下列不属于会计控制业务流程的是（）A、会计业务审核环节B、会计账簿登记环节C、财务报告编审和披露环节D、财务信息审核环节

题目

下列不属于会计控制业务流程的是（）

  • A、会计业务审核环节
  • B、会计账簿登记环节
  • C、财务报告编审和披露环节
  • D、财务信息审核环节
相似考题

1.会计信息系统内部控制是指与()相结合,随着会计信息系统工作环境变化而变化,通过实施特定措施和机制保证会计信息系统产品的质量,并在此基础上提高企业经营效率。A、业务流程B、业务C、工作流程D、企业会计业务流程

2.针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制，下列相关说法中错误的是（　）。 A.注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制 B.整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响 C.整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效 D.针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制

3.下列有关在业务流程层面了解内部控制的说法中，错误的是（ ）。A.如果注册会计师了解到业务流程层面的某些控制是无效的，那么注册会计师就没有必要进一步了解在业务流程层面的控制 B.针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动 C.为了解各类重要交易在业务流程中发生、处理和记录的过程，注册会计师通常实施重新执行的审计程序 D.信息系统与沟通、控制活动等要素主要是与特定业务流程相关

4.下列不属于资金交易业务流程的是（ ）。A．前台交易B．中台信贷流程C．中台风险控制D．后台清算

参考答案和解析
正确答案:D
更多“下列不属于会计控制业务流程的是（）”相关问题

  • 第1题：

    下列对于在业务流程层面了解内部控制的说法中不正确的是（　）。

    A.确定被审计单位所有业务流程和所有交易类别
    B.了解业务流程层面应执行穿行测试
    C.如果认为被审计单位的内部控制无效，注册会计师不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序
    D.在业务流程层面了解内部控制得出的评价结论只是初步结论

    答案：A
    解析：
    应是确定重要业务流程和重要交易类别，而不是所有业务流程和交易类别。

  • 第2题：

    下列有关内部控制的相关表述中，注册会计师认可的有（　）。

    A.注册会计师需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动
    B.如果多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动
    C.如果不打算信赖控制，注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性
    D.对于重要的业务流程，不管是人工控制还是自动化控制，注册会计师都要对整个流程执行穿行测试

    答案：B,C,D
    解析：
    注册会计师并不需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动。
    【考点“执行穿行测试”】

  • 第3题：

    下列有关被审计单位整体层面的内部控制与业务流程层面控制的关系，表述正确的是（　）。

    A.整体层面的内部控制是否有效将直接影响重要业务流程层面控制的有效性
    B.重要业务流程层面控制是否有效将直接影响整体层面的内部控制的有效性
    C.二者没有直接关系
    D.注册会计师仅需关注业务流程层面控制即可

    答案：A
    解析：
    被审计单位整体层面的内部控制是否有效将直接影响重要业务流程层面控制的有效性，进而影响注册会计师拟实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围。

  • 第4题：

    注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价，下列不属于这一阶段任务的是（　）。

    A、被审计单位是否建立了有效的控制，以防止、发现并纠正错报
    B、被审计单位是否遗漏了必要的控制
    C、是否识别了可以最有效测试的控制
    D、控制是否一贯运行

    答案：D
    解析：
    选项D，“控制是否一贯运行”属于控制测试需要确定的内容。

  • 第5题：

    下列关于对整体层次控制和业务流程层次控制进行测试的表述中，正确的有（　）。

    A、控制测试不仅可以用于业务流程层次的控制，还可以用于整体层次的控制
    B、业务层次的控制测试通常更加主观
    C、对整体层次控制进行测试，通常比业务流程层次控制更难以记录
    D、注册会计师最好在审计结束时测试整体层次控制

    答案：A,C
    解析：
    选项B，整体层次控制测试通常更加主观（如管理层对胜任能力的重视）；选项D，注册会计师最好在审计的早期测试整体层次控制，原因在于对这些控制测试的结果会影响其他计划审计程序的性质和范围。

  • 第6题：

    下列不属于控制活动的是（）

    • A、职责划分
    • B、评估
    • C、计算和会计
    • D、监督及管理控制

    正确答案:B

  • 第7题：

    下列各项中不属于内部会计控制方法的是（）。

    • A、相容职务相互分离控制
    • B、授权批准控制
    • C、会计系统控制
    • D、预算控制

    正确答案:A

  • 第8题：

    下列各项中，不属于单位内部会计控制制度的有（）。

    • A、购销业务流程办法
    • B、会计人员岗位责任制度
    • C、财产清查制度
    • D、内部会计管理体系

    正确答案:A

  • 第9题：

    多选题
    关于整体层面和业务流程层面的内部控制，下列说法中正确的有（）。
    A

    控制环境更多的对被审计单位整体层面产生影响

    B

    如果通过初步了解表明被审计单位在业务流程层面针对特别风险所设计的控制是无效的，则没有必要进一步了解在业务流程层面的控制

    C

    如果多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动

    D

    如果不拟信赖控制，注册会计师仍需要执行适当的审计程序，以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性


    正确答案： B,D
    解析： 选项B，针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动。

  • 第10题：

    多选题
    在下列情况中，注册会计师需要对信息技术相关控制进行评估的有（）。
    A

    企业的业务流程可能包含有信息技术关键风险，并且注册会计师的实质性程序可能无法完全控制该风险

    B

    注册会计师计划依赖自动系统的控制

    C

    注册会计师计划依赖以自动系统生成信息为基础的手工控制

    D

    在企业的业务流程包含有自动系统的控制，但注册会计师并不拟依赖该控制


    正确答案： C,D
    解析： 在对企业的流程、信息系统和相关风险进行充分了解之后，注册会计师应判断企业中是否包含信息技术关键风险，并且实质性程序是否无法完全控制该风险。如果注册会计师计划依赖自动系统控制，或依赖以自动系统生成信息为基础的手工控制或业务流程审阅结果，那么注册会计师也同样需要对信息技术相关控制进行评估。

  • 第11题：

    多选题
    在下列（　）情况下，注册会计师需要对信息技术相关控制进行评估。
    A

    注册会计师计划依赖以自动系统生成信息为基础的手工控制

    B

    企业的业务流程包含有信息技术关键风险，并且注册会计师的实质性程序无法完全控制该风险

    C

    注册会计师计划依赖自动系统的控制

    D

    在企业的业务流程包含有自动系统的控制，但注册会计师并不拟依赖该控制


    正确答案： A,B
    解析： 在对企业的流程、信息系统和相关风险进行充分了解之后，注册会计师应判断企业中是否包含信息技术关键风险，并且实质性程序是否无法完全控制该风险。
    如果注册会计师计划依赖自动系统控制，或依赖以自动系统生成信息为基础的手工控制或业务流程审阅结果，那么注册会计师也同样需要对信息技术相关控制进行评估。
    【该题针对“信息技术审计范围的确定”知识点进行考核】

  • 第12题：

    单选题
    下列各项中，不属于单位内部会计控制制度的有（）。
    A

    购销业务流程办法

    B

    会计人员岗位责任制度

    C

    财产清查制度

    D

    内部会计管理体系


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列关于控制测试的表述中，错误的是（　）。

    A.控制测试通常用于业务流程层次的控制，不对整体层次的控制进行测试
    B.整体层次控制和信息技术一般控制的评价通常记录的是文件备忘录和支持性证据
    C.对整体层次控制进行测试，通常比业务流程层次控制更难以记录
    D.注册会计师最好在审计的早期测试整体层次控制

    答案：A
    解析：
    控制测试可用于被审计单位每个层次的内部控制。

  • 第14题：

    注册会计师在执行内部控制审计时，下列有关预防性控制和检查性控制的说法中，正确的是（　　）。

    A.检查性控制适用于业务流程中的所有交易
    B.与预防性控制相比，不同被审计单位之间检查性控制差别很大
    C.检查性控制是正式建立的程序
    D.与复杂的业务流程相比，对于简单的业务流程，被审计单位通常更依赖自动控制

    答案：B
    解析：
    检查性控制通常并不适用于业务流程中的所有交易，而适用于一般业务流程以外的已经处理或部分处理的某类交易，可能一年只运行几次，比如每月将应收账款明细账与总账比较；也可能每周运行，甚至一天运行几次，选项A错误；许多检查性控制取决于被审计单位的性质，执行人员的能力、习惯和偏好，选项B正确；检查性控制可能是正式建立的程序，如编制银行存款余额调节表，并追查调节项目或异常项目，也可能是非正式的程序，选项C错误；与简单的业务流程相比，对于较复杂的业务流程，被审计单位通常更依赖自动控制，选项D错误。

  • 第15题：

    下列关于对整体层次控制和业务流程层次控制进行测试的表述中，正确的有（　）。

    A.控制测试不仅可以用于业务流程层次的控制，还可以用于整体层次的控制
    B.业务层次的控制测试通常更加主观
    C.对整体层次控制进行测试，通常比业务流程层次控制更难以记录
    D.注册会计师最好在审计结束时测试整体层次控制

    答案：A,C
    解析：
    选项B，整体层次控制测试通常更加主观（如管理层对胜任能力的重视）；选项D，注册会计师最好在审计的早期测试整体层次控制，原因在于对这些控制测试的结果会影响其他计划审计程序的性质和范围。

  • 第16题：

    针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制，下列相关说法中错误的是（　）。

    A、注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制
    B、整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响
    C、整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效
    D、针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制

    答案：D
    解析：
    选项D，属于整体层面的控制。

  • 第17题：

    下列有关内部控制的相关表述中，注册会计师认可的有（　）。

    A、注册会计师需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动
    B、如果多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动
    C、如果不打算信赖控制，注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性
    D、对于重要的业务流程，不管是人工控制还是自动化控制，注册会计师都要对整个流程执行穿行测试

    答案：B,C,D
    解析：
    注册会计师并不需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动。

  • 第18题：

    下列不属于公司类授信业务流程的是（）

    • A、业务办理（放款）
    • B、会计核算
    • C、授信审批
    • D、后续管理

    正确答案:B

  • 第19题：

    下列不属于税收会计的控制功能的是（）。

    • A、会计方法控制
    • B、法规控制
    • C、目标控制
    • D、税收成本控制

    正确答案:D

  • 第20题：

    多选题
    注册会计师需要对信息技术相关控制进行评估的情况有（　　）。
    A

    注册会计师计划依赖以自动系统生成信息为基础的手工控制

    B

    企业的业务流程包含有信息技术关键风险，并且注册会计师的实质性程序无法完全控制该风险

    C

    注册会计师计划依赖自动系统的控制

    D

    在企业的业务流程不包含有自动系统的控制


    正确答案： B,A
    解析：
    A项，在对企业的流程、信息系统和相关风险进行充分了解之后，注册会计师应判断企业中是否包含信息技术关键风险，并且实质性程序是否无法完全控制该风险；BC两项，如果注册会计师计划依赖自动系统控制，或依赖以自动系统生成信息为基础的手工控制或业务流程审阅结果，那么注册会计师也同样需要对信息技术相关控制进行评估；D项，如果不包含有自动系统的控制，那么无需对信息技术相关控制进行评估。

  • 第21题：

    单选题
    下列不属于税收会计的控制功能的是（）。
    A

    会计方法控制

    B

    法规控制

    C

    目标控制

    D

    税收成本控制


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列各项中不属于内部会计控制方法的是（）。
    A

    相容职务相互分离控制

    B

    授权批准控制

    C

    会计系统控制

    D

    预算控制


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列不属于会计核算方法的内容是()
    A

    会计确认

    B

    会计计量

    C

    会计记录

    D

    会计控制、分析


    正确答案： D
    解析：

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