公益救济性捐赠支出的税前扣除条件是什么？
题目
公益救济性捐赠支出的税前扣除条件是什么？
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第1题：
下列选项中关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除说法错误的是()。A扶贫捐赠所得税政策为2019年1月1日至2022年12月31日，2019年1月1日前发生的尚未扣除的符合条件的扶贫捐赠支出准予结转以后三年内扣除
B符合条件的扶贫捐赠支出不计算在公益性捐赠支出的年度扣除限额内
C在《捐赠支出及纳税调整明细表》(A105070)表中“全额扣除的公益性捐赠”行次下单独增列一行，用于填列扶贫捐赠支出
D符合条件的扶贫捐赠支出准予据实扣除
答案：A
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第2题：
税前准予扣除的公益性捐赠支出（ ）万元。
A．102.71
B．40.23
C．30
D．0
正确答案：A
利润总额=184+71.93+600=855.93(万元)
公益救济性捐赠限额=855.93×12%=102.71(万元)，实际发生公益性捐赠=126+164×17%=153.88(万元)，准予扣除102.71万元。 -
第3题：
注册税务师审核营业外支出税前扣除时，应当注意以下（ ）项目的处理。
A．非公益救济性捐赠
B．固定资产的日常修理支出
C．对境内公益救济性捐赠超过限额的部分
D．各项行政罚款
E．业务招待费
正确答案：ACD
选项A、C、D是营业外支出的核算范围，不得在税前扣除，注册税务师审核时需要特别关注；选项B、E应计入管理费用科目，不在营业外支出科目中核算。
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第4题：
某金融企业向税务师咨询关于本企业2017年的捐赠支出企业所得税税前扣除规定，税务师作出以下解答中正确的是（ ）。A、公益救济性捐赠按照企业的会计利润12%以内的部分在税前扣除
B、企业通过社会力量等向红十字事业、老年服务机关、农村义务教育、青少年活动场所的公益救济性捐赠可以全额在税前扣除
C、企业对外的公益性捐赠支出在应纳税所得额30%以内的部分可以在税前扣除
D、企业的非公益救济性捐赠，在企业有盈利时可以按会计利润的12%扣除答案：A解析：2017年企业的公益救济性捐赠按照企业的会计利润12%以内的部分在税前扣除。 -
第5题：
外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出，其处理办法是（）。
- A、允许税前扣除应税所得额的3%
- B、允许税前扣除应税所得额的30%
- C、允许税前扣除应税所得额的10%
- D、允许税前全额扣除
正确答案:D -
第6题：
用于公益、救济性捐赠支出不超过企业年度利润总额12%以内的可以据实扣除。
正确答案:正确 -
第7题：
依现行企业所得税法规定，纳税人直接发生的公益、救济性捐赠支出不得税前扣除。
正确答案:正确 -
第8题：
企业发生的公益性捐赠支出如何税前扣除？
正确答案: 根据《企业所得税法实施条例》第五十三条规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除。年度利润总额是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。根据这一规定，企业在计算捐赠扣除金额时，应是在会计利润12％的范围内扣除，超过l2％未能扣除的部分，也不能向以后年度结转。 -
第9题：
判断题依现行企业所得税法规定，纳税人直接发生的公益、救济性捐赠支出不得税前扣除。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题公益救济性捐赠支出的税前扣除条件是什么？正确答案： （1）捐赠用于救灾、慈善、残疾人福利事业等社会公益事业；
（2）捐赠对象是通过具有捐赠税前扣除资格的非营利的公益性社会团体和国家机关进行捐赠；
（3）具有捐赠税前扣除资格的非营利的公益性社会团体和国家机关出具的公益救济性捐赠票据；
（4）捐赠支出不超过年度利润总额的12%。解析： 暂无解析 -
第11题：
不定项题下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有（ ）。A税收罚款不得在税前扣除
B公益性捐赠支出可以全额在税前扣除
C公益性捐赠支出不能全额在税前扣除
D赞助支出可以在税前扣除
正确答案： A,B解析： -
第12题：
多选题纳税人发生的下列支出，不得税前扣除的有（）。A资本性支出
B与取得收入无关的支出
C违法经营的罚款损失
D非公益、救济性捐赠
正确答案： B,C解析： 暂无解析 -
第13题：
某内资企业2008年应纳税所得额为800万元，当年会计核算的税前利润为600万元，企业当年发生的公益救济性捐赠90万元，该企业2008年可以在税前扣除的公益救济性捐赠支出为( )万元。
A．90
B．30
C．72
D．96
正确答案：C
解析：根据新《企业所得税法》的规定，企业当期发生的公益救济性捐赠可以在当年会计利润的12%以内扣除。 -
第14题：
下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有（ ）。
A．税收罚款不得在税前扣除
B．本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除
C．本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除
D．赞助支出可以在税前扣除
正确答案：AB
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第15题：
下列关于企业公益性捐赠支出的处理，不符合规定的是（ ）。A.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除
B.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12％的部分，准予以后三年内结转扣除
C.企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除当年发生的捐赠支出，再扣除以前年度结转的捐赠支出
D.新设立的基金会在申请获得捐赠税前扣除资格后，原始基金的捐赠人可凭捐赠票据依法享受税前扣除答案：C解析：企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。 -
第16题：
（2019年）2018年甲企业实现利润总额 600万元，发生公益性捐赠支出 62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出 12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额 12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业 2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）万元。A.74
B.60
C.84
D.72答案：D解析：（ 1） 2018年税前扣除限额 =600× 12%=72（万元）；（ 2）待扣除的公益性捐赠支出 =62+12=74（万元）；（ 3）待扣除的公益性捐赠支出＞扣除限额， 2018年准予扣除的公益性捐赠支出为 72万元（首先扣除上年度结转的 12万元，再扣除本年度新发生的 60万元）。 -
第17题：
以下项目是企业所得税不得扣除的项目（）。
- A、超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠
- B、各种赞助支出、担保支出、回扣支出
- C、非公益、救济性捐赠
- D、各类保险基金和统筹基金
正确答案:A,B,C -
第18题：
某企业2011年度的会计利润为1800万元，营业外支出中公益性捐赠支出120万元。该企业计算企业所得税时允许税前扣除的公益救济性捐赠额为（）万元。
- A、72
- B、96
- C、120
- D、216
正确答案:C -
第19题：
纳税人发生的下列支出，不得税前扣除的有（）。
- A、资本性支出
- B、与取得收入无关的支出
- C、违法经营的罚款损失
- D、非公益、救济性捐赠
正确答案:A,B,C,D -
第20题：
不定项题关于该企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。A坏账准备不得在税前扣除
B税收滞纳金可以全额在税前扣除
C赞助支出不得在税前扣除
D公益性捐赠支出可以全额在税前扣除
正确答案： C解析： -
第21题：
单选题下列关于公益性捐赠的相关规定，表述错误的是（ ）。A公益性捐赠超过年度利润总额1 2%的部分，准予以后3年内在计算应纳税所得额时结转扣除
B企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除当年发生的捐赠支出，再扣除以前年度结转的捐赠支出
C公益性捐赠税前扣除限额计算的基数年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额
D所称公益性社会组织，应当依法取得公益性捐赠税前扣除资格
正确答案： C解析： -
第22题：
多选题下列属于计算企业所得税时不允许税前扣除的是（ ）。A违法经营罚款和被没收财务损失
B税收滞纳金、罚金、罚款
C非公益救济性捐赠
D赞助支出
E公益性捐赠
正确答案： A,D解析： -
第23题：
问答题企业发生的公益性捐赠支出如何税前扣除？正确答案： 根据《企业所得税法实施条例》第五十三条规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除。年度利润总额是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。根据这一规定，企业在计算捐赠扣除金额时，应是在会计利润12％的范围内扣除，超过l2％未能扣除的部分，也不能向以后年度结转。解析： 暂无解析