附加和地方教育附加计征依据的是()。

    A.企业销售不动产实际缴纳的营业税

    B.企业销售不动产实际缴纳的土地增值税

    C.企业销售不动产实际缴纳的印花税

    D.企业销售不动产实际缴纳的企业所得税


    正确答案：A

  • 第2题：

    下列税金中，可以于发生当期在企业所得税税前扣除的有（ ）。

    A．消费税、营业税、城建税和教育费附加、契税、资源税、印花税

    B．增值税、营业税、城建税和教育费附加、关税、土地增值税、房产税

    C．消费税、营业税、城建税和教育费附加、土地使用税、土地增值税、印花税

    D．消费税、营业税、城建税和教育费附加、契税、土地增值税、车船税


    正确答案：C
    增值税是价外税，不得在税前扣除。契税计入相关资产成本，不在企业所得税税前直接扣除。

  • 第3题：

    企业转让无形资产取得收入应交纳的城建税和教育费附加，计入其他业务支出。（ ）


    正确答案：×
    企业转让无形资产取得收入应交纳的城建税和教育费附加，计入营业外支出

  • 第4题：

    2019年6月，某A市区甲建筑企业（一般纳税人）在外省B县城取得建筑工程款1090万元（含税价），当月该企业的增值税进项税额60万元。该项目适用增值税一般计税方法，不考虑其他因素。下列说法正确的有（ ）。

    A.该建筑企业应在B地预缴增值税20万元
    B.该建筑企业应在B地缴纳城建税与教育费附加1.6万元
    C.该建筑企业应在A地实际缴纳增值税10万元
    D.该建筑企业应在A地申报缴纳城建税与教育费附加1万元
    E.该建筑企业在B地无需缴纳城建税和教育费附加

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项A，该建筑企业应在B地预缴增值税=1090÷（1+9%）×2%=20（万元）；
    选项B，该建筑企业应在B地缴纳城建税与教育费附加20×（5%+3%）=1.6（万元）；
    选项C，该建筑企业应在A地实际缴纳增值税=1090÷（1+9%）×9%-60-20=10（万元）；
    选项D，该建筑企业应在A地申报缴纳城建税与教育费附加=10×（7%+3%）=1（万元）。

  • 第5题：

    提高成品油消费税额后，国库部门如何处理由此增加的地方增值税、城建税和教育费附加收入？


    正确答案: 国库部门根据101020107目“成品油消费税”入库金额，按财政部核定的比例（增值税为3.6%、城市维护建设税为6.9%、教育费附加收入为3.0%）和省（区、市）以下政府增值税、城市维护建设税、教育费附加收入分享比例，将地方因提高消费税税额增加的增值税、城市维护建设税和教育费附加收入划转入中央国库；根据101020121目“成品油消费税退税”金额，按财政部核定的比例（增值税为3.6%，城市维护建设税为6.9%、教育费附加收入为3.0%）和省（区、市）以下政府增值税、城市维护建设税、教育费附加收入分享比例，将划转到中央国库的增值税、城市维护建设税和教育费附加收入退还至地方国库。

  • 第6题：

    境外甲企业向境内某县的乙企业转让一处位于境内市区的房产，取得转让收入300万元，该房产为境外甲企业委托建筑企业建造，建造成本100万元。关于此项业务下列说法正确的是（）

    • A、甲企业不需要缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加
    • B、甲企业应缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加16.5万元
    • C、甲企业应缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加16.8万元
    • D、甲企业应缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加11.2万元

    正确答案:C

  • 第7题：

    多选题
    下列各项中，符合城建税及教育费附加有关规定的有（）。
    A

    城建税及教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额

    B

    因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城建税及教育费附加也同时退库

    C

    纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的，也要补缴城建税及教育费附加

    D

    当期免抵的增值税税额应纳入城建税及教育费附加计税依据中


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 选项A、B、C、D的表述均正确。

  • 第8题：

    多选题
    根据城建税与教育费附加的规定，下列说法中，不正确的有()。
    A

    缴纳城建税的纳税人一般应同时缴纳教育费附加

    B

    城建税、教育费附加均适用《征管法》

    C

    城建税、教育费附加均实行差别比例税率

    D

    城建税、教育费附加的计征依据相同

    E

    纳税人只有同时缴纳增值税和消费税的，才需要缴纳城建税、教育费附加


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第9题：

    问答题
    提高成品油消费税额后，国库部门如何处理由此增加的地方增值税、城建税和教育费附加收入？

    正确答案： 国库部门根据101020107目“成品油消费税”入库金额，按财政部核定的比例（增值税为3.6%、城市维护建设税为6.9%、教育费附加收入为3.0%）和省（区、市）以下政府增值税、城市维护建设税、教育费附加收入分享比例，将地方因提高消费税税额增加的增值税、城市维护建设税和教育费附加收入划转入中央国库；根据101020121目“成品油消费税退税”金额，按财政部核定的比例（增值税为3.6%，城市维护建设税为6.9%、教育费附加收入为3.0%）和省（区、市）以下政府增值税、城市维护建设税、教育费附加收入分享比例，将划转到中央国库的增值税、城市维护建设税和教育费附加收入退还至地方国库。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    某生产企业（小规模纳税人）生产销售柴油，某月取得的销售收入应缴纳的税费有（　　）。
    A

    增值税

    B

    消费税

    C

    城建税

    D

    教育费附加


    正确答案： A,C
    解析：
    纳税人生产销售柴油属于消费税的征收范围，也属于增值税的征收范围，在征收消费税、增值税的同时，也应征城建税和教育费附加。

  • 第11题：

    多选题
    下列各项中，符合城建税及教育费附加有关规定的有（）。
    A

    城建税及教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税的税额

    B

    因减免税而发生增值税、消费税退库的，城建税及教育费附加也同时退库

    C

    纳税人因偷漏增值税、消费税应该补税的，也要补缴城建税及教育费附加

    D

    当期免抵的增值税税额应纳入城建税及教育费附加计税依据中


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    办理成品油消费税地方划转收入调库、清算时，专员办计算应划转中央国库的增值税、城市维护建设税和教育费附加，并与按规定的统一划转比例划转的收入进行比对，多划转部分调回地方国库，少划转部分调至中央国库。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据税法规定，应当计征城建税和教育费附加的有（ ）。

    A．某中英合资企业缴纳的增值税

    B．某国有企业补缴的增值税和消费税

    C．某出口企业经批准的当期应退税额

    D．某内资企业滞纳三税所处的罚款


    正确答案：B
    外商投资企业和外国企业暂不适用城建税和教育费附加；出口企业经批准的当期免抵退税额是城建税和教育费附加的计算基数，不是当期应退税额；滞纳三税所处的罚款不是城建税和教育费附加的计算基数。

  • 第14题：

    所有出口企业，在出口货物退还增值税时，一般均会同期退还城建税和教育费附加。 （ ）


    正确答案：×
    对出口产品退还的增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税和教育费附加。

  • 第15题：

    《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第3行“营业税金及附加”，应当包括以下（ ）项目。

    A．生产企业经批准的免抵税额应缴纳的城建税及教育费附加

    B．运输企业当期运输收入应缴纳的营业税、城建税及教育费附加

    C．房地产开发公司销售商品房应纳的土地增值税

    D．矿山企业收购未税大理石代扣代缴的资源税

    E．企业收到先征后返的增值税


    正确答案：ABC
    选项D，矿山企业扣缴的资源税，不是企业自身的税费，不记入“营业税金及附加”中，应计入采购成本；选项E应当记入“营业外收入”中。

  • 第16题：

    目前，我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加


    正确答案:错误

  • 第17题：

    办理成品油消费税地方划转收入调库、清算时，专员办计算应划转中央国库的增值税、城市维护建设税和教育费附加，并与按规定的统一划转比例划转的收入进行比对，多划转部分调回地方国库，少划转部分调至中央国库。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    房地产开发企业与非房地产企业在计算土地增值税时，扣除办法不同的是（）。

    • A、营业税
    • B、城建税
    • C、教育费附加
    • D、印花税

    正确答案:D

  • 第19题：

    问答题
    成品油炼化企业应当划转的增值税、城建税和教育费附加收入与企业实际累计缴纳数额不符时，应如何处理？

    正确答案： 如果应划转的收入超过相关企业实际累计缴纳的增值税、城市维护建设税和教育费附加，分别以相关企业实际缴纳的增值税、城市维护建设税和教育费附加为划转调库的上限，对于超过相关企业实际缴纳的部分，经专员办审核后，由人民银行国库按照省（区、市）以下政府增值税、城市建设维护税、教育费附加收入分享比例，将相关收入调回地方国库。
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2012年2月购进货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租设备取得收入10000元。本月应纳城建税和教育费附加分别为（　　）。
    A

    城建税126.94元

    B

    城建税223.11元

    C

    教育费附加76.16元

    D

    教育费附加133.87元


    正确答案： A,C
    解析：
    增值税小规模纳税人按征收率计征增值税，该企业应纳增值税=不含税销售额×征收率=70000÷（1+3％）×3％=2038.83（元）；应纳营业税=10000×5％=500（元）；应纳城建税=（2038.83+500）×5％=126.94（元）；应纳教育费附加=（2038.83+500）×3％=76.16（元）。

  • 第21题：

    多选题
    以下关于城建税和教育费附加的说法，正确的有（　　）。
    A

    城建税和教育费附加随增值税、消费税、营业税的纳税环节分别在销售、进口等环节缴纳

    B

    自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人开始征收城建税及教育费附加

    C

    代扣代缴“三税”的，按照扣缴义务人所在地税率计算缴纳城建税

    D

    代扣代缴“三税”的，在按规定扣缴城建税的同时也应扣缴教育费附加


    正确答案： A,B
    解析：
    A项，城建税和教育费附加都有进口环节不征、出口环节不退的规则。

  • 第22题：

    问答题
    计算该企业6月应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。

    正确答案：
    该企业6月应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加=(592222+3591000)×(7%+3%+2%)=501986.64(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    目前，我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

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