企业应在关联交易发生年度的次年按规定项税务机关提供同期资料，因不可抗力无法按期提供同期资料的，应在不可抗力消除后（）日内提供同期资料。A、15B、30C、20D、10

题目

企业应在关联交易发生年度的次年按规定项税务机关提供同期资料，因不可抗力无法按期提供同期资料的，应在不可抗力消除后（）日内提供同期资料。

  • A、15
  • B、30
  • C、20
  • D、10
相似考题

1.根据企业所得税相关规定，企业可以免予准备同期资料的情况有( )。A．年度发生的关联购销金额在2亿元以下且其他关联交易金额在4000万元以下B．企业发生合并、分立情形的C．外资股份低于50%且仅与境内关联方发生交易D．关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围E．企业因不可抗力无法按期提供同期资料

2.我国税法规定,纳税人应按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料,这些同期资料包括()。A.本地文档B.主体文档C.附属文档D.特殊事项文档

3.依据企业所得税相关规定，预约定价安排适用期限为（ ）。A.企业提交正式书面申请年度的次年起1至3个连续年度 B.主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易 C.税务机关与企业达成预约定价安排协议的次年起1至3个连续年度 D.税务机关与企业达成预约定价安排协议的次年起3至5个连续年度

4.关联交易企业发生的下列业务中，可以免予准备同期资料的有( )。A．年度发生的关联购销金额1.5亿元人民币，无其他关联交易B．年度发生的关联交易经税务机关审核，并选用可比非受控价格法进行了调整C．年度发生的关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围D．外资股份65%，年度内仅与境内关联方发生关联交易E．年度关联购销交易金额2.5亿元人民币(另有关联融通资金支付利息500万元)

参考答案和解析
正确答案:C
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  • 第1题：

    税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理，在跟踪管理期限内，企业向税务机关提供跟踪管理年度同期资料的期限为()。

    A:跟踪年度次年的3月1日之前
    B:跟踪年度次年的5月31日之前
    C:跟踪年度次年的6月20日之前
    D:跟踪年度当年的12月31日之前

    答案：C
    解析：
    在跟踪管理期限内，企业应在跟踪管理年度的次年6月20日之前向税务机关提供跟踪年度的同期资料。

  • 第2题：

    税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理。在跟踪管理期内，企业应在跟踪年度的次年（　　）之前向税务机关提供跟踪年度的同期资料。

    A.3月31日
    B.5月31日
    C.6月20日
    D.6月30日

    答案：C
    解析：
    税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理。在跟踪管理期内，企业应在跟踪年度的次年6月20日之前向税务机关提供跟踪年度的同期资料。

  • 第3题：

    企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。符合（ ）条件的企业，应当准备主体文档。

    A.年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档
    B.金融资产转让金额超过1亿元
    C.无形资产所有权转让金额超过1亿元
    D.年度关联交易总额超过10亿元

    答案：A,D
    解析：
    符合下列条件之一的企业，应当准备主体文档：（1）年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档。（2）年度关联交易总额超过10亿元。

  • 第4题：

    关联交易企业发生的下列业务中，可以免予准备同期资料的有( )。

    A:年度发生的关联购销金额1.5亿元人民币，无其他关联交易
    B:年度发生的关联交易经税务机关审核，并选用可比非受控价格法进行了调整
    C:年度发生的关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围
    D:外资股份65010，年度内仅与境内关联方发生关联交易
    E:年度关联购销交易金额2.5亿元人民币(另有关联融通资金支付利息500万元)

    答案：A,C
    解析：
    属于下列情形之一的企业，可免于准备同期资料：(1)年度发生的关联购销金额(来料加工业务按年度进出口报关价格计算)在2亿元人民币以下且其他关联交易金额(关联融通资金按利息收付金额计算)在4000万元人民币以下，上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额;(2)关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围;(3)外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。

  • 第5题：

    以下符合预约定价安排有关规定的有（）。

    • A、预约定价安排包括单边.双边和多边3种类型
    • B、预约定价安排一般适用于年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上，依法履行关联申报义务，按规定准备.保存和提供同期资料的企业
    • C、预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起1至3个连续年度的关联交易
    • D、预约定价安排确定的定价原则和计算方法不能适用于申请当年或以前年度关联交易的评估和调整

    正确答案:A,B

  • 第6题：

    多选题
    税务机关根据所得税法及其实施条例的规定，对企业做出特别纳税调整的，下列关于补缴税额的法律责任正确的有（　　）。
    A

    发生交易补征的企业所得税税款，按日加收利息

    B

    计息期间自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴（预缴）税款申报之日止

    C

    企业按规定提供同期资料和其他相关资料的，可只按基准利率计算回收利息

    D

    按照规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除


    正确答案： B,A
    解析：
    对企业做出特别纳税调整的，发生交易补征的企业所得税税款，按日加收利息。计息期间自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴（预缴）税款入库之日止，而不是申报之日。

  • 第7题：

    单选题
    企业执行成本分摊协议期间，无论成本分摊协议是否采取预约定价安排的方式，均应在（）之前向税务机关提供成本分摊协议的同期资料。
    A

    本年度12月31日

    B

    本年度的次年5月31日

    C

    本年度的次年6月15日

    D

    本年度的次年6月20日


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，按纳税年度准备、保存，并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料，具体同期资料包括（　　）。
    A

    与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料

    B

    与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料

    C

    企业所属的企业集团相关组织结构及股权结构的资料

    D

    对影响关联交易定价的主要经济和法律因素的分析资料

    E

    关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售（转让）价格或者最终销售（转让）价格的相关资料


    正确答案： B,D
    解析：
    税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供相关资料。相关资料是指：①与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料；②关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售（转让）价格或者最终销售（转让）价格的相关资料；③与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料；④其他与关联业务往来有关的资料。

  • 第9题：

    多选题
    企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括（）。
    A

    主体文档

    B

    客体文档

    C

    本地文档

    D

    特殊事项文档


    正确答案： A,D
    解析： 企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。

  • 第10题：

    多选题
    税务机关根据企业所得税法及其实施条例的规定，对企业做出特别纳税调整的，应对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税税款，按日加收利息。下列的说法正确的有（）。
    A

    计息期间自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴（预缴）税款入库之日止

    B

    利息率按照税款所属纳税年度12月31日实行的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率计算，并按一年365天折算日利息率

    C

    企业按规定提供同期资料和其他相关资料的，或者是企业符合规定免于准备同期资料但根据税务机关要求提供其他相关资料的，可以只按基准利率计算回收利息

    D

    按照规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除

    E

    企业对特别纳税调整应补征的税款及利息，应在税务机关调整通知书规定的期限内缴纳入库


    正确答案： A,B
    解析： 选项B，利息率按照税款所属纳税年度12月31日实行的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率加5个百分点计算，并按一年365天折算日利息率。

  • 第11题：

    多选题
    企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。下列企业，应当准备主体文档的有（）。
    A

    年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档

    B

    年度关联交易总额超过10亿元

    C

    有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元

    D

    其他关联交易金额合计超过4000万元


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理，在跟踪管理期限内，企业向税务机关提供跟踪管理年度同期资料的期限为（）。
    A

    跟踪年度次年的3月1日之前

    B

    跟踪年度次年的5月31日之前

    C

    跟踪年度次年的6月20日之前

    D

    跟踪年度当年的12月31日之前


    正确答案： D
    解析： 企业在跟踪管理期限内，应在跟踪管理年度的次年6月20日之前向税务机关提供跟踪年度的同期资料。

  • 第13题：

    在转让定价调查及调整的跟踪管理期内，企业应在跟踪年度的次年（　）之前向税务机关提供跟踪年度的同期资料。

    A.1月1日
    B.5月31日
    C.6月20日
    D.6月30日

    答案：C
    解析：
    在转让定价调查及调整的跟踪管理期内，企业应在跟踪年度的次年6月20日之前向税务机关提供跟踪年度的同期资料。

  • 第14题：

    下列关于同期资料管理的相关时限要求符合规定的有（　　）。

    A.主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕
    B.本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕
    C.同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供
    D.企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应当在不可抗力消除后15日内提供同期资料

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D：企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应当在不可抗力消除后30日内提供同期资料。

  • 第15题：

    税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应实施跟踪管理。在跟踪管理期内，企业应在跟踪年度的次年（ ）之前向税务机关提供跟踪年度的同期资料。

    A.5月31日
    B.6月20日
    C.6月30日
    D.12月31日

    答案：B
    解析：
    税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理。在跟踪管理期内，企业应在跟踪年度的次年6月20日之前向税务机关提供跟踪年度的同期资料。

  • 第16题：

    下列各项中，属于适用预约定价安排需要同时满足的条件有（）。

    • A、依法履行关联申报义务
    • B、年度利润总额在500万元以上
    • C、按规定准备、保存和提供同期资料
    • D、年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上

    正确答案:A,C,D

  • 第17题：

    多选题
    企业应根据《企业所得税法实施条例》的相关规定，按纳税年度准备、保存，并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料主要包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。下列企业中，应当准备本地文档的有（　　）。
    A

    有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元

    B

    金融资产转让金额超过1亿元

    C

    年度关联交易总额超过10亿元

    D

    无形资产所有权转让金额超过1亿元


    正确答案： A,B,D
    解析：
    年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：①有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元；②金融资产转让金额超过1亿元；③无形资产所有权转让金额超过1亿元；④其他关联交易金额合计超过4000万元。C项属于应准备主体文档的情形。

  • 第18题：

    多选题
    企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。下列企业，应当准备本地文档的有（）。
    A

    年度关联交易总额超过10亿元

    B

    无形资产所有权转让金额超过1亿元

    C

    有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元

    D

    其他关联交易金额合计超过4000万元


    正确答案： B,C
    解析： 年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：（1）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元。（2）金融资产转让金额超过1亿元。（3）无形资产所有权转让金额超过1亿元。（4）其他关联交易金额合计超过4000万元。

  • 第19题：

    单选题
    下列关于同期资料的表述中，不正确的是（）。
    A

    年度关联交易总额超过10亿元的应准备主体文档

    B

    同期资料应当加盖企业印章，并由法定代表人或者法定代表人授权的代表签章

    C

    同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存10年

    D

    企业仅与境内关联方发生关联交易的，也要准备主体文档、本地文档和特殊事项文档


    正确答案： C
    解析： 企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。

  • 第20题：

    多选题
    同时满足下列（）条件的企业，可以适用预约定价安排。
    A

    年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上

    B

    年度发生的关联交易金额在3000万元人民币以上

    C

    依法履行关联申报义务

    D

    按规定准备、保存和提供同期资料


    正确答案： A,D
    解析： 预约定价安排一般适用于同时满足以下条件的企业：①年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上；②依法履行关联申报义务；③按规定准备、保存和提供同期资料。

  • 第21题：

    单选题
    下列关于企业的同期资料管理，说法不正确的是（）
    A

    除另有规定外，企业应在关联交易发生年度的次年5月31日之前准备完毕该年度同期资料，并自税务机关要求之日起20日内提供

    B

    企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应在不可抗力消除后20日内提供同期资料

    C

    同期资料可以只使用英文

    D

    同期资料应自企业关联交易发生年度的次年6月1日起保存10年


    正确答案： C
    解析： 同期资料应使用中文。如原始资料为外文的，应附送中文副本。

  • 第22题：

    多选题
    根据企业所得税相关规定，企业可以免予准备同期资料的情况有（　　）。[2010年真题]
    A

    年度发生的关联购销金额在2亿元以下且其他关联交易金额在4000万元以下

    B

    企业发生合并、分立情形的

    C

    外资股份低于50％且仅与境内关联方发生交易

    D

    关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围

    E

    企业因不可抗力无法按期提供同期资料


    正确答案： C,B
    解析：
    税法规定，属于下列情形之一的企业，可免于准备同期资料：①年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在2亿元人民币以下且其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在4000万元人民币以下；②关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围；③外资股份低于50％且仅与境内关联方发生关联交易。B项，应该是由分立、合并后的企业保存同期资料；E项，因不可抗力不能按时提供，应在不可抗力消除后20日内提供。

  • 第23题：

    多选题
    企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。以下符合同期资料时限及其他要求的有（）。
    A

    主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕；同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供

    B

    本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年4月30日之前准备完毕

    C

    同期资料应当使用中文，并标明引用信息资料的出处来源

    D

    企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应当在不可抗力消除后60日内提供同期资料


    正确答案： C,B
    解析： 选项B，本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕。选项D，企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应当在不可抗力消除后30日内提供同期资料。

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