税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，下列表述正确的有（）。A、在退还税款过程中，若纳税人有欠税的，可抵顶欠税B、在退还税款过程中，若纳税人没有欠税，可按照纳税人的要求留抵下期应纳税款C、因税务机关的责任，纳税人少缴税款，税务机关在3年内追征税款和滞纳金D、因纳税人计算错误，造成少缴税款，税务机关追征税款的同时，还要加收滞纳金E、对于抗税、骗税行为，税务机关有权无限期追征相应税款

题目

税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，下列表述正确的有（）。

  • A、在退还税款过程中，若纳税人有欠税的，可抵顶欠税
  • B、在退还税款过程中，若纳税人没有欠税，可按照纳税人的要求留抵下期应纳税款
  • C、因税务机关的责任，纳税人少缴税款，税务机关在3年内追征税款和滞纳金
  • D、因纳税人计算错误，造成少缴税款，税务机关追征税款的同时，还要加收滞纳金
  • E、对于抗税、骗税行为，税务机关有权无限期追征相应税款
相似考题

1.根据事项(3)，下列表述正确的有（ ）。 A.税务机关可以追征这笔税款 B.税务机关不可以追征这笔税款 C.对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款 D.对偷税、抗税、骗税的，税务机关应在3年内追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款

2.根据税收征管法对税款追征制度的规定，下列表述正确的有（ ）。A．因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为5年，不加收滞纳金B．因纳税人失误造成的未缴或少缴税款，追征期一般为5年C．对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限为10年D．由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的，税务机关除追征税款外，还要追征滞纳金E．因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款，追征期一般为3年

3.下列关于税款的退还和追征制度的陈述，正确的选项有( )。A．纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还B．纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息C．因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金D．对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制，应无限期追征

4.税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，下列表述正确的有（ ）A．在退还税款过程中，若纳税人有欠税的，可抵顶欠税B．在退还税款过程中，若纳税人没有欠税，必须直接退库C．因税务机关的责任，纳税人少缴税款，税务机关在3年内追征税款和滞纳金D．因纳税人计算错误，造成少缴税款，税务机关在规定时限内追征税款和滞纳金E．对于偷税行为，税务机关有权无限期地追征相应税款

更多“税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，下列表述正确的”相关问题

  • 第1题：

    根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，税务机关可以无限期追征的是( )。

    A．纳税人偷税的税款

    B．纳税人抗税的税款

    C．纳税人骗税的税款

    D．因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在10万元以上的


    正确答案：ABC

  • 第2题：

    根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款金额在10万元以上的，下列表述中，正确的是( )。

    A．只追征税款不加收滞纳金

    B．将追征期延长到5年

    C．将追征期延长到10年

    D．可以无限期追征


    正确答案：B
    【解析】因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款金额在10万元以上的，追征期延长到5年。

  • 第3题：

    下列各项中，属于税款征收措施的是（ ）。

    A．加收滞纳金

    B．核定应纳税款额

    C．补缴和追征税款

    D．税收保全措施


    正确答案：ABCD

  • 第4题：

    某企业因计算错误，未缴税款累计达50万元。关于该税款的征收，下列哪些选项是正确的?( ）(2014年）

    A.税务机关可追征未缴的税款
    B.税务机关可追征滞纳金
    C.追征期可延长到5年
    D.追征时不受追征期的限制

    答案：A,B,C
    解析：
    本题考查税款征收。 《税收征收管理法》第52条第2款规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。
    据此，因企业计算错误，税务机关可追缴税款、滞纳金，A、B项正确。追征时要受追征期的限制，一般为3年，特殊情况可延长到5年。因此，C项正确，D项错误。

  • 第5题：

    税收征收管理程序及环节包括：纳税人申报、税收机关纳税评估、税款征收及欠税追征、违法调查、税收争议处理等。下列各项中，不属于税收征收管理必经环节的是（）.

    • A、纳税申报
    • B、纳税评估
    • C、税款征收
    • D、欠税追征

    正确答案:D

  • 第6题：

    下列关于税款追征制度的表述，正确的有（）。

    • A、因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可在3年或5年内追征税款和滞纳金
    • B、因纳税人非主观故意的计算公式运用错误，造成少缴税款的，税务机关在追征税款时不得加收滞纳金
    • C、纳税人隐瞒收入少缴税款的，税务机关可将追征期延长至5年
    • D、因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在追征税款时，不得加收滞纳金

    正确答案:A,D

  • 第7题：

    税务机关在税款征收中的相关制度有（）。

    • A、应纳税额核定制度
    • B、欠税管理制度
    • C、税款的退还和追征制度
    • D、追究刑事责任制度

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    税务机关享有下列哪些税款征收权？（）

    • A、依法计征权
    • B、依法核定税款权
    • C、税收保全和强制执行权
    • D、追征税款权

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    多选题
    税款征收特别制度包括( )
    A

    税收减免制度

    B

    缓征制度

    C

    退税制度

    D

    追征制度

    E

    补税制度


    正确答案： E,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    按照《税收征管法》的有关规定，下列关于税款的退还和追征制度，正确表述的有（）。
    A

    因扣缴义务人计算错误，造成少缴税款，通常追征期为3年，且还要追征滞纳金

    B

    对于骗税行为的，追征期为10年

    C

    因税务机关本身责任造成少缴税款，追征期为3年，且不加收滞纳金

    D

    因技术上的原因或计算上的错误，造成纳税人多缴或者税务机关多征的税款，属于退税制度规定的退税情况之一。

    E

    对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款


    正确答案： B,A
    解析： 本题考核“税法基本原理——程序法”相关知识。对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于税款追征制度的说法，正确的有（　　）。[2013年真题]
    A

    因税务机关责任造成未缴税款，税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款

    B

    因税务机关责任造成少缴税款，税务机关应加收滞纳金

    C

    因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下追征期是3年

    D

    因纳税人计算错误造成未缴税款，特定情况下追征期是5年

    E

    因纳税人偷税造成少缴税款的，追征期为10年


    正确答案： D,E
    解析：
    B项，对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；E项，对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款。

  • 第12题：

    多选题
    税务机关在税款征收中的相关制度有（）。
    A

    应纳税额核定制度

    B

    欠税管理制度

    C

    税款的退还和追征制度

    D

    追究刑事责任制度


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据税收征收法律制度的规定，下列各项税款中，税务机关可以无限期追征的有（ ）。

    A．纳税人偷税的税款

    B．纳税人抗税的税款

    C．纳税人骗税的税款

    D．因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在10万元以上的


    正确答案：ABC
    (1)对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征；
    (2)选项D的最长追征期为5年。

  • 第14题：

    根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中，有权采取的措施有 ( )。

    B．追征税款

    A．加收滞纳金

    C．核定应纳税额

    D．吊销营业执照


    正确答案：ABC
    【解析】选项D属于工商部门的权限。

  • 第15题：

    关于税收征收管理法对税款追征制度的说法，正确的有()。

    A:对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限为10年
    B:因纳税人失误造成的未缴或少缴税款，追征期一般为5年
    C:因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款，追征期一般为3年
    D:因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为5年，不加收滞纳金
    E:由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的，税务机关除追征税款外，还要追征滞纳金

    答案：C,E
    解析：
    考查税款追征与退还。税款的追征处理：

  • 第16题：

    根据征管法规定，下列各项中对税款的退还和追征表述正确的是（　）。

    A.纳税人多缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，并加算银行同期存款利息
    B.因税务机关责任，纳税人少缴纳税款的，税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款，同时加收滞纳金
    C.因纳税人计算失误，税务机关可在3年内追征税款、滞纳金；特殊情况的，追征期可延长到5年
    D.纳税人偷税、抗税、骗税的，税务机关追征期可延长至10年

    答案：C
    解析：
    选项A，纳税人多缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，不加算银行存款利息；选项B，因税务机关责任，不得加收滞纳金；选项D，纳税人偷税、抗税、骗税的，税务机关无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者骗取的税款。

  • 第17题：

    税款追征是指在实际的税款征缴过程中，由于征纳双方的疏忽、计算错误、逃避缴纳税款等原因造成的纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款，税务机关依法对未征少征的税款要求补缴，对未缴少缴的税款进行追征的制度。以下有关税款追征说法正确的有（）

    • A、当纳税人怠于履行税收债务清偿义务时，税务机关行使法定的追征权
    • B、税款追征除了适用行政程序规则，有时还适用相关民事程序规则
    • C、税收债权优先于税收债务形成之后出现的各类抵押、质押权等
    • D、对于税收债务，税务机关可以无限期追征

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    某企业因计算错误，未缴税款累计达50万元。关于该税款的征收，下列哪些选项是正确的?

    • A、税务机关可追征未缴的税款 
    • B、税务机关可追征滞纳金 
    • C、追征期可延长到5年 
    • D、追征时不受追征期的限制 

    正确答案:A,B,C

  • 第19题：

    税款追征的主要特点有（）。

    • A、税款追征是对未缴税收的追征
    • B、征收程序具有双重性
    • C、债务追征的强制性更加突出
    • D、主张税收债权也具有时效性

    正确答案:B,C,D

  • 第20题：

    单选题
    根据税收征管法对税款追征制度的规定，下列表述正确的是（　　）。
    A

    对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款

    B

    因纳税人计算错误而造成少缴税款的，一般情况下，税务机关的追征期是3年，同时追征滞纳金

    C

    对于偷税、抗税、骗税的，税务机关可以在15年内追征税款和滞纳金

    D

    因纳税人原因造成少缴税款的，存在特殊情况的，税务机关可以在10年内追征税款和滞纳金


    正确答案： B
    解析：
    A项，对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；C项，对偷税、抗税，骗税的，税务机关可以无期限地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款；D项，对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，在一般情况下，税务机关的追征期是3年；在特殊情况下，追征期是5年。对于这种原因造成未缴或者少缴税款，同时还要追征滞纳金。

  • 第21题：

    多选题
    下列关于税款追征制度的表述，正确的有（）。
    A

    因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可在3年或5年内追征税款和滞纳金

    B

    因纳税人非主观故意的计算公式运用错误，造成少缴税款的，税务机关在追征税款时不得加收滞纳金

    C

    纳税人隐瞒收入少缴税款的，税务机关可将追征期延长至5年

    D

    因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在追征税款时，不得加收滞纳金


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    按照《税收征管法》的有关规定，下列关于未缴少缴税款的追征制度，正确表述的有（　　）。
    A

    因扣缴义务人计算错误，造成少缴税款，通常追征期为3年，且还要追征滞纳金

    B

    对于骗税行为的，追征期为10年

    C

    因税务机关本身责任造成少缴税款，追征期为3年，且不加收滞纳金

    D

    因纳税人非主观故意造成少缴税款，通常追征期为3年

    E

    对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无期限地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款


    正确答案： D,B
    解析：
    B项，对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无期限地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款。

  • 第23题：

    多选题
    某企业因计算错误，未缴税款累计达50万元。关于该税款的征收，下列哪些选项是正确的?
    A

    税务机关可追征未缴的税款 

    B

    税务机关可追征滞纳金 

    C

    追征期可延长到5年 

    D

    追征时不受追征期的限制 


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

相关内容