注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效的，应当就此以书面形式直接与董事会和经理层沟通。书面沟通既可在出具内部控制审计报告之前进行，也可在出具后进行。

题目

注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效的，应当就此以书面形式直接与董事会和经理层沟通。书面沟通既可在出具内部控制审计报告之前进行，也可在出具后进行。

相似考题

1.在以下企业内部控制中，注册会计师不应认为构成重大缺陷的是( )。A、注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊B、企业更正已经公布的财务报表C、注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报D、企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督有效

2.内部审计章程应包括的主要内容有()。A、内部审计目标B、内部审计机构在组织中的地位C、内部审计机构的职责和权限范围D、审计项目业务控制

3.企业应当在董事会下设立审计委员会。审计委员会负责审查企业内部控制,监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况,协调内部控制审计及其他相关事宜等。()此题为判断题(对，错)。

4.日常监督中的内部审计监督不包括()。A、制订内部审计计划，定期组织生产经营审计、内部控制专项审计和专项调查等B、内部审计机构应当接受审计委员会的监督指导，应定期或应按照要求向董事会及其审计委员会、监事会、经理层报告工作C、根据风险评估结果，对企业认定的重大风险的管控情况及成效开展持续性的监督D、对审计中发现的违反国家法律法规和企业章程规定的事项提出审计建议，作出审计决定，并对审计建议和审计决定的落实情况进行跟踪监督

参考答案和解析
正确答案:错误
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  • 第1题：

    注册会计师在了解内部控制时，应考虑内部审计人员的下列（ ）情况，对内部控制进行研究和评价，以确定是否利用内部审计工作结果。

    A．内部审计机构及人员的独立性

    B．内部审计程序的性质、时间和范围

    C．内部审计人员的经验和能力

    D．内部审计人员所获审计证据的充分性和适当性


    正确答案：ABCD
    全部选项均属于相关具体审计准则的规定。 

  • 第2题：

    内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。()

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：正确

  • 第3题：

    下列关于内部控制审计报告的说法中，正确的有（　）。

    A.注册会计师在完成内部控制审计和财务报表审计后，应当分别对内部控制和财务报表出具审计报告，并签署相同的日期
    B.如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，注册会计师应当对内部控制发表否定意见
    C.只要认为审计范围受到限制将导致无法获取发表审计意见所需的充分.适当的审计证据，注册会计师不必执行任何其他工作即可对内部控制出具否定意见的内部控制审计报告
    D.如果对内部控制的有效性发表否定意见，注册会计师应当确定该意见对财务报表审计意见的影响，并在内部控制审计报告中予以说明

    答案：A,D
    解析：
    如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，除非审计范围受到限制，注册会计师应当对内部控制发表否定意见，选项B错误；只要认为审计范围受到限制将导致无法获取发表审计意见所需的充分、适当的审计证据，注册会计师不必执行任何其他工作即可对内部控制出具无法表示意见的内部控制审计报告，选项C错误。
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  • 第4题：

    某公司董事会会议强调，内部监督是防止内部控制流于形式的重要保证。为此，公司应当强化内部监督制度，由审计委员会和内部审计机构全权负责内部控制的监督检查，合理保证内部控制目标的实现；审计委员会和内部审计机构在内部监督中发现重大问题，有权直接向董事会和监事会报告。
    要求：根据《企业内部控制基本规范》及配套指引，指出董事会会议提出内部监督要点有哪些不当之处，并简要说明理由。


    答案：
    解析：
    审计委员会和内部审计机构全权负责内部控制监督检查的观点不恰当。
    理由：董事会负责内部控制的建立和有效实施；除内部审计机构之外，经理层及公司其他内部机构在内部监督中也应承担相应的职责。

  • 第5题：

    内部审计机构应当对内部审计质量实施有效控制，建立指 导、监督、分级复核和内部审计质量评估制度，并接受（）

    • A、内部审计质量检查
    • B、内部审计质量外部评估
    • C、内部审计质量考核
    • D、外部审计

    正确答案:B

  • 第6题：

    根据《内部控制审计指引》，内部控制可能存在重大缺陷的迹象主要包括（）。

    • A、注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊
    • B、企业更正已经公布的财务报表
    • C、注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制未能发现该项错报
    • D、企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效
    • E、监事会形同虚设

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    如果认为企业审计委员会对财务报告和内部控制的监督无效，注册会计师应当就这一事项以书面形式与（）沟通。

    • A、董事会
    • B、审计委员会
    • C、其他注册会计师
    • D、监事会

    正确答案:A

  • 第8题：

    多选题
    下列关于审计完成后的沟通，说法正确的有（）。
    A

    当注册会计师完成审计后，应当与企业…

    B

    对于审计中的重大缺陷和重要缺陷，应当以…

    C

    如果注册会计师认为审计委员会和内部审计…

    D

    书面沟通在注册会计师出具内部控制审计报告…


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    判断题
    内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    并非所有的情况注册会计师都会利用内部审计的工作，注册会计师可能认为内部审计对其实施的审计程序没有作用，不会利用内部审计的有（）。
    A

    内部审计活动与注册会计师审计无关

    B

    注册会计师对内部审计人员的专业胜任能力、客观性和工作质量存有疑虑

    C

    内部审计活动与注册会计师审计有关，但注册会计师认为进一步评估内部审计不符合成本效益原则

    D

    注册会计师未对内部审计的职能进行评估


    正确答案： C,D
    解析： 如果注册会计师未对内部审计的职能进行评估就不能作出上面的判断。

  • 第11题：

    单选题
    下列关于审计委员会的相关说法中，不正确的是（）。
    A

    审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制的自我评价情况

    B

    审计委员会的职能是监督、评估和复核企业内的其他部门和系统

    C

    股东会应决定委派给审计委员会的责任，审计委员会的任务会因企业的规模、复杂性及风险状况而有所不同

    D

    审计委员会应每年至少与外聘及内部审计师会面一次，讨论与审计相关的事宜


    正确答案： D
    解析： 本题考核审计委员会在内部控制中的作用。董事会应决定委派给审计委员会的责任，审计委员会的任务会因企业的规模、复杂性及风险状况而有所不同，选项C的说法不正确。

  • 第12题：

    单选题
    确保充分且有效的内部控制是审计委员会的义务，其中包括负责监督内部审计部门的工作。以下关于审计委员会与内部审计关系的说法中，不正确的是（）。
    A

    审计委员会应监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性

    B

    审计委员会应该核查内部审计的有效性，并批准对内部审计主管的任命和解聘

    C

    审计委员会应确保内部审计部门能直接与董事会主席接触，并负有向审计委员会说明的责任

    D

    审计委员会虽然会收到关于内部审计部门工作的定期报告，复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应，但是并不负责复核及评估年度内部审计工作计划


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    公司审计委员会及其授权机构对内部控制的监督无效，通常表明内部控制可能存在( )。

    A.重大缺陷

    B.重要缺陷

    C.一般缺陷

    D.轻微缺陷


    正确答案：A

  • 第14题：

    下列关于评价内部审计特定工作的说法中，不正确的是（　）。

    A.内部审计的所有工作都与注册会计师审计相关，都可以被注册会计师利用
    B.如果拟利用内部审计人员的特定工作，注册会计师应当评价内部审计人员的特定工作并实施审计程序，以确定该工作是否足以实现审计目的
    C.内部审计人员可能属于内部审计部门或履行内部审计职责的类似部门
    D.内部审计的职能包括检查.评价和监督内部控制的恰当性和有效性

    答案：A
    解析：
    由于内部审计的职责范围与被审计单位的经营管理战略密切结合，并非内部审计的所有工作都与注册会计师审计相关，都可以被注册会计师利用。

  • 第15题：

    会议强调，内部监督是防止内部控制流于形式的重要保证。为此，公司应当强化内部监督制度，由审计委员会和内部审计机构全权负责内部控制的监督检查，合理保证内部控制目标的实现；审计委员会和内部审计机构在内部监督中发现重大问题，有权直接向董事会和监事会报告。


    答案：
    解析：
    审计委员会和内部审计机构全权负责内部控制监督检查的观点不恰当。
    　　理由：董事会负责内部控制的建立和有效实施；除内部审计机构之外，经理层及公司其他内部机构在内部监督中也须承担相应的职责。

  • 第16题：

    下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（）

    • A、注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为
    • B、被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报
    • C、注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报
    • D、被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效

    正确答案:B,C,D

  • 第17题：

    内部审计机构应当对内部审计质量实施有效控制，建立指导、监督、分级复核和内部审计质量评估制度，并接受（）。

    • A、内部审计质量检查
    • B、内部审计质量外部评估
    • C、内部审计质量考核
    • D、外部审计

    正确答案:B

  • 第18题：

    下列关于审计完成后的沟通，说法正确的有（）。

    • A、当注册会计师完成审计后，应当与企业…
    • B、对于审计中的重大缺陷和重要缺陷，应当以…
    • C、如果注册会计师认为审计委员会和内部审计…
    • D、书面沟通在注册会计师出具内部控制审计报告…

    正确答案:B,C

  • 第19题：

    审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关宜等。


    正确答案:正确

  • 第20题：

    单选题
    内部审计机构应当对内部审计质量实施有效控制，建立指 导、监督、分级复核和内部审计质量评估制度，并接受（）
    A

    内部审计质量检查

    B

    内部审计质量外部评估

    C

    内部审计质量考核

    D

    外部审计


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    如果认为企业审计委员会对财务报告和内部控制的监督无效，注册会计师应当就这一事项以书面形式与（）沟通。
    A

    董事会

    B

    审计委员会

    C

    其他注册会计师

    D

    监事会


    正确答案： A
    解析： 注册会计师认为监督无效时须以书面形式与董事会沟通。

  • 第22题：

    单选题
    以下与内部控制审计沟通有关的事项说法不确的是（）。
    A

    注册会计师只需与企业沟通审计过程中识别的重要的控制缺陷

    B

    对于其中的重大缺陷和重要缺陷，应当以书面形式与董事会和经理层沟通

    C

    注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效的，应当以书面形式直接与董事会和经理层沟通

    D

    书面沟通应当在注册会计师出具内部控制审计报告之前进行


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    在下列（　）情况下，注册会计师可能认为内部审计对其实施的审计程序没有作用，不会利用内部审计。
    A

    内部审计活动执行无效

    B

    注册会计师对内部审计人员的专业胜任能力、客观性和工作质量存有疑虑

    C

    内部审计活动与注册会计师审计无关

    D

    内部审计活动与注册会计师审计有关，但注册会计师认为进一步评估内部审计不符合成本效益原则


    正确答案： B,D
    解析： 【该题针对“利用内部审计工作”知识点进行考核】

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